羅馬尼亞養(yǎng)老金制度改革及其對我國的啟示

孫幫俊王娜

摘 要：1989年東歐政局劇變后，羅馬尼亞經(jīng)濟制度的轉(zhuǎn)軌造成國有企業(yè)大量職工失業(yè)，使養(yǎng)老金的繳費人數(shù)驟減，養(yǎng)老金收入急劇萎縮，而作為戰(zhàn)略措施的提前退休政策則進一步加劇了養(yǎng)老金制度財政緊張的狀況。為了彌補原有制度在設計上的缺陷，緩解財政危機，2001—2011年羅馬尼亞政府分三個階段對養(yǎng)老金制度進行了全面的改革，“三個支柱”的養(yǎng)老金新制度使其待遇公式更趨向合理，并使財政的可持續(xù)性得到加強，對我國養(yǎng)老制度改革具有借鑒意義。

關(guān)鍵詞：羅馬尼亞；養(yǎng)老金制度；轉(zhuǎn)軌；改革

中圖分類號：F8426 文獻標識碼：A 文章編號：

2095-3283（2016）08-0121-03

[作者簡介]孫幫?。?970-），黑龍江哈爾濱人，副教授，博士，研究方向：國際政治、國際經(jīng)濟。

[基金項目]中國與獨聯(lián)體及東歐國家政府間科技合作項目“中國與俄羅斯社會保障國際合作研究”（項目編號：CR19-21）。

一、羅馬尼亞養(yǎng)老金制度改革的背景

1989年東歐政局劇變之后，羅馬尼亞開始從中央計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌。當時由計劃經(jīng)濟時期繼承下來的待遇確定型現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金制度與市場經(jīng)濟不相適應，并逐漸暴露出制度設計上的致命缺陷。由于轉(zhuǎn)軌初期的通貨膨脹割斷了養(yǎng)老金和收入之間的關(guān)聯(lián)，致使養(yǎng)老金的分配更加趨向均等，結(jié)果招致人們對此極大的不滿。此外，由于企業(yè)重組造成大批職工失業(yè)，政府為了政治上的穩(wěn)定，采取了一系列鼓勵職工，尤其是在艱苦條件下工作的職工提前退休的應急措施，并慷慨地發(fā)放殘障養(yǎng)老金。結(jié)果，1989—1995年，提前退休人數(shù)呈指數(shù)性增長，從3168萬人猛增至300多萬，幾乎占了全國總?cè)丝诘?3%。由于退休人數(shù)激增，養(yǎng)老金繳費者和領(lǐng)取者之間的比例嚴重失衡，養(yǎng)老金赤字開始大幅增長，而這種形勢又因為國家被迫接管破產(chǎn)的農(nóng)業(yè)合作社養(yǎng)老金計劃而進一步惡化。為了彌補制度的缺陷并提高養(yǎng)老金制度的財政可持續(xù)性和養(yǎng)老金待遇的充足性，從2001年至2011年，羅馬尼亞政府分三個階段對養(yǎng)老金制度進行了全面的改革。

