企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理探討

李小菊

【摘 要】 在現(xiàn)代化企業(yè)管理的過(guò)程中，全面預(yù)算管理是重要內(nèi)容，從國(guó)內(nèi)外成功的管理實(shí)踐中可以看出，全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的運(yùn)作和管理理念起到了重要的促進(jìn)作用，其管理理念和運(yùn)作模式也不斷得到完善和發(fā)展。本文分析了當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)實(shí)施全面預(yù)算管理的過(guò)程中取得的成效及存在的弊端，并提出了如何改進(jìn)企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的方法。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)集團(tuán) 全面預(yù)算管理

在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的大背景下，企業(yè)集團(tuán)為了提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，借鑒國(guó)內(nèi)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)在內(nèi)部實(shí)施預(yù)算管理措施，在實(shí)施全面預(yù)算管理工作中雖然取得了一定的成效，但是還存在一些不足。企業(yè)集團(tuán)實(shí)施預(yù)算管理，體現(xiàn)了對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃的整體安排，協(xié)助企業(yè)集團(tuán)管理者完成制定計(jì)劃、控制管理及業(yè)績(jī)考核等工作，可促進(jìn)企業(yè)在不同時(shí)期完成相應(yīng)的戰(zhàn)略目標(biāo)，其重要性不言而喻。因此為了提高企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部預(yù)算管理工作的有效性，以下結(jié)合企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的重要意義，分析企業(yè)集團(tuán)當(dāng)前預(yù)算管理工作存在的問(wèn)題并提出合理解決對(duì)策進(jìn)行探討。

一、企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理的主要工作

（一）制定實(shí)施方案

根據(jù)“堅(jiān)持先行先試，邊優(yōu)化，邊總結(jié)，有序穩(wěn)步，向前強(qiáng)推”的工作思路，制定了年度全面預(yù)算管理推進(jìn)方案。

（二）深入基層調(diào)研

深入基層進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，實(shí)時(shí)掌握全面預(yù)算管理深推工作進(jìn)展，指導(dǎo)企業(yè)集團(tuán)各成員單位全面預(yù)算管理推進(jìn)工作。

1.公司全面預(yù)算管理辦公室即組織相關(guān)部室，赴主要的深推試點(diǎn)單位實(shí)地調(diào)研。

2.全面預(yù)算管理辦公室組織相關(guān)部室赴企業(yè)集團(tuán)所屬成員單位，就各礦山生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息平臺(tái)的進(jìn)一步完善工作進(jìn)行充分溝通，收集意見和建議，并針對(duì)礦山生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息平臺(tái)仍存在的采集數(shù)據(jù)不穩(wěn)定、超時(shí)現(xiàn)象，現(xiàn)場(chǎng)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行了調(diào)試。

3.與軟件開發(fā)人員就冶煉板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息平臺(tái)建設(shè)規(guī)劃赴冶煉廠實(shí)地調(diào)研，并與全面預(yù)算相關(guān)負(fù)責(zé)人就冶煉板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息平臺(tái)的搭建進(jìn)行充分溝通，交換意見。

4.深入公司加工事業(yè)部，指導(dǎo)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息平臺(tái)的進(jìn)一步完善工作和預(yù)算模塊的設(shè)計(jì)和優(yōu)化，現(xiàn)場(chǎng)查擺和解決問(wèn)題。

（三）預(yù)算指標(biāo)無(wú)缺口分解

按照業(yè)務(wù)分級(jí)歸口管理的原則，完成了今年年度預(yù)算指標(biāo)的編制、分解、審核。

1.企業(yè)集團(tuán)所屬六礦一廠和加工事業(yè)部按照年初全面預(yù)算管理推進(jìn)方案的要求，完成了對(duì)今年預(yù)算指標(biāo)的無(wú)缺口分解工作，指標(biāo)落實(shí)到最小經(jīng)濟(jì)單元或作業(yè)單元，將預(yù)算指標(biāo)的分解結(jié)果上報(bào)公司全面預(yù)算管理辦公室。

2.全面預(yù)算管理辦公室按業(yè)務(wù)分級(jí)歸口管理的原則，組織相關(guān)專業(yè)部室對(duì)廠礦上報(bào)的全面預(yù)算指標(biāo)無(wú)缺口分解進(jìn)行審核，各專業(yè)部門于當(dāng)月底就本專業(yè)的審核結(jié)果形成了書面意見進(jìn)行反饋。

（四）完善礦山信息平臺(tái)建設(shè)

礦山冶煉單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息平臺(tái)順利通過(guò)公司內(nèi)部評(píng)估，為后續(xù)其他廠礦復(fù)制推廣奠定了基礎(chǔ)。

1.完成對(duì)礦山冶煉單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息平臺(tái)采集預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系等基本核對(duì)工作，平臺(tái)的預(yù)算對(duì)比分析和預(yù)警功能也實(shí)現(xiàn)上線運(yùn)行。

2.公司全面預(yù)算管理辦公室組織相關(guān)部室在礦山冶煉單位完成了對(duì)礦山生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息平臺(tái)的后評(píng)估工作。

（六）推動(dòng)落地管理

根據(jù)“推動(dòng)考核體系前伸，真正實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算“指標(biāo)全覆蓋、責(zé)任全落實(shí)”的要求，扎實(shí)推動(dòng)礦山生產(chǎn)單位、加工事業(yè)部全面預(yù)算管理落地。

