淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范

李珅

摘 要：隨著經(jīng)濟全球化的快速發(fā)展，市場競爭愈加激烈，企業(yè)只有加強內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范才能避免出現(xiàn)危機，更好的發(fā)展。在運營過程中，所有企業(yè)都有可能出現(xiàn)管理與財務(wù)的問題，因此，及時的使用有效地對策來應(yīng)對十分必要。本文就在此背景下，對當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險存在的問題進行探討，并提出相應(yīng)的對策建議，希望能為企業(yè)的發(fā)展提供借鑒。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控管理；財務(wù)風(fēng)險；方法

一、企業(yè)內(nèi)控管理與防范財務(wù)風(fēng)險的基本內(nèi)容

（一）內(nèi)控管理方面的問題

1、控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱。控制環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)條件，環(huán)境的控制將直接影響到內(nèi)部控制的執(zhí)行力以及貫徹程度?？刂骗h(huán)境包含影響企業(yè)各個因素，比如：管理人員的品格、職業(yè)素養(yǎng)、管理能力、企業(yè)規(guī)章制度、信息交互等。而我國企業(yè)在這些方面的問題也最為突出：第一，企業(yè)管理層對于內(nèi)部控制的認知不足，而且存在一定的偏差，這類企業(yè)的結(jié)構(gòu)不合理，前瞻性差，許多企業(yè)都按照其他企業(yè)的組織構(gòu)，但是因為缺少針對性等問題導(dǎo)致效果并不理想，企業(yè)管理跨度較大以及管理層次較多，有些人都是身兼多職、責(zé)任承擔(dān)方面不明確和工作效率不高等問題十分普遍。第二，企業(yè)制度上存在漏洞，現(xiàn)在許多企業(yè)的管理者個人教育水平有限，因此也缺少對員工的管理培訓(xùn)機制，雖然管理者一心為了企業(yè)著想，但是因為個人能力而無法實現(xiàn)。

2、業(yè)務(wù)循環(huán)控制有待建立。目前，我國的企業(yè)中，擁有業(yè)務(wù)循環(huán)控制企業(yè)必不多見，企業(yè)在創(chuàng)辦之初時，其經(jīng)營重點基本都是在銷售業(yè)務(wù)方面，為了銷售業(yè)務(wù)、為了資金周轉(zhuǎn)等等，但是因為許多企業(yè)的業(yè)務(wù)比較單一，即便其擁有一定的銷路也很難打破當(dāng)前的困境。因為企業(yè)沒有把銷售和收款聯(lián)系起來，也就是沒有將財務(wù)部門與銷售部門之間建立起良好的溝通機制，明確雙方的責(zé)任、相互監(jiān)督執(zhí)行，增加工作效率，減小企業(yè)運營風(fēng)險。采購和付款的工作在企業(yè)當(dāng)中基本都是由負責(zé)采購的人員全權(quán)代理，財務(wù)或者出納只負責(zé)首付款作用，并沒有監(jiān)督和執(zhí)行的觀念。因此企業(yè)如果想要打破當(dāng)前這種局勢就必須要建立與企業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù)循環(huán)控制。

3、監(jiān)管力度不夠。內(nèi)部監(jiān)督作為企業(yè)對行政、財務(wù)會計部門的主要控制措施，它需要適應(yīng)企業(yè)的內(nèi)部需求而深入到管理中去，其生錯和發(fā)展的中心就是在于內(nèi)部監(jiān)督能否起到加強對企業(yè)的監(jiān)管作用。目前，我國許多企業(yè)管理人員常常將“內(nèi)審監(jiān)督”以及“會計監(jiān)督”兩者搞混，分不清兩者所擁有的意義，進而出現(xiàn)了“企業(yè)監(jiān)督是一種不信任的表現(xiàn)”因為管理理念的上誤區(qū)，致使企業(yè)員工認為監(jiān)督就是小報告，是一種不道德的體現(xiàn)，是一種不科學(xué)的管理方式。

（二）財務(wù)風(fēng)險方面的問題

1、財務(wù)風(fēng)險管理的決策機制不完善?，F(xiàn)今，大部分的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)決策主要存在著經(jīng)驗決策和主觀決策兩種形式，但是，這兩種決策產(chǎn)生的結(jié)果往往缺乏嚴(yán)謹性和科學(xué)性，從而導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。其中比較經(jīng)典的有，針對固定資產(chǎn)投資的決策，由于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理人員沒有對項目進行預(yù)先的風(fēng)險分析和研究，同時其進行決策時缺乏科學(xué)的信息依據(jù)，以及相關(guān)決策者的決策能力較弱等原因?qū)е略跊Q策的過程中出現(xiàn)嚴(yán)重的失誤，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。同時，有很多的企業(yè)集團在進行重大投資問題的決策過程中，沒有形成完善的科學(xué)決策約束機制，直接憑借個人經(jīng)驗進行決策，導(dǎo)致企業(yè)集團內(nèi)部的資金實際流向和資金控制之間嚴(yán)重不協(xié)調(diào)。大部分的母企業(yè)集團對于子企業(yè)基于的真實財務(wù)資金變動狀況都無法做到及時準(zhǔn)確的了解，導(dǎo)致企業(yè)集團的實際資金出現(xiàn)嚴(yán)重的入不敷出現(xiàn)狀，長期以來借貸進行維持經(jīng)營，財務(wù)風(fēng)險十分嚴(yán)重。

