基于財(cái)務(wù)管理視角的企業(yè)稅收籌劃研究

李暉萍

【摘 要】財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中最為重要的構(gòu)成部分，而且財(cái)務(wù)管理在企業(yè)在制定戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)發(fā)揮著不可或缺的關(guān)鍵性作用。而在財(cái)務(wù)管理工作中，稅收籌劃則是其核心工作內(nèi)容。當(dāng)前隨著市場競爭的日益激烈，不斷增強(qiáng)企業(yè)的稅收籌劃工作，才能保障和進(jìn)一步提高企業(yè)的綜合發(fā)展實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理；企業(yè)稅收；籌劃研究

隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)發(fā)展的市場環(huán)境也隨之發(fā)生了巨大變化，因此對(duì)企業(yè)的日常管理工作的有效性、科學(xué)性以及高效性都提出了更高的要求和標(biāo)準(zhǔn)。在這種發(fā)展背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的稅收籌劃以及稅收管理受到了極高的重視。作為企業(yè)，應(yīng)側(cè)重于從財(cái)務(wù)管理的視角來積極開展稅收籌劃工作，通過科學(xué)有效的稅收管理方式來減輕企業(yè)稅務(wù)的負(fù)擔(dān)，并不斷提升企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

一、企業(yè)稅收籌劃過程中存在的問題

1.缺乏完善而健全的稅收管理制度

當(dāng)前，大部分企業(yè)的稅收管理制度還欠完善，且我國相關(guān)部門所制定的稅務(wù)優(yōu)惠政策，只適用于部分企業(yè)。這是因?yàn)檎咝枰k理的認(rèn)定手續(xù)較多，且流程復(fù)雜，所以大部分企業(yè)在這方面的操作有一定的困難，導(dǎo)致企業(yè)稅收管理效率低下。

2.缺乏對(duì)企業(yè)稅收籌劃的正確認(rèn)識(shí)

由于稅收籌劃屬于系統(tǒng)性工作，所以其貫穿于整個(gè)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程。只有做好正確操作、風(fēng)險(xiǎn)防范等工作，才能確保企業(yè)稅收籌劃的效率和質(zhì)量，并促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理和稅務(wù)籌劃的健康穩(wěn)定發(fā)展。但當(dāng)前大部分企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作的過程中，沒有深入而全面地了解稅務(wù)籌劃工作，從而影響和阻礙了企業(yè)稅收籌劃的順利開展。

二、強(qiáng)化企業(yè)稅收籌劃的有效措施

1.樹立正確的企業(yè)稅收籌劃的意識(shí)

從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的視角而言，為了有效而順利開展企業(yè)稅收籌劃工作，必須樹立正確的企業(yè)稅收籌劃意識(shí)。首先應(yīng)做好企業(yè)稅負(fù)水平的解析工作，也即是說為了確保稅收籌劃工作的時(shí)效性和科學(xué)性，企業(yè)相關(guān)管理人員必須對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)稅負(fù)水平進(jìn)行全面分析；其次有針對(duì)性地開展企業(yè)稅收籌劃工作，并結(jié)合工作實(shí)踐，通過稅務(wù)抵扣的方式來降低企業(yè)費(fèi)用支出所占的比重。

2.建立健全企業(yè)稅務(wù)管理制度

企業(yè)管理者應(yīng)制定科學(xué)合理的稅務(wù)管理制度并不斷加以完善，確保管理制度的有效執(zhí)行，并確保企業(yè)在這種制度的建設(shè)和落實(shí)下，要求企業(yè)各級(jí)管理部門分工明確，各負(fù)其責(zé)，進(jìn)而不斷提升企業(yè)的管理效率和科學(xué)有效的管理水平。

