企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制

楊娜

摘要：企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)管理中的重要內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用。文章對(duì)企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制中的常見問題進(jìn)行了說明，并分析了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的不同類型，提出了解決問題的相關(guān)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 資金管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及企業(yè)體制的改革，企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)中的作用越來越明顯，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層也越來越重視資金管理與風(fēng)險(xiǎn)的控制，如何采取有效措施加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制是需要重點(diǎn)研究的問題。

一、企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制中的常見問題

（一）財(cái)務(wù)信息不真實(shí)，無法為決策提供可靠的依據(jù)

信息對(duì)企業(yè)的管理非常重要，其中財(cái)務(wù)信息對(duì)企業(yè)的影響最大，需要得到企業(yè)的充分重視。只有掌握了真實(shí)的信息才能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)和判斷，同時(shí)真實(shí)的信息也有助于企業(yè)決策層作出正確的決策。但目前很多企業(yè)在信息的管理方面存在問題，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面，企業(yè)的一些部門為了隱瞞資金的空缺或者財(cái)務(wù)漏洞，進(jìn)行做假賬、虛報(bào)財(cái)務(wù)信息等；另一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)工作中缺乏相應(yīng)的監(jiān)管制度，信息采集和統(tǒng)計(jì)人員工作時(shí)不認(rèn)真、態(tài)度不端正，或者是專業(yè)素質(zhì)不強(qiáng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表信息填寫出現(xiàn)錯(cuò)誤，無法無法有效反映出企業(yè)財(cái)務(wù)的真實(shí)狀況。這都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)管理人員難以掌握真實(shí)有效的信息，出現(xiàn)決策錯(cuò)誤，進(jìn)而對(duì)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展都有不良的影響。

（二）財(cái)務(wù)管理缺乏有效的監(jiān)督

要保證財(cái)務(wù)管理工作的順利開展，就必須要進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性。很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中沒有進(jìn)行過程的監(jiān)管，導(dǎo)致企業(yè)資金管理出現(xiàn)較多問題。目前財(cái)務(wù)管理中的缺乏有效監(jiān)督這一問題在國(guó)有企業(yè)和家族企業(yè)中出現(xiàn)比較明顯。受歷史因素影響或者制度的限制，國(guó)有企業(yè)一直缺乏有效的內(nèi)部控制，這一問題在企業(yè)體制改革之后依然沒有得到有效的改善，由于監(jiān)管不嚴(yán)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員非法使用自己手中的權(quán)利私自進(jìn)行占用企業(yè)財(cái)產(chǎn)，對(duì)企業(yè)造成較大的損失。家族企業(yè)的性質(zhì)具有特殊性，其性質(zhì)也更容易導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員不顧企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)規(guī)劃，而私自使用企業(yè)財(cái)產(chǎn)，監(jiān)管人員在權(quán)力上受到限制，需要根據(jù)管理者的命令來處理財(cái)務(wù)問題，管理者的權(quán)利無法受到限制，企業(yè)資金管理流于形式，為企業(yè)資金帶來極大的資金隱患。

（三）管理人員缺乏資金管理和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員缺乏對(duì)資金管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，沒有認(rèn)識(shí)到資金管理合格風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重要意義，導(dǎo)致企業(yè)的資金方面出現(xiàn)較大的問題。這一問題主要出現(xiàn)在中小型企業(yè)中，有的小型企業(yè)甚至都沒有設(shè)置專門的財(cái)務(wù)管理部門，雖然財(cái)務(wù)管理在企業(yè)規(guī)模較小時(shí)，其作用不明顯，但是當(dāng)企業(yè)發(fā)展一定規(guī)模時(shí)，缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，到最后企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制約企業(yè)的發(fā)展。

（四）資金使用效率低

提高企業(yè)資金的利用率是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容，從目前的情況來看，企業(yè)中在資金的管理方面存在資金散亂、不集中的問題，企業(yè)資金無法得到有效的集中，資金難以得到有效的利用。另外，企業(yè)的資金分散于各個(gè)部門，資金的使用沒有得到有效的監(jiān)管，企業(yè)資金流失，去向不明，資金浪費(fèi)等現(xiàn)象時(shí)常出現(xiàn)。當(dāng)企業(yè)需要使用資金時(shí)，卻發(fā)現(xiàn)資金短缺，無法完成周轉(zhuǎn)，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）投資風(fēng)險(xiǎn)分析

一些企業(yè)為獲得更大的效益，會(huì)利用企業(yè)的資金對(duì)外投資，因此，投資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)常面臨的一種風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)在投資前，沒有對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)、具體的考察，沒有充分結(jié)合相關(guān)因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，就盲目進(jìn)行投資，當(dāng)投資項(xiàng)目因法律問題或者經(jīng)營(yíng)問題而無法持續(xù)下去或者沒有好的效益，投資就得不到有效的回報(bào)，這就為企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析

