淺談中小企業(yè)中的財務(wù)管理

王伯梁

摘要：隨著中小企業(yè)迅速成長，已成為繁榮經(jīng)濟、增加就業(yè)、推動創(chuàng)新、催生產(chǎn)業(yè)和穩(wěn)定社會的重要力量，但融資難一直是制約中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”。地方政府行業(yè)管理部門的干預(yù)使中小企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)短期化，財務(wù)管理受企業(yè)經(jīng)營者的影響過大。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；具體對策

我國一些中小企業(yè)的財務(wù)制度不健全，會計機構(gòu)及崗位設(shè)置混亂，會計人員無證上崗；企業(yè)賬目混亂，財產(chǎn)不實、數(shù)據(jù)失真等等現(xiàn)象屢見不鮮。這些問題嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題分析

（一）投資能力差

中小企業(yè)的投資能力差主要表現(xiàn)為：1.中小企業(yè)缺少投資所需資金。中小企業(yè)資金的主要來源渠道為銀行和其它金融機構(gòu)，但他們吸引金融機構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。2.追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小，貸款投資比例高，風(fēng)險大，所以將重點放在收回投資方面，而忽視了自身規(guī)模的擴大。3.投資存在盲目性，難以把握準(zhǔn)確的方向。

（二）籌資難度大，抗風(fēng)險能力差

企業(yè)要持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營、擴大再生產(chǎn)、進行對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，就必須有足夠的資金支持，因此籌集資金是中小企業(yè)所面臨的首選問題。其籌資難主要體現(xiàn)在：一是小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不大，經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定，容易給銀行帶來較大風(fēng)險；二是小企業(yè)做過資信評級的不足一半，個別企業(yè)抽逃資金、拖欠賬款影響了整體的信用形象；三是信貸風(fēng)險控制難，中小企業(yè)基礎(chǔ)性資料缺乏，信息不透明，財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整，銀行難以用常規(guī)方法評估其還貸能力和信貸風(fēng)險；四是中小企業(yè)的抵押擔(dān)保制度有待完善，憑中小企業(yè)初期的經(jīng)營狀況很難提供質(zhì)押、抵押物等；五是無論貸款多少都必須履行銀行完整的融資手續(xù)，手續(xù)的繁瑣也讓不少中小企業(yè)望而卻步。

（三）融資困難，資金嚴(yán)重不足

籌資渠道窄、資金不足一直是我國中小企業(yè)發(fā)展的嚴(yán)重阻礙。生產(chǎn)規(guī)模小，難以形成規(guī)模效益；管理落后，經(jīng)營風(fēng)險大，短期行為較普遍；還貸誠信低，貸款風(fēng)險大。這些原因直接影響了企業(yè)融資。

（四）企業(yè)財務(wù)管理意識淡薄，資產(chǎn)管理混亂

一方面，相當(dāng)一部分中小企業(yè)是私營性質(zhì)，投資人集所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)于一身，在進行財務(wù)活動和處理各種經(jīng)濟關(guān)系時，憑老板個人意愿，具有明顯的隨意性傾向；另一方面，某些經(jīng)營者存在重技術(shù)、輕管理和重銷售、輕理財觀念，認(rèn)為企業(yè)效益靠的是業(yè)務(wù)發(fā)展，不是“管”出來的，忽視財務(wù)管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的指導(dǎo)作用。企業(yè)經(jīng)營者財務(wù)管理意識淡薄，制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展。

（五）會計機構(gòu)不健全，缺乏制度管理和風(fēng)險意識

中小企業(yè)絕大多數(shù)是民營企業(yè)，經(jīng)營者也就是投資人，企業(yè)財產(chǎn)與個人家庭財產(chǎn)相互占用現(xiàn)象普遍，造成會計核算主體界限不明。會計基礎(chǔ)工作薄弱，不少中小企業(yè)沒有獨立設(shè)置會計機構(gòu)和聘用專職會計人員。沒有規(guī)范建賬，違規(guī)操作；有的企業(yè)根本不設(shè)賬，以票代賬；還有一些企業(yè)設(shè)兩套或多套賬，會計信息嚴(yán)重失真。會計管理制度缺失，會計核算內(nèi)部稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、成本核算制度、財務(wù)收支審批等基本制度不健全或根本沒有。

二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的具體對策

（一）增強企業(yè)的投資能力

中小企業(yè)必須合理安排資本結(jié)構(gòu)，在不斷增加內(nèi)部資本積累的前提下，適度舉債，以滿足企業(yè)投資的需要。適當(dāng)分散投資風(fēng)險，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高自身融資能力。中小企業(yè)應(yīng)穩(wěn)健理財，適時擴大規(guī)模。然而中小企業(yè)的成長過程充滿風(fēng)險，中小企業(yè)要發(fā)展，關(guān)鍵是要穩(wěn)健理財，科學(xué)投資。對風(fēng)險程度大的項目、面臨不確定性的風(fēng)險方案應(yīng)主動回避。在實踐中，中小企業(yè)應(yīng)盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優(yōu)化投資方案。要抓住有利時機實現(xiàn)發(fā)展，擴大規(guī)模。其次，是集中優(yōu)勢，專業(yè)經(jīng)營。中小企業(yè)實力較弱，往往無法經(jīng)營多種產(chǎn)品以分散風(fēng)險，但是可以集中力量選擇能使企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢的細分市場來進行專業(yè)化經(jīng)營，提高市場占有率，同樣可以取得經(jīng)營的成功。再次是拾遺補缺，用自己的產(chǎn)品去填補市場空白，充分利用小企業(yè)“船小好掉頭”的靈活性特點，按照“人無我有”的原則，尋找市場空白點進行投資，進而擴大空間，向?qū)I(yè)化方向發(fā)展。另一方面，中小企業(yè)投資應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。一是新產(chǎn)品試制的投資，中小企業(yè)的產(chǎn)品，其市場占有份額有限，企業(yè)拳頭產(chǎn)品也有一定的生命周期，在不斷有適銷對路的新產(chǎn)品上市的同時淘汰陳舊的老產(chǎn)品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資應(yīng)當(dāng)重視，應(yīng)作為企業(yè)的一種長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有，是企業(yè)制勝的法寶?？梢圆捎谜衅傅姆绞揭M人才；也可以通過對內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓(xùn)來提高他們的技能和素質(zhì)。