3.更改調(diào)整企業(yè)的稅收籌劃方式

在開展企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的過程中，企業(yè)應(yīng)結(jié)合多個(gè)角度來不斷更改和拓展延伸企業(yè)的稅收籌劃方式。首先，企業(yè)可采用共同設(shè)立的方式來實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃工作的多元化。企業(yè)可以通過共同設(shè)計(jì)的方式來開發(fā)市場，這樣一方面可通過多角度共同投資的方式來開發(fā)市場；另一方面也讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)了通過第三方投資的方式建立，這樣確保了經(jīng)濟(jì)效益可在出資方實(shí)現(xiàn)共享。通常情況下，企業(yè)的大部分股權(quán)是屬于集團(tuán)企業(yè)所有，集團(tuán)企業(yè)有著關(guān)鍵的掌控權(quán)，所以集團(tuán)企業(yè)是確保整個(gè)企業(yè)不受侵害的根本有效憑證。作為企業(yè)，可使用這種公司共同設(shè)立的方法實(shí)現(xiàn)企業(yè)項(xiàng)目上的轉(zhuǎn)變，即企業(yè)收益的轉(zhuǎn)變?yōu)楣煞莼騻鶆?wù)，這在很大程度上可有效規(guī)避因?yàn)橘Y金往來而產(chǎn)生的稅收責(zé)任，從而為企業(yè)減輕稅負(fù)，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益增收。

4.靈活而高效地應(yīng)用稅法環(huán)境

我國的稅費(fèi)最大的特點(diǎn)是稅法的復(fù)雜性和差異性，由于不同類型的企業(yè)之間有著較大的差異，要求納稅人必須科學(xué)合理地進(jìn)行稅收規(guī)劃。我國的各類企業(yè)特別是國有企業(yè)，其稅負(fù)有著一定的差異性和關(guān)聯(lián)性，這就為企業(yè)自身開展稅務(wù)規(guī)劃創(chuàng)設(shè)了有利條件。另外，在我國稅收優(yōu)惠的條件下，給企業(yè)納稅人提供了廣泛的操作空間，尤其是在當(dāng)前信息化技術(shù)不斷發(fā)展的趨勢下，通過政府的支持可獲得很大的優(yōu)惠。這事實(shí)上為所有稅收籌劃工作的發(fā)展提供了極好的機(jī)會(huì)。在企業(yè)稅收籌劃的具體實(shí)踐中，必然會(huì)使用到我國一些具體的稅收法律政策，例如我國國家稅務(wù)局二十五號(hào)公告宣布在2014年的獨(dú)資和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅問題的解決辦法。

5.財(cái)務(wù)管理是企業(yè)稅收籌劃的基礎(chǔ)

當(dāng)前，大部分大中型企業(yè)的利潤來源，除了產(chǎn)品貨物的銷售外，在控制成本和增加可用資源等方面越來越多，這個(gè)過程中起到?jīng)Q策分析作用的即是財(cái)務(wù)管理工作。在企業(yè)管理過程中，如何有效控制稅收并降低成本是關(guān)鍵，這樣才能確保規(guī)劃稅收管理符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需求。因此，企業(yè)在開展稅收籌劃管理工作的過程中，必須確保財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的可靠性以及財(cái)務(wù)管理的科學(xué)合理性，只有這樣才能提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。企業(yè)通過構(gòu)建有效的納稅籌劃制度，相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要對(duì)區(qū)域財(cái)務(wù)進(jìn)行管理劃分，提升財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)，并確保相關(guān)條件的信息真實(shí)可靠，通過這個(gè)過程的落實(shí)，才能真正提高企業(yè)的管理水平。

三、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)的管理工作，必須采取有效的措施來重視和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，并控制和規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么基于財(cái)務(wù)管理視角的企業(yè)稅收籌劃工作，不僅能有效降低企業(yè)所需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能有效提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平和質(zhì)量。另外，在企業(yè)管理中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求不斷完善管理制度，只有這樣才能不斷提升企業(yè)的競爭優(yōu)勢，推動(dòng)企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。

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