二、羅馬尼亞養(yǎng)老金制度改革的三個階段

（一）第一階段改革（2001—2006年）。改革目標是使分配更加公平，提高實際的繳費和待遇比率，使保險人享有更多的權(quán)利并改善制度的長期可持續(xù)性。政府對公共現(xiàn)收現(xiàn)付制的第一支柱進行了全面的參量式調(diào)整。首先，政府引入了新的基于積分制的養(yǎng)老金計算公式，并將繳費的最短期限從10年增加到15年。積分成為計算養(yǎng)老金的基本單位，積分制涉及的是職工整個工作期間的實際收入，并根據(jù)繳費原則還涉及到再分配的計算科目。職工每年的收入和繳費數(shù)額根據(jù)當年的平均收入都可轉(zhuǎn)換成積分，退休時再用平均積分與法定的養(yǎng)老金數(shù)額相乘。其次，政府將法定的退休年齡延長。至2015年，退休年齡逐步提高到男65歲，女60歲。法律規(guī)定，職工如果提前5年退休，可以先領(lǐng)到提前退休養(yǎng)老金。當職工達到正式退休年齡后，養(yǎng)老金管理機構(gòu)會對養(yǎng)老金進行重新計算，然后再發(fā)給全額養(yǎng)老金。如果職工達到正式退休年齡后，仍繼續(xù)工作并繳費，管理機構(gòu)每年會對養(yǎng)老金重新計算一次，使他們可以領(lǐng)到數(shù)額更高的養(yǎng)老金。獨立農(nóng)工的養(yǎng)老金先是從國家預算中支付，后來于2006年被并入到單獨的養(yǎng)老金預算之中。養(yǎng)老金幾乎完全通過雇主和職工的繳費來籌資，而繳費率則依具體的工作類別而定。至2007年，正常工作條件類別的繳費率為29%，其中雇主的繳費率為195%，職工的繳費率為95%。為了使退休者能分享經(jīng)濟增長帶來的紅利，政府決定對2001年4月1日之前發(fā)放的養(yǎng)老金重新計算。但這項措施因故推遲，直到2005年才開始重新啟動。在共計350多萬的退休者當中，有161萬多人得到了增發(fā)的養(yǎng)老金。盡管財政緊張，政府還是為武裝部隊（軍人、警察、消防員）、法官、議員制定了單獨的養(yǎng)老金計劃。2006年，羅馬尼亞共有6043萬人退休，其中5808萬人的養(yǎng)老金從公共的制度中領(lǐng)取，而其余的235萬人，由于分別從內(nèi)政部、國防部、司法部、情報局這些部門退休，其養(yǎng)老金按照不同的公式從國家預算中直接給付。2004年，《強制的私人養(yǎng)老金法案》通過，針對私人管理的養(yǎng)老金，政府準備引入新的籌資和管理手段，確保將來的退休者能得到穩(wěn)定而體面的收入。從2005年起，為了進一步重建養(yǎng)老金制度并加強公共養(yǎng)老金制度的財政穩(wěn)定性，確保有適當?shù)酿B(yǎng)老金收入支付給退休者，政府在養(yǎng)老金領(lǐng)域又連續(xù)采取了一系列的法定措施，取消了大部分未繳費者的權(quán)利并將大量的補償金從社會保障預算中剝離出來。2006年，《自愿的私人養(yǎng)老金法案》獲得通過。

（二）第二階段結(jié)構(gòu)性改革（2007—2008年）。改革的主要目標是建立由三個支柱構(gòu)成的養(yǎng)老金制度，即在原來公共第一支柱的基礎上，建立私人管理的積累制第二支柱和私人管理的第三支柱。

第一支柱為強制性的公共現(xiàn)收現(xiàn)付制。為了減輕企業(yè)的負擔，政府著力于逐漸降低雇主的繳費率。2005—2006年期間從22%降到了1975%，2007年降到195%，2008年降到18%，此后一直保持在18%的水平，而雇員95%的繳費率則保持不變。為了提高退休者的待遇水平，在2007—2008年期間政府把養(yǎng)老金的積分值從平均工資總額的372%提高到平均工資總額的45%。因此，退休人員2008年的養(yǎng)老金比2004年的同期水平提高了大約30%。同時，為了維持第一支柱，擴大稅收基數(shù)，彌補降低繳費率對養(yǎng)老金預算收入預期的消極影響，政府解除了平均總收入與養(yǎng)老金繳費的關(guān)聯(lián)，將平均工資額與繳費相關(guān)并把公司的唯一出資人、經(jīng)理、董事等人員歸入新納稅人類別，對他們實行強制征稅。

第二支柱為強制性的由私人管理的積累制支柱，設有個人賬戶。作為對第一支柱的補充，第二支柱可以為退休者提供更多的待遇。從2008年1月開始，當年35歲以下職工必須加入第二支柱；35—45歲的職工可以選擇加入；45歲以上職工不允許加入，只能留在原制度里。對于35歲以下的職工，雇主將其養(yǎng)老金繳費中的2%轉(zhuǎn)至第二支柱由私人管理的養(yǎng)老基金。此后，轉(zhuǎn)入養(yǎng)老基金的數(shù)額將逐年增加，每年增加05%，8年后至2016年將達到6%的水平。第二支柱的養(yǎng)老基金由專門成立的商業(yè)公司進行管理。私人養(yǎng)老金監(jiān)管委員會（CSSCP）作為專門機構(gòu)，負責批準、管理和監(jiān)督基金公司的運營，并負責檢查基金公司經(jīng)理人是否履行職責，對養(yǎng)老基金資產(chǎn)進行審慎投資，監(jiān)督其投資時是否遵守了以下原則：1為了參與人和受益者的利益去投資；2投資可以保證資產(chǎn)的安全、流動性和贏利；3投資于不同的金融工具以減少風險或有利于管理；4以適當方式進行分散投資，避免過分依靠某項資產(chǎn)、某個發(fā)行人或集團公司，避免整個資產(chǎn)的集中風險。根據(jù)法律規(guī)定，對養(yǎng)老基金的繳費會記錄在個人賬戶中，個人對其凈資產(chǎn)擁有所有權(quán)，經(jīng)理人負責管理和投資養(yǎng)老基金，并記錄和更新個人賬戶的資金情況。每項養(yǎng)老基金至少需要50000人加入。養(yǎng)老基金賬戶里的個人資產(chǎn)只有在職工工作年限達到退休標準時，才能用于給付私人養(yǎng)老金。