2、企業(yè)融資能力弱。隨著資本市場的成熟，融資是一項專業(yè)的工作。融資首先需要企業(yè)良好的自身經(jīng)營和廣闊的市場前景作為基礎(chǔ)，同時也需要專業(yè)的融資工作技能，例如商業(yè)計劃書的撰寫，路演技能，以及談判技能，期間還有大量的尋找和匹配工作以及法律咨詢。對于企業(yè)，特別是傳統(tǒng)的企業(yè)，就算是有的企業(yè)自身經(jīng)營良好且擁有市場前景，但是卻可能因為不擅長具體的融資工作而錯失獲得資本注入的機會。企業(yè)的融資能力弱，不僅僅是企業(yè)自身運營問題，也是企業(yè)融資技能問題。而這一因素，也影響著財務(wù)風(fēng)險的管理和控制。

二、加強企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的策略

（一）完善內(nèi)控環(huán)境。首先，用好法規(guī)政策資源、防范經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)該善用法律法規(guī)和政策方面的資源，讓企業(yè)的法律顧問加入到日常的經(jīng)營管理工作當(dāng)中，摒棄掉出現(xiàn)問題再找法律顧問的錯誤思想。另外，在企業(yè)員工中尤其是業(yè)務(wù)人員、管理人員都應(yīng)該具備相應(yīng)的法律知識，包括最基本的合同法、公司法、經(jīng)濟競爭法律制度等，將這些法規(guī)制度當(dāng)作成一種資源。具有國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)還應(yīng)該熟悉國際經(jīng)濟管理以及國際法等等，規(guī)范企業(yè)的貿(mào)易行為、保護自身的知識產(chǎn)權(quán)等，來預(yù)防在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的這些意外而草成不必要的損失。其次，充分利用網(wǎng)絡(luò)，提升科技競爭力。

（二）加強業(yè)務(wù)循環(huán)鏈控制。第一，銷售于收款循環(huán)。企業(yè)需要及時清理相互掛賬，保證銷售環(huán)境的信譽，及時的控制壞賬現(xiàn)象，保障貨幣資金的安全、完整以及紀(jì)錄的真實性。第二，采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)。首先，實施職務(wù)分離，在采購與付款循環(huán)的各個業(yè)務(wù)中，保證辦理采購和付款業(yè)務(wù)的部門或崗位之間相互制約。其次，審批控制，實施分權(quán)管理，確定相關(guān)人員的權(quán)限，通過授權(quán)、審批執(zhí)行，除了遇到特殊情況之外，對未經(jīng)同意或者越權(quán)超額采購的物資，采購人員需要按照超額的部門的金額承擔(dān)銀行利息或者相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任。最后，采購執(zhí)行控制。企業(yè)應(yīng)該通過物品或者勞務(wù)等性質(zhì)以及其他供應(yīng)情況來制定購買方式，是用訂單采購、合同訂貨或者直接購買的方式。

（三）加強監(jiān)督管理。在管理過程中，要重視監(jiān)督人員的地位，對于監(jiān)督部門最好的設(shè)置獨立于其他部門，這樣才能保證內(nèi)部監(jiān)督的獨立性和權(quán)威性，更好的發(fā)揮其職能。同時，提高外部監(jiān)督力度以及完善內(nèi)部制約制度。先要憑借行政檢查在內(nèi)部會計控制方面的效果，加大執(zhí)行力度，對不能提高自身內(nèi)部會計控制以及違反法律法規(guī)致使企業(yè)沒能達成目標(biāo)的，應(yīng)該根據(jù)相關(guān)法律追究其管理者的責(zé)任，并且樹立起全員共同參與控制的意識，促進企業(yè)更快的達成設(shè)想的控制目標(biāo)。

（四）建立科學(xué)的財務(wù)決策機制。企業(yè)集團的財務(wù)決策主要包含以下幾個部分的內(nèi)容：籌資決策、投資決策以及經(jīng)營決策和利潤分配等，一般來說，企業(yè)集團的財務(wù)風(fēng)險實質(zhì)上就是財務(wù)決策的直接結(jié)果，因此，企業(yè)集團的內(nèi)部財務(wù)決策者應(yīng)該要始終堅持“成本——效益”的決策原則進行合理、科學(xué)化的決策，最終致力于將企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進行最大化控制的目標(biāo)，將企業(yè)集團的財務(wù)風(fēng)險控制在最合適的范圍之內(nèi)。因此，在企業(yè)集團管理者在進行實際的財務(wù)決策過程中，首先是要對影響財務(wù)決策的因素進行集中化的分析和研究，使用一定的定量計算方法以及科學(xué)化的財務(wù)決策模式來輔助決策，同時還要對選擇的財務(wù)風(fēng)險管理方案進行合理化的控制和管理，選擇最優(yōu)的方案。

（五）科學(xué)選擇融資方式。企業(yè)在接受融資的時候，需要更加理性審慎的評估投資的質(zhì)量與風(fēng)險，特別是投資者的質(zhì)量問題。卻猜投資者的價值觀和與企業(yè)發(fā)展一致；投資者理解企業(yè)所在領(lǐng)域的行情、尊重企業(yè)現(xiàn)有管理者和所有者的水平；投資要求的回報合情合理；給企業(yè)帶來資金之外的社會資源等。這些都是需要企業(yè)主和財務(wù)進行嚴(yán)謹考慮和計算的。這需要企業(yè)用專業(yè)和理性的精神對待。

三、結(jié)論

綜上所述，為了促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，加強內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險方法是當(dāng)前的當(dāng)務(wù)之急，這就需要管理者能夠認識到企業(yè)當(dāng)前存在的不足，并且及時改正，加強內(nèi)部監(jiān)督與控制，提升風(fēng)險防范能力。只有讓企業(yè)處在科學(xué)的管理機制下，才能促進企業(yè)朝成功的路上發(fā)展。

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