基于DEA模型的我國保險(xiǎn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率研究

蔡月祥+王丹丹

摘要：隨著自然環(huán)境和社會(huì)環(huán)境的變化，災(zāi)難事件對社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響越來越大。在這種情況下，保險(xiǎn)公司如何通過承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任來減輕災(zāi)害事件對社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。文章通過DEA模型衡量和比較我國30家保險(xiǎn)企業(yè)在2012～2015年的企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率，得到這30家保險(xiǎn)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率在考察期間內(nèi)只有43.6%，并為保險(xiǎn)公司提高企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率提出建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)社會(huì)責(zé)任；DEA；社會(huì)責(zé)任效率

在現(xiàn)如今人類社會(huì)獲得經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的大背景下，“地溝油”、“瘦肉精”、“毒膠囊” 、“塑化劑”等環(huán)境污染、產(chǎn)品質(zhì)量安全問題的頻繁發(fā)生，特別是企業(yè)在追逐利潤最大化時(shí)帶來的外部問題，促使人們不得不重新思考企業(yè)的社會(huì)角色。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入和以人為本社會(huì)價(jià)值觀的強(qiáng)化，企業(yè)社會(huì)責(zé)任（corporation social responsibility，簡稱CSR）正被越來越多的人接受，現(xiàn)在很多企業(yè)都把企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告放在公司的主頁上面，接受社會(huì)的監(jiān)督。在人類社會(huì)不斷發(fā)展的同時(shí)，保險(xiǎn)業(yè)也呈現(xiàn)出超出尋常的發(fā)展勢頭，如何通過承擔(dān)社會(huì)責(zé)任來減輕災(zāi)害事件對社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響，起到經(jīng)濟(jì)“助推器”和社會(huì)“穩(wěn)定器”作用，是擺在保險(xiǎn)企業(yè)面前的重要問題。因此，對保險(xiǎn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任問題的研究，既有重要的理論意義，又有重大的現(xiàn)實(shí)意義。

一、文獻(xiàn)研究

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，一味追求利潤最大化的企業(yè)越來越被社會(huì)公眾所質(zhì)疑，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任也備受關(guān)注。在這樣的背景下，企業(yè)社會(huì)責(zé)任主張?jiān)?0世紀(jì)20年代被正式提出來。中國在20世紀(jì)90年代末才被這種思潮所波及，但學(xué)術(shù)界的備受關(guān)注，還是有大量的研究成果涌現(xiàn)出來：袁家方（1990）認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任是“企業(yè)在爭取自身的生存和發(fā)展的同時(shí)，面對社會(huì)需要和各種社會(huì)問題，維護(hù)國家、社會(huì)和人類的根本利益，必須承擔(dān)義務(wù)”，這奠定了我國社會(huì)責(zé)任研究的基礎(chǔ)；劉?？。?999）結(jié)合利益相關(guān)者理論，將公司社會(huì)責(zé)任的概念擴(kuò)大到維護(hù)其他所有社會(huì)利益；李立清、李燕凌（2007）認(rèn)為企業(yè)除了履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，同樣還負(fù)有“第三種責(zé)任”——企業(yè)社會(huì)責(zé)任等。

針對保險(xiǎn)行業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究還并不是很多：付仲夷（2012）通過理論研究和實(shí)證分析，對當(dāng)前我國保險(xiǎn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任效應(yīng)進(jìn)行了分析和探討，得到保險(xiǎn)企業(yè)不僅要履行企業(yè)內(nèi)部社會(huì)責(zé)任，而且要在社會(huì)中充當(dāng)一個(gè)有責(zé)任心的角色；熊丹丹（2013）和尹佳云（2014）都在利益相關(guān)者理論的基礎(chǔ)上，通過相關(guān)性分析和回歸分析研究企業(yè)社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)績效的關(guān)系，得出保險(xiǎn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任與其財(cái)務(wù)績效存在正相關(guān)關(guān)系；郝臣等人（2015）通過對68家保險(xiǎn)公司在2010年所公布的企業(yè)社會(huì)責(zé)任年度報(bào)告，得出保險(xiǎn)公司社會(huì)責(zé)任已經(jīng)從“理念”階段進(jìn)入到“實(shí)踐”階段，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了貢獻(xiàn)，但總體上還仍處于初級階段。