第三支柱為自愿的私人管理的養(yǎng)老基金和保險，主要面向來自于各個職業(yè)類別的個人。在強制支柱以外愿意繳費的職工可以自愿加入第三支柱。每位加入者向這一支柱繳費時，可以從每月的平均工資中扣除一定的金額，在每個財政年度一共需要繳納等值于200歐元的數(shù)額。根據(jù)法律相關(guān)條款，自愿養(yǎng)老基金的投資收益免稅，參加者可以在年滿60歲時拿到這部分養(yǎng)老金。2007年，在第三支柱實行的第一年，大約就有50萬人加入其中。

（三）第三階段改革（2009—2011年）。改革目標是通過進行第二輪的參量式改革，進一步增加養(yǎng)老金收入，減少養(yǎng)老金的支出。為此，政府決定提高公共支柱的繳費率，同時停止增加第二支柱的繳費率，使其仍保持在2008年2%的水平上，并于2009年3月建立了名為“社會養(yǎng)老金”的最低養(yǎng)老金。最低養(yǎng)老金從國家預算中支出，金額為300新列伊，9月份又增加到了350新列伊。

2010年，為了減少養(yǎng)老金制度造成的預算赤字，議會通過了《統(tǒng)一養(yǎng)老金法案》。其主要內(nèi)容有以下幾點：第一，采取過渡措施，到2014年，將退休年齡逐漸延長為男65歲，女60歲，然后將女性職工的退休年齡繼續(xù)延長，在2030年之前延至63歲。同時，申領(lǐng)全額養(yǎng)老金和最低養(yǎng)老金的資格年限也相應延長。第二，改變養(yǎng)老金指數(shù)化方法，停止2011年的指數(shù)化工作。2012—2020年，將按照100%的價格上漲幅度和50%的平均工資總額增長幅度對養(yǎng)老金進行指數(shù)化調(diào)整。從2021年起，與平均工資總額一致的增長率每年將降低5%；從2030年起，養(yǎng)老金只根據(jù)價格的上漲幅度進行指數(shù)化調(diào)整。第三，提高部分提前退休者的養(yǎng)老金扣減率，即每月的扣減率為075%，最多扣減60個月的養(yǎng)老金。與現(xiàn)行法律規(guī)定的最多扣減養(yǎng)老金的30%相比，這樣最多可以扣減養(yǎng)老金的45%。如果職工領(lǐng)到這些養(yǎng)老金后繼續(xù)工作，那么這段工作的期限在計算養(yǎng)老金時不再予以考慮。第四，廢除特殊群體的養(yǎng)老金特權(quán)。將軍人、警察、國家安全人員等單獨的養(yǎng)老金計劃并入到公共的養(yǎng)老金計劃，使之與其他人享受同等待遇。他們正常退休的年齡在2030年之前將逐步增加到60歲。他們的養(yǎng)老金將在個人終生平均工資的基礎上重新進行計算。對于法官、法院工作人員、外交人員以及議會成員，退休年齡固定為男64歲，女59歲。第五，提高繳費的征收水平。加大向個體經(jīng)營者、家務勞動者、自由職業(yè)者這些非受薪人員收取繳費的工作力度，由國家財政管理署對這些人進行統(tǒng)一管理。第六，嚴格控制用假的醫(yī)療證明提出的殘障申請。第七，對一級殘障退休者護工的補貼從國家預算中撥付。

三、對我國的啟示

（一）采用積分制計算養(yǎng)老金，表現(xiàn)出一定的合理性。積分呈現(xiàn)的是職工的年收入與當年職工平均收入的比值，用積分制計算職工的養(yǎng)老金，可以體現(xiàn)出職工工作期間的總體收入和繳費的實際狀況，使養(yǎng)老金和繳費密切相關(guān)，不但對提高職工繳費的積極性具有很大的促進作用，同時也加強了職工養(yǎng)老金收入的一致性。

（二）根據(jù)本國國情來制定改革戰(zhàn)略。由于資本市場并不完善，羅馬尼亞并沒有倉促地引入私人支柱，而是采取了一種漸進的改革戰(zhàn)略，在進行了一輪全面的參量式改革之后，才實施根本性的改革。2008年爆發(fā)的全球金融危機，在一定程度上影響了其改革既定目標的實現(xiàn)。因此，政府又根據(jù)形勢的發(fā)展，開展了第二輪的參量式改革。但由于此前提前退休這項戰(zhàn)略性的政策措施極大地增加了養(yǎng)老金的支出，無疑會給將來的籌資帶來長期的壓力，使養(yǎng)老金制度在今后仍將面臨嚴峻的挑戰(zhàn)。

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（責任編輯：郭麗春）