銀行內(nèi)部控制與風險管理研究

袁明光

【摘 要】自全球經(jīng)濟一體化形成之后，外資銀行陸續(xù)進入我國，形成了激烈的銀行競爭局面，在競爭與自我發(fā)展中逐漸將國內(nèi)本土銀行在內(nèi)部管控以及風險管理等方面存在的問題顯現(xiàn)出來，若不分析并加以完善改進，久而久之會降低國民對本土銀行的信任值，不利于相關銀行的可持續(xù)發(fā)展。因而文章將圍繞本土銀行日常風險管理以及內(nèi)部控制中所存在的共性問題進行分析，并提出改善措施及解決對策，以便為本土銀行的進一步發(fā)展提供些許建議。

【關鍵詞】本土銀行；風險管理；內(nèi)部控制

一、研究背景

近些年來，在經(jīng)濟熱潮的帶領下我國與外部綜合往來的頻率不斷增加，隨之而來的是經(jīng)濟互通、外資銀行的入駐，這無疑增大了本土金融市場的競爭壓力，從內(nèi)部控制和風險管理角度分析本土銀行的競爭優(yōu)劣勢發(fā)現(xiàn)，只有不斷優(yōu)化自身內(nèi)部控制制度及提高風險管理能力，才能夠在激烈的競爭中屹立不倒。

二、管理控制的現(xiàn)狀分析

1.明晰法人治理結(jié)構(gòu)

（1）原有股份制的改革，將“三會”管理體制制定了出來，即股東大會、董事會以及監(jiān)事會。其中，監(jiān)事會代表的是國家，是能夠?qū)Ω呒壒芾韺?、董事會，財務活動、?nèi)部控制以及風險管理等內(nèi)容起到監(jiān)管作用；此外，監(jiān)事會還有監(jiān)管各個成員的義務，其存在的主要目的就是使國有資產(chǎn)的質(zhì)量和資產(chǎn)的保值增值過程受到保障。

（2）管理模式的改變，以現(xiàn)代化扁平式的管理來替換原有的金字塔式管理。自計算機信息管理技術應用普及以來，人們逐漸改變了原有的管理形式，優(yōu)化了原有的管理層次，并對現(xiàn)有的權限職能重新劃分，進行了全面改革及內(nèi)設部門重整，從而使內(nèi)部管理的層次被不斷減少精化。

2.監(jiān)控管理業(yè)務流程，實現(xiàn)非現(xiàn)場監(jiān)管目標

為了更好地實現(xiàn)銀行經(jīng)營活動整體控制，就必須采取有限授權的措施要求下屬職能機構(gòu)進行分級式管理，有利于對下屬機構(gòu)在業(yè)務環(huán)節(jié)中的經(jīng)營行為約束。自間接調(diào)控、計劃指導、自求平衡以及比例管理等現(xiàn)代化管理模式正式實施以后，相繼建立了一套完善的的內(nèi)部風險管控的制度，這不但使銀行自身的約束能力得到了增強，而且還盡可能地將自求資金平衡的目標實現(xiàn)，從而使經(jīng)營管理的風險有所降低。

3.會計稽核內(nèi)部管理力度的增強

近些年來在行業(yè)競爭壓力持續(xù)增大的影響下，各個商業(yè)銀行相繼進行了一系列的整改辦法，其中沿用最多的一種辦法是經(jīng)由總行統(tǒng)一的管理和領導，派遣各個區(qū)域相互檢查的辦法；隨后將內(nèi)外部審計稽查的監(jiān)管制度確立了出來，并設置專業(yè)的稽查人員，以此來全面的稽查各級銀行的經(jīng)營現(xiàn)狀，同時在會計手段的運用下對風險管控力度進行強化?？梢?，現(xiàn)有的銀行經(jīng)濟責任稽核、效益稽核以及風險稽核模式正逐步替換原有的業(yè)務大復核這一銀行稽核形式。

三、風險管理同內(nèi)部控制之間的關系

1.風險形成于落后的內(nèi)控觀念

很長的一段時間里都有一個錯誤的認識涉及本土銀行的內(nèi)部管理，便是在他們的眼中認為只要是將業(yè)務規(guī)章以及工作制度制定了出來，就代表著將內(nèi)部控制制度建立起來了。然而實質(zhì)上，內(nèi)部控制主要是由3個部分的內(nèi)容所構(gòu)成，分別是：制度結(jié)構(gòu)、制度制定、制度執(zhí)行。三者作為有機的一個組合，缺一不可。此外，銀行管理層還沒有充分的將內(nèi)部控制的必要性認識到，沒有向發(fā)達國家借鑒先進管理手段和經(jīng)驗的意識，甚至有的人連新巴塞爾協(xié)議是什么都不知道。顯然沒有將科學化的評價預警系統(tǒng)、風險業(yè)務監(jiān)控以及內(nèi)部評級制度建立起來，必然會有相關的風險在內(nèi)部管控中存在。

