合肥市綠色增長對財政收入的影響研究
——以環(huán)境庫茲涅茨曲線拐點為視角

姚王信，朱玲

(1.安徽大學商學院，合肥230601；2.中國社會科學院研究生院，北京102488)

合肥市綠色增長對財政收入的影響研究
——以環(huán)境庫茲涅茨曲線拐點為視角

姚王信1，2，朱玲1

(1.安徽大學商學院，合肥230601；2.中國社會科學院研究生院，北京102488)

環(huán)境庫茲涅茨曲線拐點說明環(huán)境與經(jīng)濟增長之間存在一個進入良性循環(huán)的臨界點。如果用資源消耗反映綠色增長的水平，就可借助研究綠色增長對財政收入的影響來揭示一個或多個區(qū)域跨越該拐點的能力和先后順序。通過回顧合肥市綠色增長的基本條件和能力，運用全國、安徽省、合肥市三級和皖、桂兩地的比較數(shù)據(jù)，構(gòu)建模型檢驗各級和各區(qū)域綠色增長對財政收入的影響。結(jié)果表明兩者之間一定程度正相關(guān)，并且合肥市具備優(yōu)先跨過環(huán)境庫茲涅茨曲線拐點的條件。

庫茲涅茨曲線；綠色增長；財政收入；區(qū)域差異

十二屆全國人大四次會議進一步確認了創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享五大發(fā)展理念并進行規(guī)劃落實，其中綠色發(fā)展居于承前啟后的中間位置。環(huán)境、綠色發(fā)展與國民收入之間關(guān)系的研究就顯得更加重要。

1955年諾貝爾經(jīng)濟學獎獲得者庫茲涅茨(Kuznets)提出用于分析經(jīng)濟發(fā)展與收入差距之間關(guān)系的假說，其呈現(xiàn)“倒U型”關(guān)系的推測和實證結(jié)果被命名為“庫茲涅茨曲線”。［1］從該曲線中引申出的“環(huán)境庫茲涅茨曲線”，說明一個國家經(jīng)濟發(fā)展水平較低時，環(huán)境污染也較輕，但是環(huán)境代價隨著經(jīng)濟的增長而加??；隨著人均收入的持續(xù)增加達到一定程度，環(huán)境代價開始下降。1995年，Grossman和Krueger通過進一步的研究，指出經(jīng)濟增長是通過規(guī)模效應、技術(shù)效應和結(jié)構(gòu)效應來影響環(huán)境質(zhì)量的［2］。而中國國內(nèi)相關(guān)的后續(xù)研究對環(huán)境庫茲涅茨曲線的機理也做出了總結(jié)［3］，認為經(jīng)濟增長與環(huán)境質(zhì)量之間存在的一定的規(guī)律性假設關(guān)系；人均收入超過6 000～8 000美元是環(huán)境質(zhì)量變好的臨界點(本文稱為“環(huán)境庫茲涅茨曲線拐點”)；打通經(jīng)濟與環(huán)境之間的阻斷是實現(xiàn)環(huán)保目標和綠色增長的前提。

合肥市曾經(jīng)以輕工業(yè)立市，擁有科技創(chuàng)新型城市和園林城市的優(yōu)勢，歷史上的環(huán)境包袱相對較小，近年來以人均收入為標志的經(jīng)濟發(fā)展速度也很快，因此有望率先越過環(huán)境庫茲涅茨曲線拐點，進入經(jīng)濟增長(可用財政收入等指標衡量)與環(huán)境質(zhì)量(可用資源消耗等指標衡量)之間的良性循環(huán)。

1 合肥市資源消耗、人均收入與財政收入現(xiàn)狀分析

1.1 人均收入逼近或超過臨界點合肥市人均可支配收入從2000年(7 556元)起已經(jīng)穩(wěn)定超過全國平均水平(6 280元)。2015年合肥市人均可支配收入為26 605元，與臨界點收入相差約2 000美元。如果以人均工資(2014年58 222元)計算，則已經(jīng)穩(wěn)定跨過臨界點。如果用平價購買力來換算，由于人民幣的實際購買力是美元的5～6倍，則實際上已經(jīng)超過環(huán)境庫茲涅茨曲線拐點所要求的人均收入條件的上限(8 000美元)。