二、我國保險(xiǎn)行業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的現(xiàn)狀

保險(xiǎn)行業(yè)作為金融行業(yè)三支柱，對于分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、撫平社會(huì)創(chuàng)傷起著不可替代的作用。我國保險(xiǎn)企業(yè)在新中國成立初期面臨諸多問題，直到1979年才得到恢復(fù)和發(fā)展，到現(xiàn)在也就短短的三十幾年，所以其發(fā)展也就處于初級階段。在發(fā)展過程中暴露出很多問題，如保險(xiǎn)誠信的缺失、法律不健全、賠償能力有限等，這與某些保險(xiǎn)企業(yè)的不理智行為和對其應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任熟視無睹有著千絲萬縷的關(guān)系。在2011年，我國學(xué)者謝彩玲結(jié)合保險(xiǎn)行業(yè)的特殊性，認(rèn)為保險(xiǎn)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任不僅僅在維護(hù)其股東的利益，更多的表現(xiàn)在維護(hù)社會(huì)的秩序和社會(huì)穩(wěn)定方面。

無利不起早，只注重當(dāng)下利益，認(rèn)識(shí)不到承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重要性，是我國保險(xiǎn)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的總體現(xiàn)狀。一些保險(xiǎn)企業(yè)在社會(huì)輿論和職能部門的監(jiān)督和威逼利誘下被動(dòng)承擔(dān)這社會(huì)責(zé)任，甚至盲目跟隨大型保險(xiǎn)公司，這種做法是不被認(rèn)同的。由于企業(yè)自身和社會(huì)環(huán)境這兩方面的原因，我國保險(xiǎn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任缺失的問題主要表現(xiàn)在客戶權(quán)益保護(hù)責(zé)任的缺失、員工權(quán)益保護(hù)責(zé)任的缺失和環(huán)境保護(hù)責(zé)任的缺失。隨著我國建設(shè)和諧社會(huì)政策的實(shí)施和保險(xiǎn)市場改革目標(biāo)的確立，保險(xiǎn)企業(yè)得到進(jìn)一步發(fā)展，各保險(xiǎn)企業(yè)顯著加快了自身發(fā)展的步伐、逐步提高發(fā)展質(zhì)量、改進(jìn)服務(wù)方面，讓社會(huì)越來越多的感受到保險(xiǎn)的作用。

我國保險(xiǎn)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的實(shí)踐才剛剛起步，仍在探索的過程中，但其發(fā)展的趨勢是好的、是健康的?？偠灾?，保險(xiǎn)行業(yè)仍是我國的一個(gè)新興產(chǎn)業(yè)，無論人們是否關(guān)注其社會(huì)責(zé)任的情況與程度，保險(xiǎn)企業(yè)都應(yīng)盡積極主動(dòng)的承擔(dān)和履行其社會(huì)責(zé)任。保險(xiǎn)行業(yè)通常屬于大型或者超大型的金融企業(yè)，他們對自身的品牌形象要求很高，那么就需要其在社會(huì)上和潛在的消費(fèi)群體中建立強(qiáng)大的品牌要素，承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任無疑是提高企業(yè)知名度和提升品牌形象的不二之選。

三、實(shí)證分析

（一）DEA模型方法

DEA（Date Envelopment Analysis）是數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法的簡稱，是一種非參數(shù)前沿效率的分析方法。DEA的原理是使用線性規(guī)劃模型來評價(jià)具有多個(gè)輸入和輸出的決策單元間的相對有效性。在本文中有4個(gè)輸入和2個(gè)輸出指標(biāo)，其目的是衡量保險(xiǎn)企業(yè)在履行社會(huì)責(zé)任過程中的投入情況，從持續(xù)發(fā)展能力的角度來研究企業(yè)的社會(huì)責(zé)任效率。

實(shí)際中最常用的投入導(dǎo)向模型是CCR模型，如下：

min[θ-ε（s+s）]

λ

x

+s=θ

x

λ

y

-s

=y

s≥0，

s，0

λ≥0，j=1，2，…，n

其中，j稱為決策單元DMU，評價(jià)指標(biāo)體系含m項(xiàng)投入指標(biāo)和t項(xiàng)產(chǎn)出指標(biāo)，在本文中分別表示為4項(xiàng)“投入指標(biāo)”和1項(xiàng)“產(chǎn)出效用”。設(shè)xij為第j個(gè)決策單元對第i中類型投入的投入量，yij為第j個(gè)決策單元對第r種類型的產(chǎn)出量，s、s分別為松弛變量，ε為非阿基米德無窮小量，ε的取值通常為10-6，λ、s、s、θ均為待估參數(shù)。

1. 如果θ*=1，且松弛變量全為0時(shí)，則DMU總體有效，且決策單元規(guī)模技術(shù)有效；

2. 如果θ*=1，且松弛變量不全為0時(shí)，則DMU弱有效，即綜合效果有效，但是投入產(chǎn)出需要調(diào)整；

3. 如果θ*=1，且松弛變量不全為0時(shí)，則DMU總體無效；

4. 如果∑λ*=1，決策單元規(guī)模效益不變；如果∑λ*>1，決策單元規(guī)模收益遞減，其值越大，表明增加投入量不可能帶來更多比例產(chǎn)出，其值越大說明規(guī)模遞減趨勢越大；如果∑λ*<1，規(guī)模效益遞增，說明增加投入量可能帶來更多比例產(chǎn)出，其值越小說明遞增趨勢越大。