2.風險管理存在于不合理的組織結(jié)構(gòu)中

本土銀行依然沒有在執(zhí)行系統(tǒng)、決策系統(tǒng)以及監(jiān)督反饋系統(tǒng)等三者制衡原則進行組織結(jié)構(gòu)的設置，因而在實際的管理過程中不但容易有下屬管理機構(gòu)不到位的情況出現(xiàn)，而且還可能會有相互割裂的情況在銀行內(nèi)部的各個職能部門中出現(xiàn)。以上情況的存在不但會難以實現(xiàn)有效制衡的權利目標，且普遍存在職權濫授、濫用的問題，而且整體性配合協(xié)調(diào)能力的缺失，難以實現(xiàn)相互制約和監(jiān)督的目的，最終會使銀行內(nèi)部控制管理制度的實行受到嚴重限制。

3.風險存在于不完善的防范機制以及內(nèi)審制度中

相較于國外先進的銀行審計制度來講，本土銀行的內(nèi)審制度是落后的、保守的，其主要體現(xiàn)在銀行內(nèi)部的審計部門沒有獨立決心的權利，是各個銀行行長管理的下屬部門；本土銀行的審計工作主要遵循的是事后監(jiān)督為主要，僅僅是圍繞著業(yè)務突擊檢查以及專項審計這兩部分進行，自然難以達到風險管理控制的要求；當有違法犯罪行為被發(fā)現(xiàn)后，首先想到的是避重就輕，這樣不實事求是的做法，自然無法說服眾人，也難以實現(xiàn)行之有效的管理效果。

四、解決策略分析

1.風險管理意識的提高

從本土銀行發(fā)展的時間歷程上講，其是一個具有風險多樣化、動態(tài)性、不斷變化以及復雜性等特征的過程，而這就要求其必須將一個有效地風險管理以及內(nèi)部控制觀念確立出來。如：在2008年的時候，在美國爆發(fā)次貸危機之前，就有機構(gòu)發(fā)現(xiàn)了其中潛藏的一些問題，但是受到眼前經(jīng)濟利益的誘惑，他們并沒有采取相關的防范措施，而這就體現(xiàn)出了風險管理以及防范意識不足的特征。因而筆者認為國家相關部門應當不斷強化教育宣傳工作，培養(yǎng)出本土銀行風險識別以及防范的意識，并在相關風險規(guī)避原則的遵循下，不斷提升風險應對能力。

2.內(nèi)控管理考核制度的強化，有助于提升高效工作

首先需要做的是風險數(shù)據(jù)的收集，對本銀行中所存在的風險進行量化，并對其作出定性判斷，定期對各項指標完成的情況進行考核，并針對實際考核的情況做出相應的調(diào)整；隨后需要正確看待業(yè)務管理的意識，將傳統(tǒng)的重業(yè)務經(jīng)營輕管理的觀念摒棄，替換成現(xiàn)代化的重管理模式，并不斷對內(nèi)控合規(guī)的相關工作過程考核力度加強完善，采取年度、月度考核的措施；然后需要前移風險控制要點，以便充分將事前以及事中的控制實際成效發(fā)揮出來，以便將支行對網(wǎng)點、分行對支行的這一兩級創(chuàng)建的考核機制確立出來；最后將實效性的考核獎勵機制建立出來，不再是條線獎勵為主，而是向內(nèi)控綜合性的管理方向轉(zhuǎn)變，銀行內(nèi)部應當有組織的展開各種形式的專項評比活動，以便能夠?qū)T工的工作熱情以及積極性充分調(diào)動起來，從而不斷提高內(nèi)部合規(guī)的整體性工作質(zhì)量。

3.內(nèi)控合規(guī)管理制度的建立，基礎管理能力的提升

對于基層經(jīng)營的每一個客戶經(jīng)理、網(wǎng)點以及員工來講，其在拓展業(yè)務的時候都需要加強對內(nèi)控的重視，不僅講價值，還要講合規(guī)，以便將一個濃烈的人人爭創(chuàng)價值的合規(guī)經(jīng)營氛圍創(chuàng)設出來，從而使科學化的合規(guī)內(nèi)控的管理制度能夠真正建立起來，最終實現(xiàn)整體性管理水平提升。

五、總結(jié)

綜上所述，前文中已經(jīng)有提到受到全球經(jīng)濟一體化的影響，我國本土銀行在外資銀行的介入下，自身的競爭壓力持續(xù)增大，基于此，為了確保自身在整個行業(yè)中的競爭地位，就需要采取現(xiàn)代化的管理措施，在發(fā)達國家優(yōu)秀管理經(jīng)驗的借鑒下，與自身發(fā)展狀況及特色相結(jié)合，盡可能地使自身的內(nèi)部控制水平提高，逐漸強化對風險發(fā)現(xiàn)以及應對的能力，有助于本土銀行健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

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