1.2 資源消耗比呈現(xiàn)下降趨勢《合肥市統(tǒng)計年鑒》用每萬元GDP的資源消耗數(shù)量即資源消耗比來衡量環(huán)境保護情況，所涉及的資源主要是煤、電和水。(詳見表1)

1.3 財政收入增長率及比較中國各層次和區(qū)域的財政收入增長的趨勢并非總是一致的。為更好地說明該差異，分別選擇合肥市所在的中部省份安徽省、與安徽省和合肥市綠色發(fā)展的資源稟賦較為接近的廣西自治區(qū)，以及全國總體情況，放在一起進行對照比較。圖1反映了全國、安徽省、廣西自治區(qū)和合肥市的財政收入增長情況，說明從財政收入角度來看，不同層級和區(qū)域進入環(huán)境與經(jīng)濟增長的良性循環(huán)的時間先后差異可能會比較大。

表1 合肥市萬元GDP資源消耗量

圖1 三級兩地財政收入增長率情況(1992－2014)

2 合肥市實施綠色增長戰(zhàn)略的技術(shù)條件和人文優(yōu)勢

2.1 綠色增長戰(zhàn)略實施體系逐步完備(技術(shù)性條件)雖然合肥市已經(jīng)初步具備跨過環(huán)境庫茲涅茨曲線拐點的條件，但這一跨越不會“自動發(fā)生”。合肥市政府、企業(yè)、公眾和市場，即綠色增長戰(zhàn)略的主要實施體系正在走向完備，從以下方面做出進一步的努力，充分發(fā)揮合肥市的后發(fā)優(yōu)勢，將有助于跨過環(huán)境庫茲涅茨曲線拐點。

政府一是占領(lǐng)輿情的高點，把綠色發(fā)展與民生需要結(jié)合起來，制訂綠色發(fā)展戰(zhàn)略，并在其中考慮到企業(yè)和公眾的利益，爭取全社會的認同和支持。二是運用財政直接或間接投資等手段，支持綠色發(fā)展，克服綠色轉(zhuǎn)型對經(jīng)濟、社會和民生帶來的短期沖擊，運用財政轉(zhuǎn)移支付、金融創(chuàng)新等手段，及時彌補長、短期利益之間的時間差。三是傳播和普及綠色發(fā)展相關(guān)的知識、環(huán)境信息，增強政策的透明度，同時依法實施監(jiān)管，及時消除綠色發(fā)展中的各種障礙。四是提高市內(nèi)、外的合作水平，積極吸引區(qū)域外的資源參與區(qū)域內(nèi)的綠色發(fā)展，借鑒綠色發(fā)展方面的域外經(jīng)驗，謀取共贏發(fā)展。

企業(yè)包括傳統(tǒng)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級和新建企業(yè)的創(chuàng)立發(fā)展。一是對創(chuàng)新資源的投入，借助國內(nèi)外的創(chuàng)新主體的參與，自主研發(fā)或引進技術(shù)，形成綠色發(fā)展的核心競爭力，開發(fā)綠色產(chǎn)品和綠色服務。二是適應綠色發(fā)展的需要，借助互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)下的綠色管理工具，提高企業(yè)的管理能力和水平，建立符合綠色增長規(guī)律的企業(yè)制度。三是主動利用價格競爭機制，開發(fā)質(zhì)優(yōu)價廉的綠色產(chǎn)品和服務，開拓并穩(wěn)定綠色產(chǎn)品消費者群體。四是構(gòu)建綠色發(fā)展企業(yè)聯(lián)盟，探索合作機制，提高駕馭綠色發(fā)展的能力，有效應對綠色壁壘。