（二）加強內(nèi)部財務(wù)管理，加強抗風(fēng)險能力

一是更新財務(wù)管理理念，重視財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用。企業(yè)的經(jīng)營管理人員要擺脫原有傳統(tǒng)的模式化的財務(wù)管理觀念，樹立企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理核心的管理理念?，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理戰(zhàn)略要滲透到企業(yè)法人的治理結(jié)構(gòu)和組織管理的各個層面，建立起事前事中和事后全方位的財務(wù)監(jiān)控體系。二是加強統(tǒng)籌規(guī)劃。中小企業(yè)進行投資時要正確的處理好短期利益和長期利益的關(guān)系，進行整體的戰(zhàn)略規(guī)劃。要根據(jù)財務(wù)部門提供的各項指標(biāo)為依據(jù)分析企業(yè)自身的狀況，樹立正確的投資方向。應(yīng)對投資項目進行可行性分析，看各項投資是否與企業(yè)的資金、技術(shù)操作、管理能力相適應(yīng)，同時也要規(guī)范項目的投資秩序。三是提高會計信息質(zhì)量。加快會計電算化和會計網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高會計信息質(zhì)量實現(xiàn)會計電算化，使會計信息的收集、加工和整理有了相對統(tǒng)一的規(guī)范，有效克服因手工操作出現(xiàn)的失誤導(dǎo)致會計信息失真的情況。

（三）增強融資能力

中小企業(yè)融資渠道窄，直接影響財務(wù)管理的質(zhì)量，也成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、抵御市場風(fēng)險能力差，應(yīng)根據(jù)自身的特點盡可能地把資金投放到回收期短、風(fēng)險相對較低的項目上，提高資金使用效益，有效拓寬企業(yè)融資渠道。適當(dāng)分散投資風(fēng)險，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高自身融資能力。中小企業(yè)必須合理安排資本結(jié)構(gòu)，在不斷增加內(nèi)部資本積累的前提下，適度舉債，以滿足企業(yè)投資的需要。

制定科學(xué)合理的財務(wù)戰(zhàn)略決策。有利于中小企業(yè)降低投資風(fēng)險，減少決策的隨意性和盲目性，提高企業(yè)財務(wù)管理水平。當(dāng)企業(yè)資本積累到一定規(guī)模后可考慮適度多元化經(jīng)營，分散資金投向，降低投資風(fēng)險。另外，要把握項目投資程序的規(guī)范性，科學(xué)預(yù)測投資項目，并保證資金的時間價值與風(fēng)險收益的平衡。

（四）銀行應(yīng)調(diào)整對中小企業(yè)融資的政策

銀行可將中小企業(yè)的存貨和應(yīng)收款作為抵押品，或?qū)⒅行⌒涂萍计髽I(yè)享有的專利權(quán)作為質(zhì)押擔(dān)保，支持中小企業(yè)融資，允許符合條件的企業(yè)發(fā)行債券，為中小企業(yè)參與債券市場提供機會。中國人民銀行應(yīng)當(dāng)加強對中小金融機構(gòu)的政策支持力度，鼓勵商業(yè)銀行調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，加大對中小企業(yè)的信貸。

（五）強化對資產(chǎn)的管理控制

由于中小企業(yè)財務(wù)管理控制薄弱，對資產(chǎn)管理不嚴(yán)，未能達到資產(chǎn)保值增值的目的，因此強化中小企業(yè)資金管理，努力提高運用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳效果，是企業(yè)財務(wù)管理所追求的基本目標(biāo)。一是對現(xiàn)金要有規(guī)劃，使資金的來源和運用得到有效配制，充分預(yù)測到資金收回和支付的時間，做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù)。二是要加強應(yīng)收賬款的管理，對賒銷客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)，信用條件和信用額度要進行調(diào)整，制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制賬齡，對死賬，呆賬要在取得確鑿的證據(jù)后，進行妥善的會計處理。三是對存貨建立科學(xué)有效的管理制度，對存貨要盡可能地壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)方法確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。

三、結(jié)語

總之，隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟全球化的形成，我國的中小企業(yè)將面對更加激烈的市場競爭環(huán)境。只有通過企業(yè)資金投向，降低投資風(fēng)險，加強財務(wù)控制，規(guī)范會計秩序，才能強化財務(wù)管理，提高競爭實力，促進我國中小企業(yè)的改革與發(fā)展。

參考文獻：

[1]張瑞杰.對我國中小企業(yè)財務(wù)管理若干問題的探討[J].科技與經(jīng)濟，2006（19）.

[2]黃麗萍.我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題與對策[J].特區(qū)經(jīng)濟，2006（3）.