在企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)中也會(huì)出現(xiàn)多種多樣的風(fēng)險(xiǎn)，其中企業(yè)的貨存過多很容易導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。在如今信息和科技更行迅速的時(shí)代，市場(chǎng)變化莫測(cè)，企業(yè)的存貨積壓的情況下，一旦市場(chǎng)出現(xiàn)較大的變化，朝著對(duì)企業(yè)不良的方向發(fā)展，就會(huì)影響企業(yè)存貨積壓，無法得到及時(shí)處理，企業(yè)資金無法流動(dòng)，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)造成較大影響；當(dāng)存貨出現(xiàn)保管不當(dāng)時(shí)，存貨出現(xiàn)丟失和損壞時(shí)，也會(huì)對(duì)企業(yè)造成較大財(cái)產(chǎn)損失。另外，很多企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，采用賒賬的方式對(duì)進(jìn)行產(chǎn)品的銷售，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款過多，當(dāng)出現(xiàn)壞賬問題時(shí)，企業(yè)的賬款難以有效收回，企業(yè)無法得到應(yīng)有的收益，為企業(yè)的資金安全帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）收益分配風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)在盈利后需要將利潤(rùn)進(jìn)行分配，一部分資金分配給企業(yè)的股東，另一部分資金作為企業(yè)的發(fā)展資金來使用。收益分配不合理的會(huì)導(dǎo)致股東的利益受損或者企業(yè)的發(fā)展資金不足，進(jìn)這些問題都會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成較大的影響。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

（一）實(shí)施資金集中管理，積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、完善企業(yè)的資金管理制度

資金管理制度是企業(yè)資金的管理的重要依據(jù)，有了完善的企業(yè)資金管理制度，資金的管理就可以有序進(jìn)行，通過嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，對(duì)資金進(jìn)行規(guī)范的管理。

2、成立企業(yè)資金集中管理小組

針對(duì)企業(yè)中資金散亂，資金流向不明，資金難以得到有效監(jiān)管的情況，可以建立專門用于對(duì)資金進(jìn)行管理的小組，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行集中管理，企業(yè)中任何人員和部門在使用資金時(shí)，都需要向資金管理小組進(jìn)行申請(qǐng)，管理小組對(duì)資金的使用的相關(guān)信息進(jìn)行詳細(xì)的記錄。

3、做好企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算工作

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門需要與資金管理小組進(jìn)行協(xié)調(diào)配合，做好資金預(yù)算，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀包括經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)狀況以及風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析和總結(jié)，并對(duì)企業(yè)下一季度的的相關(guān)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，以保證企業(yè)具有足夠的資金來維持正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（二）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理及存貨周轉(zhuǎn)

雖然企業(yè)進(jìn)行賒賬可以達(dá)到促銷，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率的目的，但是只大量應(yīng)收賬款會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，甚至呆滯壞賬的產(chǎn)生。對(duì)于應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)建立信用管理體系和審核體系，對(duì)應(yīng)收賬款的規(guī)模和增長(zhǎng)速度進(jìn)行嚴(yán)格的控制，積極對(duì)賬款進(jìn)行催收，避免出現(xiàn)壞賬。對(duì)于存貨積壓的問題，企業(yè)就可以通過先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)提高原料的利用率，節(jié)省資金，并且積極考察市場(chǎng)，密切注視市場(chǎng)的變化，做好銷售預(yù)測(cè)，根據(jù)銷售狀況來對(duì)做好生產(chǎn)計(jì)劃，通過創(chuàng)新營(yíng)銷模式，增大營(yíng)銷量，避免出現(xiàn)貨物積壓，導(dǎo)致資源浪費(fèi)。

（三）利用信息化管理技術(shù)加強(qiáng)資金管理管理

信息化技術(shù)對(duì)企業(yè)的資金管理工作具有很大的幫助，資金管理工作十分復(fù)雜，通過利用計(jì)算機(jī)記進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)和信息的統(tǒng)計(jì)，可以有效提高其準(zhǔn)確性，減少人工計(jì)算和統(tǒng)計(jì)的誤差。資金管理人員使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行資金管理使工作效率和工作質(zhì)量得到提高。

（四）增強(qiáng)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，建立預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制

企業(yè)要重視提高企業(yè)員工的整體資金管理意識(shí)與風(fēng)向意識(shí)。在企業(yè)內(nèi)部宣傳資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的知識(shí)，并定期組織相關(guān)的培訓(xùn)，轉(zhuǎn)變企業(yè)管理者與員工的觀念，從源頭加強(qiáng)資金管理，降低企業(yè)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)還要密切關(guān)注市場(chǎng)的變化，保持企業(yè)資金的流動(dòng)與市場(chǎng)的發(fā)展相適應(yīng)，有利于企業(yè)及時(shí)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出調(diào)整，抓住機(jī)遇，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。另外，可以建立預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，完善監(jiān)測(cè)體系，確定監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)重點(diǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流等，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測(cè)，針對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，提前制定應(yīng)對(duì)策略。

四、結(jié)束語

企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制中的常見問題主要有財(cái)務(wù)信息不真實(shí)，財(cái)務(wù)管理缺乏有效的監(jiān)督，缺乏資金管理和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，資金使用效率低等。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的了主要類型一般有投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及收益分配風(fēng)險(xiǎn)。為加強(qiáng)企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，可以采取的措施主要有實(shí)施資金集中管理，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理及存貨周轉(zhuǎn)，利用信息化管理技術(shù)加強(qiáng)資金管理管理，樹立資金管理意識(shí)等。企業(yè)要積極創(chuàng)新加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制策略，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

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