公眾公眾是綠色產(chǎn)品與服務的消費主體。一是形成綠色消費觀念，培養(yǎng)綠色消費習慣，通過媒體、社區(qū)宣傳、產(chǎn)品試用、持續(xù)教育等方法幫助消費者認識并接受綠色產(chǎn)品和服務，自覺抵制危害環(huán)境、高資源消耗的產(chǎn)品和服務。二是通過自身努力，推動分配領(lǐng)域的改革，提高公眾收入，全面形成綠色產(chǎn)品和服務的消費能力。三是履行公民義務，依法運用輿論等力量，監(jiān)督政府、企業(yè)和市場等其他主體是否存在違背綠色發(fā)展規(guī)律或要求的行為。

市場綠色增長主要是通過市場機制實現(xiàn)的。一是培養(yǎng)市場創(chuàng)新能力，保護知識產(chǎn)權(quán)，建立綠色產(chǎn)品和服務的市場標準。二是提高勞動者的素質(zhì)，全面更新觀念、接受新技術(shù)和提高管理水平等，轉(zhuǎn)化為符合綠色增長需要的人才。三是響應并借力“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”，本著平等、“非歧視”原則，形成能夠接納所有主體參與的綠色產(chǎn)業(yè)市場，還要著力構(gòu)建區(qū)域資本市場、知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)權(quán)交易市場等綠色發(fā)展平臺，促進綠色經(jīng)濟增長。

2.2 政策、地理與人文優(yōu)勢下列三類因素，為合肥市越過拐點全面創(chuàng)造了先機。

其一，合肥市對國家和安徽省的政策的理解和執(zhí)行能力強，有重視教育投入、培養(yǎng)人才和接納創(chuàng)新的傳統(tǒng)，近10多年來實現(xiàn)了超常規(guī)的快速發(fā)展。在發(fā)展過程中積累了公共政策、管理經(jīng)驗等軟資源，逐漸成為長江經(jīng)濟帶經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的重要城市，從而較為全面地擁有了綠色發(fā)展的戰(zhàn)略優(yōu)勢。

其二，合肥在地理上位于長江經(jīng)濟的“承東啟西”的腹地，在承接東部產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移時，有較為優(yōu)先的挑選權(quán)，從而能夠比較有效地舍棄傳統(tǒng)污染企業(yè)，有一定的騰挪空間。這個因素與政策、資源、科技等綠色增長的主要因素結(jié)合起來，就會在規(guī)模和質(zhì)量等方面產(chǎn)生更好的綠色發(fā)展效果。

其三，以徽文化為代表的合肥，其“愛國、進取、競爭、和諧、勤勞與節(jié)儉”等內(nèi)核，使綠色發(fā)展成為民心所向和公眾的共識，為合肥市綠色發(fā)展戰(zhàn)略的堅定落實提供了不竭的精神動力。

基于人均收入快速增加、資源消耗比穩(wěn)步下降、綠色增長實施體系日益完備，再加上政策、地理和民心方面的優(yōu)勢，后發(fā)先至，合肥市有望在全省、甚至在全國率先越過環(huán)境庫茲涅茨曲線拐點。

3 合肥市綠色增長對財政收入影響的實證研究

3.1 綠色增長與財政收入關(guān)系研究回顧一是短期影響研究。首先是主動影響，即中國政府主動就綠色增長作出財稅政策安排。財稅政策的主要作用方式包括［4］：作為宏觀調(diào)控手段，穩(wěn)定經(jīng)濟；推動產(chǎn)業(yè)升級，改變經(jīng)濟發(fā)展方式；調(diào)節(jié)收入分配，改進社會福利。對綠色發(fā)展方式實施稅收優(yōu)惠等政策扶持，會造成短期的財政收入減少。同時，在去掉舊的產(chǎn)能、而新的生產(chǎn)方式還未形成的過程中，財政收入也會相應減少。財政收入的這種波動是綠色轉(zhuǎn)型“陣痛”的表現(xiàn)。其次是被動影響，主要表現(xiàn)為落后的產(chǎn)業(yè)布局對財政收入總量和結(jié)構(gòu)的負面影響。通過對全國30個煤炭資源型城市2004—2010年數(shù)據(jù)的實證考察［5］，發(fā)現(xiàn)煤炭資源具有擠出效應，占用了第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展所需要的物質(zhì)資本和人力資本，從而總體上限制了地方財政收入的增長，使資源優(yōu)勢既難以轉(zhuǎn)化為總量上最優(yōu)的財政收入，也難以實現(xiàn)最佳的財政收入結(jié)構(gòu)。