（二）樣本、指標(biāo)和數(shù)據(jù)

本文以2012～2015年30個(gè)保險(xiǎn)企業(yè)（壽險(xiǎn)和財(cái)險(xiǎn)各15家）為決策單元，構(gòu)建企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率測度的DEA模型。本文構(gòu)建衡量社會(huì)責(zé)任指標(biāo)體系，基于利益相關(guān)者理論，囊括了股東、員工、客戶和政府四個(gè)方面，通過中國保險(xiǎn)業(yè)協(xié)會(huì)公布的各保險(xiǎn)公司年度信息披露報(bào)告、各家保險(xiǎn)公司公布的年度社會(huì)責(zé)任報(bào)告以及中國保險(xiǎn)年鑒中的數(shù)據(jù)，根據(jù)行業(yè)的特殊性和數(shù)據(jù)的可得性，選用了對股東的社會(huì)責(zé)任（資本收益率X1）、對員工的社會(huì)責(zé)任（工資所占比重X2）、對客戶的社會(huì)責(zé)任（賠付率X3）和對政府的社會(huì)責(zé)任（資產(chǎn)稅費(fèi)率X4）為投入指標(biāo)，企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力（總資產(chǎn)增長率Y1）和企業(yè)盈利能力（凈資產(chǎn)收益率Y2）為產(chǎn)出指標(biāo)。保險(xiǎn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率指標(biāo)如表1所示。

1.保險(xiǎn)企業(yè)對股東的責(zé)任指標(biāo)：保險(xiǎn)企業(yè)通過發(fā)行股票來融資，股東作為企業(yè)的直接投資者，企業(yè)要以經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增長，取得良好業(yè)績是對投資者的最大回報(bào)。本文通過資本收益率作為投入指標(biāo)來反映。

2.保險(xiǎn)企業(yè)為員工的責(zé)任指標(biāo)：員工最關(guān)心的就是薪酬待遇的問題，因此保險(xiǎn)企業(yè)對員工的社會(huì)責(zé)任最好就表現(xiàn)為有競爭力的薪酬福利和合理的薪酬增長機(jī)制。本文利用工資所占比重作為投入指標(biāo)來反映保險(xiǎn)公司對員工的社會(huì)責(zé)任。

3.保險(xiǎn)企業(yè)對客戶的責(zé)任指標(biāo)：客戶作為保險(xiǎn)企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的直接受眾，保險(xiǎn)企業(yè)在保證穩(wěn)健經(jīng)營的前提下，對發(fā)生重大緊急事件有足夠的償付能力，因此賠付率的高低作為投入指標(biāo)是評價(jià)保險(xiǎn)公司在客戶方面的重要指標(biāo)。

4.保險(xiǎn)公司對政府的責(zé)任指標(biāo)：任何企業(yè)對政府最直接的責(zé)任就是納稅，因此用資產(chǎn)稅費(fèi)率作為投入指標(biāo)來衡量對政府責(zé)任的重要指標(biāo)是必要的。

5.保險(xiǎn)公司的持續(xù)發(fā)展能力：保險(xiǎn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力表現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展在一定時(shí)期內(nèi)通過資產(chǎn)經(jīng)營其經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)張的速度不斷加快，總資產(chǎn)增長率就是能反映企業(yè)本期資產(chǎn)規(guī)模增長情況。因此本文選用總資產(chǎn)增長率作為產(chǎn)出指標(biāo)來衡量企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力。

6.保險(xiǎn)公司的盈利能力：保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展的最終目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展，盈利能力是必須的，保險(xiǎn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)績效是正相關(guān)的關(guān)系，所以本文選凈資產(chǎn)收益率來衡量企業(yè)的盈利能力。

（三）保險(xiǎn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率分析

本文采用基于規(guī)模報(bào)酬不變的DEA模型，分別計(jì)算出30家保險(xiǎn)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任效率，樣本區(qū)間選定在2012～2015年，運(yùn)用deap2.1軟件進(jìn)行測算，得到研究期間內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任效率描述特征如表2所示。

