試析企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀及對策

林為旦

摘要：企業(yè)在經(jīng)營過程中將隨時面臨來自企業(yè)內(nèi)外部的風(fēng)險，如果對風(fēng)險處置不當(dāng)，將對企業(yè)帶來毀滅性打擊。如何能在事前識別風(fēng)險、事中控制風(fēng)險和事后總結(jié)風(fēng)險是企業(yè)管理者及員工都需要深入思考的問題。本文從對企業(yè)風(fēng)險管理的基本認(rèn)識出發(fā)，分析了當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險管理存在的諸多問題;針對企業(yè)風(fēng)險管理普遍存在的問題，提出必須建立和完善企業(yè)風(fēng)險管理體系的建議，并進(jìn)一步系統(tǒng)闡述了企業(yè)風(fēng)險管理體系的基本要素、內(nèi)涵及建設(shè)具體舉措，為企業(yè)構(gòu)建科學(xué)合理的風(fēng)險管理制度提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險;風(fēng)險管理;內(nèi)控體系

一、企業(yè)風(fēng)險管理的概述

談起企業(yè)風(fēng)險管理，往往是單從安全風(fēng)險管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險管理等方面論述，缺乏系統(tǒng)性的歸納和總結(jié)。在各行業(yè)中，除了金融業(yè)、保險業(yè)對風(fēng)險有系統(tǒng)性的管控，其風(fēng)控部門在運(yùn)營決策中舉足輕重，具備一票否決權(quán);其他企業(yè)基本上如我們?nèi)粘＠斫庖粯?，對風(fēng)險管理只是出于片面的或個別領(lǐng)域上的管理。但企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展到今天，風(fēng)險管理應(yīng)該是建立在了解企業(yè)風(fēng)險的各個層面基礎(chǔ)上，從企業(yè)戰(zhàn)略到企業(yè)經(jīng)營，從企業(yè)經(jīng)營到流程管理，全方位地降低失敗的可能性，并將不確定的經(jīng)營成果降低到可接受的范圍內(nèi)。

二、目前企業(yè)風(fēng)險管理存在的主要問題

風(fēng)險管理作為企業(yè)日常管理的核心內(nèi)容，是企業(yè)可持續(xù)、健康發(fā)展的基礎(chǔ)。但目前我國多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險管理意識不強(qiáng)，管理機(jī)制形式化，且基本處于被動式的事后管理。存在以下較為突出的問題。

（一）企業(yè)內(nèi)部對風(fēng)險管理的意識總體相對薄弱

我國企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展至今時間尚短，很多企業(yè)尚未認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性，風(fēng)險管理水平不高。以筆者的所在地溫州來說，作為民營企業(yè)特色比較突出的地方，前幾年企業(yè)間因互保導(dǎo)致資金鏈斷裂大量企業(yè)破產(chǎn)，以及2018年溫州上市公司金龍機(jī)電原董事長私用公章對外擔(dān)保，造成公司6600萬元存款被凍結(jié)。上述案例無不警示：企業(yè)在經(jīng)營過程中若對風(fēng)險管理不到位，必將帶來企業(yè)經(jīng)營危機(jī)甚至破產(chǎn)倒閉。

（二）從業(yè)人員職業(yè)素質(zhì)不高，思想觀念落后

現(xiàn)階段，我國企業(yè)的員工職業(yè)素質(zhì)參差不齊，思想觀念相對落后。很大一部分工作人員的工作方式機(jī)械，缺乏主動思考，對企業(yè)風(fēng)險管理的理解缺少全員管理觀念，普遍認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險管理只是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的責(zé)任，與基層員工沒有多大關(guān)系。更沒有做到日常工作中及時防范，形成上下一致的風(fēng)險意識，沒有積極主動的深入到企業(yè)風(fēng)險管理工作中去，不斷的總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高工作效率，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