二是綠色增長對財政收入的中長期影響研究。即正面影響，主要表現(xiàn)在降低傳統(tǒng)增長方式的物質(zhì)消耗和環(huán)境成本等帶來“額外”的經(jīng)濟效益，從而使財政收入增加；經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化帶來對物質(zhì)資本和人力資本等資源利用效率的提高，從而使財政收入增加；綠色發(fā)展形成的新商機帶來經(jīng)濟增長，從而使財政收入增加，等等。可借助宏觀稅負水平來考察綠色發(fā)展對財政收入的長期影響。［6］

三是綠色增長對區(qū)域財政收入的影響研究。從全國來看，通過培育和發(fā)展綠色需求實現(xiàn)穩(wěn)增長和調(diào)結(jié)構(gòu)的目標需要較長的時間。但對區(qū)域而言，可以通過改革、較為迅速地培養(yǎng)新的增長要素［7］。構(gòu)建太原市［8］的包括人均財政收入在內(nèi)的指標體系，就能夠發(fā)現(xiàn)綠色轉(zhuǎn)型與財政收入增長之間的關(guān)系。

3.2 研究設計一是模型選擇與發(fā)展。借鑒彭水軍和包群［9］、王良健等［10］基于“庫茲涅茨曲線”所做的建模實驗，選擇并構(gòu)建如下模型作為本文實證研究的基本模型(Y代表資源消耗，R代表收入，取對數(shù)是為了減小數(shù)據(jù)波動的影響)：

二是變量度量與數(shù)據(jù)來源。本文使用人均財政收入來表示財政政策的績效，比總量指標更科學。相關(guān)數(shù)據(jù)分別來自1981—2014年各區(qū)域的國民經(jīng)濟社會統(tǒng)計公報，并通過計算獲得。

用資源消耗量與GDP的相對數(shù)值來表示污染物排放量的變化，進而用以說明國家治理戰(zhàn)略下的綠色增長情況。數(shù)據(jù)分別來自1981—2014年各區(qū)域的環(huán)境信息年鑒和國民經(jīng)濟社會統(tǒng)計公報。

表2 變量定義與度量

3.3 實證結(jié)果及分析

類似地(見圖1)，在對合肥市資源消耗與人均財政收入關(guān)系進行估計的基礎(chǔ)上，設計了“市(合肥)－省(安徽)－全國”三個層級和“省(安徽)－省(廣西)”兩個區(qū)域兩條比較路徑，分別考察煤炭、電力、水三項資源消耗指標并進行比較。為節(jié)約篇幅，把實證結(jié)果集中填列于同一個表格中(表3)。

表3 資源消耗與人均財政收入關(guān)系的估計結(jié)果

表3是基本模型的回歸結(jié)果。從中不難看出一些特點：煤炭、電力和水資源消耗與經(jīng)過一階對數(shù)化處理的人均財政收入呈現(xiàn)顯著的負相關(guān)關(guān)系，表明綠色增長與財政收入顯著正相關(guān)；按敏感性從高到底排序，分別是安徽、全國、廣西、合肥，因此合肥市有可能優(yōu)于其他3個區(qū)域越過“拐點”。對于該估計結(jié)果分析如下：

第一，基本模型的穩(wěn)健性分析。結(jié)果說明受樣本數(shù)量較少的限制，模型不夠穩(wěn)定。但是由于加入了二次項和三次項，充分揭示出了lnR與綠色治理之間的關(guān)系機理。

第二，總體特征分析。所有的數(shù)據(jù)在總體上表明，資源消耗(綠色增長的相反指標)與人均財政收入的變動存在一定程度的負相關(guān)關(guān)系，也就是從中長期來看，產(chǎn)生單位財政收入所需GDP的三種能耗均呈現(xiàn)降低趨勢。這與本文的理論分析結(jié)果基本吻合。