從表2中得到，30家保險(xiǎn)企業(yè)在2012到2015這四年的企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率的均值為0.436，如果增加對股東、員工、客戶和政府的投入還有56.4%的提升空間，從數(shù)據(jù)樂觀的看法是我國保險(xiǎn)行業(yè)整體的企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率有很大的發(fā)展空間，但我國保險(xiǎn)行業(yè)整體的社會(huì)責(zé)任效率低是不可改變的事實(shí)。我國保險(xiǎn)行業(yè)整體的社會(huì)責(zé)任效率低并不是說我國任何一家保險(xiǎn)企業(yè)都不注重企業(yè)社會(huì)責(zé)任，在考察期間內(nèi)就有8家保險(xiǎn)公司（工銀安盛人壽、天安人壽、長生人壽、瑞安人壽、安邦保險(xiǎn)、國泰產(chǎn)險(xiǎn)、利寶保險(xiǎn)和中航安盟保險(xiǎn)）的社會(huì)責(zé)任效率達(dá)到1.000，這說明通過個(gè)別企業(yè)的努力不能提高整體的企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率，只有通過每個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的齊心努力才能提高整體的企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率。

在這4年的考察期間內(nèi)有五家保險(xiǎn)公司（天安人壽、長生人壽、安邦保險(xiǎn)、國泰產(chǎn)險(xiǎn)和利寶保險(xiǎn)）企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率均值達(dá)到80%以上處于領(lǐng)先位置；在高企業(yè)責(zé)任效率的背后同樣有較低的，有康泰人壽（0.189）、新華保險(xiǎn)（0.096）和長城人壽（0.117）在考察期間的社會(huì)責(zé)任效率達(dá)不到20%，這也就意味著企業(yè)通過加強(qiáng)對股東、員工、客戶和政府的責(zé)任還有80%以上的提升空間。從表格的數(shù)據(jù)中可以說明并不是所有的企業(yè)都把社會(huì)責(zé)任效率放在企業(yè)發(fā)展的重要地位，我國保險(xiǎn)行業(yè)的社會(huì)責(zé)任起步較晚，信息披露也不完善，保險(xiǎn)公司自覺履行社會(huì)責(zé)任的意愿并不是很強(qiáng)烈，保險(xiǎn)公司加強(qiáng)承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任，提高保險(xiǎn)行業(yè)整體的社會(huì)責(zé)任效率勢在必行。

30家保險(xiǎn)企業(yè)在考察期間四年內(nèi)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率達(dá)到0.436，社會(huì)責(zé)任效率達(dá)不到50%，但這同時(shí)也就意味著我國保險(xiǎn)行業(yè)整體的企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率還有50%以上的提升空間，因此保險(xiǎn)企業(yè)需要加強(qiáng)承擔(dān)對股東、員工、客戶和政府的責(zé)任，提高企業(yè)的社會(huì)責(zé)任效率，注重企業(yè)的長久可持續(xù)發(fā)展。從橫向年份之間的比較，可以看出2012年的企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率處于最高的位置，從2012年到2014年出現(xiàn)了明顯的下滑，在2015年雖然較2012年是明顯的不足，但也表現(xiàn)出了增長的趨勢，保險(xiǎn)行業(yè)在考察期間內(nèi)企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率整體態(tài)勢是好的。隨著我國建立社會(huì)主義和諧社會(huì)政策的實(shí)施和保險(xiǎn)市場改革目標(biāo)的確定，促進(jìn)了保險(xiǎn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，各保險(xiǎn)企業(yè)自身發(fā)展的步伐的進(jìn)一步加快，發(fā)展質(zhì)量的逐步提高，服務(wù)方面的不斷改進(jìn)，履行社會(huì)責(zé)任也將內(nèi)化為保險(xiǎn)行業(yè)的常態(tài)價(jià)值。

四、建議

通過實(shí)證分析，我國保險(xiǎn)行業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率處于比較低的位置，這也預(yù)示著我國保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展有很大的空間，所以保險(xiǎn)行業(yè)履行社會(huì)責(zé)任要注重與我國的實(shí)際情況相結(jié)合，探索符合我國國情和保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展初級階段現(xiàn)狀的有效途徑；實(shí)踐證明，保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展程度與保險(xiǎn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任密切相關(guān)，保險(xiǎn)行業(yè)要得到發(fā)展必須要承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。為保證保險(xiǎn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任能夠有效的實(shí)施，相關(guān)的約束制度是必不可少的，那就需要政府制定和完善我國保險(xiǎn)企業(yè)相關(guān)法規(guī)。有合理的實(shí)行機(jī)制作為保障，完善的評價(jià)保險(xiǎn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行作為標(biāo)準(zhǔn)，充分考慮保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際情況，才能真正促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)全面快速發(fā)展；各大保險(xiǎn)公司應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到履行社會(huì)責(zé)任給企業(yè)帶來的財(cái)富，不能僅僅依靠個(gè)別企業(yè)，根據(jù)企業(yè)自身狀況，積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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*基金項(xiàng)目：江蘇省社科基金項(xiàng)目“社會(huì)公德建設(shè)與企業(yè)責(zé)任研究”（編號：13SHB008）。

（作者單位：鹽城工學(xué)院管理學(xué)院）