另外，企業(yè)管理者認(rèn)為企業(yè)已有財(cái)務(wù)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程體系，沒有必要再浪費(fèi)人力物力建立風(fēng)險管理制度，這造成了企業(yè)各級對企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險意識認(rèn)識不強(qiáng)，直接導(dǎo)致企業(yè)抵御風(fēng)險的能力降低。經(jīng)常情況是哪里出現(xiàn)風(fēng)險解決哪里，缺少對企業(yè)風(fēng)險的長遠(yuǎn)控制與規(guī)劃。

（三）企業(yè)風(fēng)險管理缺乏系統(tǒng)性，過于形式化

目前，雖然我國很多企業(yè)都開始重視企業(yè)的風(fēng)險管理，但限于資源投入、人才缺乏等因素，構(gòu)建的企業(yè)風(fēng)險管理框架缺乏系統(tǒng)性，過于形式化。主要表現(xiàn)在：一是風(fēng)險管理職能簡單的由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)，但由于財(cái)務(wù)部門對本部門以外的業(yè)務(wù)情況了解不深，只能對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理，不能形成對企業(yè)風(fēng)險的全面管理;二是成立了單一的風(fēng)險管理部門，但風(fēng)險管理人員職業(yè)水平不高，風(fēng)險管理能力不足。三是企業(yè)雖然建立完整的風(fēng)險管理團(tuán)隊(duì)，但管理人員凌駕于企業(yè)風(fēng)險管理之上，風(fēng)險管理有效機(jī)制體制亟待健全。

三、企業(yè)風(fēng)險管理具體措施

企業(yè)全面風(fēng)險管理是一個多方向、反復(fù)的過程，每個構(gòu)成要素都可能影響其他構(gòu)成要素，是一個全員參與、持續(xù)進(jìn)行、動態(tài)過程的管理活動。風(fēng)險管理體系的建立，需從頂層設(shè)計(jì)開始，綜合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)模塊、業(yè)務(wù)流程、企業(yè)的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)現(xiàn)狀等方面，根據(jù)各項(xiàng)內(nèi)部情況和外部環(huán)境因素，圍繞戰(zhàn)略制定。企業(yè)的風(fēng)險管理體系一般包括組織架構(gòu)、內(nèi)控體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等。通過加強(qiáng)風(fēng)險管理體系建設(shè)，進(jìn)一步完善企業(yè)風(fēng)險管理。

（一）建立風(fēng)險組織架構(gòu)

風(fēng)險管理是個全員參與的過程，有效的風(fēng)險管理是建立在合理的組織架構(gòu)上依照相關(guān)制度來具體實(shí)行的。董事會、管理層、風(fēng)控崗、財(cái)務(wù)崗、內(nèi)審甚至每個員工都對有效的企業(yè)風(fēng)險管理保駕護(hù)航，這就要求企業(yè)建立和完善法人治理機(jī)構(gòu)。一方面，完善的法人治理機(jī)構(gòu)能有效降低企業(yè)運(yùn)營決策過程中由于機(jī)制不健全導(dǎo)致的主觀性和盲目性，尤其是針對人治比較濃重的傳統(tǒng)企業(yè)，因其內(nèi)部控制制度對高管的約束力較低，通過完善治理結(jié)構(gòu)，董事會及其下屬委員會對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行有效監(jiān)督。另一方面，設(shè)立職能部門針對風(fēng)險開展專項(xiàng)管理。同時，通過治理機(jī)構(gòu)，在企業(yè)內(nèi)部自上而下對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行宣傳和培訓(xùn)，增強(qiáng)員工風(fēng)險管理意識，培育企業(yè)良好的風(fēng)險管理文化。對于處在重要業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險控制點(diǎn)上的管理人員和操作人員，應(yīng)作為企業(yè)風(fēng)險管理文化的骨干力量。

（二）內(nèi)控體系建設(shè)

內(nèi)控體系是企業(yè)風(fēng)險管理體系的核心內(nèi)容，關(guān)系到風(fēng)險管理措施最終的實(shí)施和執(zhí)行落地。內(nèi)控體系由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督等方面組成。