第三，指標替代結(jié)果分析。理論分析表明，國家綠色治理帶來了綠色增長和資源消耗降低。各區(qū)域的數(shù)據(jù)也能夠證實這種負相關(guān)關(guān)系。因而在一定程度上，綠色增長與財政政策效果(以人均財政收入表示)之間的正相關(guān)關(guān)系得到證實。

第四，區(qū)域差異分析。各區(qū)域的模型估計結(jié)果有明顯差異，說明綠色增長與財政政策之間的協(xié)同效應存在多個維度的差異，國家或政府在綠色治理過程中，要考慮到這些差異。第五，環(huán)境庫茲涅茨曲線效應不明顯?？傮w上，用各區(qū)域的數(shù)據(jù)模擬的曲線形態(tài)，都與庫茲涅茨曲線所表明的“倒U型”不相符，沒有出現(xiàn)明顯的環(huán)境拐點，說明中國目前沒有全面進入“環(huán)境質(zhì)量變好”期，但是環(huán)境質(zhì)量趨好的特征已經(jīng)顯現(xiàn)。

4 結(jié)論與建議

選取和運用合肥市、安徽省、全國3個層級的數(shù)據(jù)和皖、桂兩個區(qū)域的數(shù)據(jù)，實證結(jié)果表明，綠色增長與財政收入之間存在一定程度的正相關(guān)關(guān)系，同時相關(guān)系數(shù)在3個層面上存在明顯的差異。由于合肥市的環(huán)境敏感系數(shù)最低，所以已經(jīng)具有優(yōu)先實現(xiàn)環(huán)境與經(jīng)濟發(fā)展良性循環(huán)的條件。該結(jié)論為檢驗綠色轉(zhuǎn)型和綠色發(fā)展的宏觀績效提供了經(jīng)驗證據(jù)上的支持。

根據(jù)該結(jié)論并結(jié)合理論分析與實證分析的結(jié)果，本文提出合肥市基于綠色增長和財政收入視角的發(fā)展建議。

一是做好“跨期影響”方面的管理。理論分析和實證結(jié)果均表明，綠色增長對財政收入具有跨期影響。因此，在綠色轉(zhuǎn)型過程中，既要注意通過金融創(chuàng)新等方法彌補新舊產(chǎn)業(yè)交替過程中出現(xiàn)的財政缺口，也要堅定對綠色發(fā)展的信心，做好財政收入的中長期管理。

二是做好“跨區(qū)影響”方面的管理。圖1和表3的結(jié)果均表明，綠色增長對財政收入的影響存在區(qū)域差異。因此，隨著合肥市行政區(qū)域的擴大和“撤縣設區(qū)”規(guī)劃的進展，轄內(nèi)地區(qū)的綠色轉(zhuǎn)型存在明顯的程度差異，應通過財政轉(zhuǎn)移支付等措施調(diào)劑綠色轉(zhuǎn)型帶來的財政收入的縣域差異。

三是通過做好“轉(zhuǎn)型正義”方面的工作，凝聚民心，致力于綠色發(fā)展，降低或調(diào)節(jié)綠色增長對財政收入的不利影響，促進綠色增長對財政收入貢獻度的提高?！昂戏适袑嵤┚G色增長戰(zhàn)略的技術(shù)條件和人文優(yōu)勢”的分析表明，人文環(huán)境能夠促進技術(shù)條件的發(fā)揮。當下，資源分配領(lǐng)域與經(jīng)濟發(fā)展成果分配領(lǐng)域的改革明顯滯后于經(jīng)濟的發(fā)展，應通過綠色轉(zhuǎn)型、收入分配改革等財政轉(zhuǎn)移支付和促進觀念革新等措施，調(diào)整好有關(guān)主體的權(quán)利與義務關(guān)系。首先，落實好誰污染、誰付費的思路，加速治理地下水體污染等舊發(fā)展模式下的環(huán)境欠債問題。其次，做好綠色增長配套制度的頂層設計，引導資源向綠色增長方式集中，同時引導消費結(jié)構(gòu)向綠色產(chǎn)品服務轉(zhuǎn)型。再次，是重視分配改革，將分配的內(nèi)涵由傳統(tǒng)的收入分配拓展至財產(chǎn)、財富分配，重視綠色發(fā)展成果的全民共享。最后，避免盲目發(fā)展非綠色科技(如轉(zhuǎn)基因食品)，從施政正當性的高度認識綠色發(fā)展的重要性。

［1］Kuznets S.Economic Growth and Income Equality［J］.A-merican Economic Review，1955，45(1)：1-28.

［2］Grossman G.，Krueger A.Economic Growth and the Environment［J］.Quarterly Journal of Economics，1995，110 (2)：353-3771.

［3］李志青.“環(huán)境庫茲涅茨曲線”到底揭示了什么?［N］.文匯報，2015－03－24.

［4］劉蓉，陳凌霜.論經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期的稅收調(diào)節(jié)問題［J］.稅務研究，2014(2)：16-18.

［5］鄧曉蘭，陳寶東，鄢哲明.資源經(jīng)濟對地方財政收入影響的傳導機制、障礙與對策［J］.經(jīng)濟經(jīng)緯，2014(1)：136-141.

［6］李薇，雷良海.基于綠色GDP的宏觀稅負水平分析［J］.經(jīng)濟研究導刊，2008(11)：28-29.

［7］郎麗華，周明生.經(jīng)濟增速換檔期的體制改革與發(fā)展轉(zhuǎn)型［J］.經(jīng)濟研究，2014(10)：179-183.

［8］徐穎科.綠色轉(zhuǎn)型與財政收入增長實證研究［J］.當代經(jīng)濟管理，2010(8)：71-75.

［9］彭水軍，包群.經(jīng)濟增長與環(huán)境污染——環(huán)境庫茲涅茨曲線假說的中國檢驗［J］.財經(jīng)問題研究，2006(8)：3-17.

［10］王良健，鄒雯，黃瑩，等.東部地區(qū)環(huán)境庫茨涅茨曲線的實證研究［J］.海南大學學報：人文社會科學版，2009(1)：57-62.

［責任編輯：李德才］

A Study of Green Growth Effect on Revenue of Hefei City Based on EKC

YAO Wang-xin1，2，ZHU Ling1
(1.Business School，Anhui University，Hefei 230601；2.Graduate School，Chinese Academy of Social Sciences，Beijing 102488，China)

Environment Kuznets Curve(EKC)shows that there is a turning point between environment and economic growth，which brings a virtuous circle.The capability and sequence of one or more regions crossing inflection point will be revealed through studying green growth effect on revenue if the level of green growth is measured by resource consumption.Green growth effects on revenue are checked by reviewing the basic conditions and capabilities of green growth in Hefei city with comparative data from the three levels：nationwide，Anhui province and Hefei city，and two areas：Anhui province and Guangxi Zhuang Autonomous Region.Then the model is built.The results show certain degree of positive correlation between green growth and revenue，and Hefei has priority possibility of passing through EKC turning point.

Kuznets Curve；green growth；revenue；regional difference

F062.2

A

2096－2371(2016)05－0021－05

2016－06－28

2016－09－20

安徽大學“校學術(shù)與技術(shù)帶頭人引進工程”項目(02303203)、合肥區(qū)域經(jīng)濟與城市發(fā)展研究院資助項目“合肥市綠色增長戰(zhàn)略實施能力體系研究”(REUDZZ2015005)、廣西高校人文社會科學重點研究基地項目“基于綠色發(fā)展理念的左右江革命老區(qū)經(jīng)濟與生態(tài)協(xié)調(diào)發(fā)展研究”(LQ15B10)。

姚王信(1974—)，男，安徽合肥人，安徽大學商學院副教授，會計學博士、金融學博士后、中國社會科學院研究生院政治經(jīng)濟學第二博士學位研究生，研究方向：區(qū)域經(jīng)濟、財務與金融理論；朱玲(1993—)，女，安徽馬鞍山人，安徽大學商學院2015級碩士研究生，研究方向：綠色金融。