1.內(nèi)部環(huán)境因素包括企業(yè)的風(fēng)險管理理念，風(fēng)險容量，董事會的監(jiān)督機(jī)制，員工的道德素質(zhì)和勝任能力，以及合理的權(quán)責(zé)分配、組織和激發(fā)員工的措施。如對于集團(tuán)企業(yè)來說，整體的戰(zhàn)略和核心業(yè)務(wù)最為重要，集團(tuán)把控大方向，制定相關(guān)管理規(guī)則，授權(quán)下屬公司管理層自主經(jīng)營。而授權(quán)按集權(quán)式還是分權(quán)式，所形成的內(nèi)部環(huán)境各有特點(diǎn)。

2.風(fēng)險評估主要是通過風(fēng)險評估機(jī)制來識別和應(yīng)對企業(yè)遇到的各類風(fēng)險，在識別過程中，對各類事項(xiàng)和流程從大到小，依次梳理，對事項(xiàng)識別的深度、廣度、范圍應(yīng)企業(yè)自身情況而定，區(qū)分風(fēng)險和機(jī)會。從風(fēng)險發(fā)生的可能性、影響程度及成本效益進(jìn)行評估，并定性和定量分析，繪制各項(xiàng)流程的風(fēng)險管理圖。

3.控制活動主要為兩個問題，決策應(yīng)該做什么以及實(shí)現(xiàn)決策的程序。如決策中要求法務(wù)部門對業(yè)務(wù)合同進(jìn)行審核，審核就是具體的程序。控制活動要求全面性，但對于具體措施或程序的選擇可有多種，根據(jù)成本效益原則，找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn)重點(diǎn)管控。

4.信息溝通主要為溝通和反饋，合理保證有效控制。另外信息與溝通最大的好處就是反舞弊，如串通舞弊，管理層和業(yè)務(wù)部門做出一套完整的流程，外部人員和審計(jì)難以發(fā)現(xiàn)。因此設(shè)立舉報或投訴的機(jī)制，能有效反映這些隱蔽的舞弊行為。例如：某集團(tuán)二級公司有明晰的業(yè)務(wù)流程，但總經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)員根據(jù)流程和業(yè)務(wù)特性，將業(yè)務(wù)毛利率從行業(yè)的平均10%人為降低到2%，差額部分通過同業(yè)交易操作截留，公司其他管理層無法參與監(jiān)督，集團(tuán)設(shè)定的制度形同虛設(shè)，最終問題的曝光是通過內(nèi)部職工舉報。

5.內(nèi)部監(jiān)督方面主要是建立相對獨(dú)立的監(jiān)督管理部門，如內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察等，確保內(nèi)控的執(zhí)行和問題的反饋。

（三）風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

一方面將風(fēng)險管理融入管理和業(yè)務(wù)流程中，使得風(fēng)險管理成為日常工作的一部分，建立流程管理的風(fēng)險管理，結(jié)合各業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險環(huán)節(jié)，分析業(yè)務(wù)流程，使風(fēng)險管理工作常態(tài)化;另一方面運(yùn)用指標(biāo)警示風(fēng)險，量化風(fēng)險。就風(fēng)險而言最佳途徑是以數(shù)量的形式進(jìn)行量化。根據(jù)可量化風(fēng)險指標(biāo)設(shè)置不同的預(yù)警值，風(fēng)控部門根據(jù)系統(tǒng)中出現(xiàn)的達(dá)到預(yù)警值的問題，向有關(guān)部門進(jìn)行預(yù)警提示和分析。如上述的管理層、業(yè)務(wù)部門串通舞弊完全可以運(yùn)用在分析數(shù)據(jù)系統(tǒng)中設(shè)置行業(yè)毛利率指標(biāo)及浮動率，進(jìn)行警示分析。

四、結(jié)語

企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，需要時刻防范來自企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的風(fēng)險。一個企業(yè)建立風(fēng)險管理體系，由低到高，由整體到細(xì)節(jié)，是不斷更新完善的過程，在對企業(yè)風(fēng)險加以管理和控制的同時，更是逐步完善企業(yè)風(fēng)險文化的建設(shè)、風(fēng)險管理能力的提升。

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