1.礦山生產(chǎn)單位、加工事業(yè)部按公司全面預(yù)算管理辦公室的要求，形成了本單位的落地管理具體實(shí)施方案，方案明確了指標(biāo)分解、指標(biāo)核算、管控、分析、整改和考核到班組（機(jī)臺(tái)）等方面質(zhì)量要求，確保預(yù)算指標(biāo)真正實(shí)現(xiàn)落地。

2.全面預(yù)算管理辦公室赴礦山生產(chǎn)單位就全面預(yù)算落地管理和提質(zhì)增效管理工作進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，從檢查結(jié)果來(lái)看，其預(yù)算指標(biāo)分解、核算、管控、分析、整改和考核已基本實(shí)現(xiàn)落地到班組（機(jī)臺(tái)）。

（七）積極推動(dòng)存量資源優(yōu)化配置

圍繞存量資源優(yōu)化配置工作，積極主動(dòng)作為，完成了公司提質(zhì)增效實(shí)施方案設(shè)計(jì)，并積極主動(dòng)督導(dǎo)抓落實(shí)。

1.督促全面預(yù)算各深推試點(diǎn)單位按公司全面預(yù)算整體推進(jìn)要求，形成符合自身實(shí)際、具備可操作性的“存量資源優(yōu)化配置”全年工作方案并自行付諸實(shí)施。（1）礦山生產(chǎn)單位從優(yōu)化人員配置、提升勞動(dòng)生產(chǎn)率，提升技術(shù)指標(biāo)、增加產(chǎn)量，清理庫(kù)存物資、盤活存量資產(chǎn)，淘汰低效產(chǎn)業(yè)、減少虧損源等四個(gè)方面擬定了13項(xiàng)操作性較強(qiáng)的具體措施，作為今年存量資源優(yōu)化及提質(zhì)增效的重點(diǎn)工作，并緊抓落實(shí)不放松。

（2）礦山生產(chǎn)單位開展關(guān)鍵指標(biāo)的對(duì)標(biāo)管理和重點(diǎn)攻關(guān)，通過(guò)關(guān)鍵指標(biāo)的控制和管理，保證關(guān)鍵指標(biāo)的有效提升。

（3）堅(jiān)持以提質(zhì)增效和降本增效為中心，從盤活優(yōu)化存量人力資源開頭，有效導(dǎo)入市場(chǎng)機(jī)制、激活存量資源利用空間，加大管理創(chuàng)新、激發(fā)內(nèi)生動(dòng)力，工藝技術(shù)創(chuàng)新、努力提升技經(jīng)指標(biāo)、增產(chǎn)增效等方面制定了具備較強(qiáng)操作性和可量化的控虧、減虧、扭虧具體實(shí)施方案。

（4）優(yōu)先選擇能夠顯著降低生產(chǎn)成本、提升經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)攻關(guān)的同時(shí)，大力開展修舊利廢工作。

（5）冶煉廠進(jìn)一步強(qiáng)化設(shè)備管理，降低設(shè)備故障率，優(yōu)化生產(chǎn)組織、工藝參數(shù)，降低能源消耗。

2.落實(shí)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)理辦公會(huì)議要求，制定了《企業(yè)集團(tuán)提質(zhì)增效方案》，該方案明確了集團(tuán)公司今年提質(zhì)增效工作的思路、要求和目標(biāo)。

3.督促各單位按公司提質(zhì)增效工作方案的要求分解目標(biāo)、落實(shí)措施，形成具體的落實(shí)方案。

（八）做好輔導(dǎo)與培訓(xùn)

組織全面預(yù)算管理專題培訓(xùn)，對(duì)基礎(chǔ)不牢、暫不具備條件的單位進(jìn)行系統(tǒng)輔導(dǎo)和培訓(xùn)，宣貫全面預(yù)算的管理理念和方式方法。

1.全面預(yù)算管理辦公室深入企業(yè)集團(tuán)成員單位，分別針對(duì)工段長(zhǎng)、中高層管理人員兩層級(jí)，圍繞“什么是全面預(yù)算管理”、“為什么要推行全面預(yù)算管理”、“如何推行全面預(yù)算管理工作”等問(wèn)題，進(jìn)行專題討論和培訓(xùn)，闡述公司全面預(yù)算管理理念和目前進(jìn)展。

2、全面預(yù)算管理辦公室面向省內(nèi)生產(chǎn)型企業(yè)全面預(yù)算管理推進(jìn)負(fù)責(zé)人，在公司培訓(xùn)中心舉辦了一期全面預(yù)算管理理論、實(shí)踐和信息化系統(tǒng)培訓(xùn)，并請(qǐng)德興銅礦就深推全面預(yù)算管理介紹了全面預(yù)算深推經(jīng)驗(yàn)。

二、企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理推進(jìn)過(guò)程中存在的問(wèn)題

目前公司所屬?gòu)S礦和加工事業(yè)部已按要求建立了較為完備的預(yù)算指標(biāo)體系，制定了符合所出行業(yè)的全面預(yù)算模板，完成了手工模板設(shè)計(jì)并投入使用，預(yù)算指標(biāo)也分解落實(shí)到班組（機(jī)臺(tái)），基本實(shí)現(xiàn)了全面預(yù)算管理辦公室原預(yù)定安排，目前的主要問(wèn)題有：

1.信息化工作滯后，影響到銅加工板塊復(fù)制推廣進(jìn)程和冶煉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息平臺(tái)的搭建。

2.廠礦需加大自身信息化力量的投入

全面預(yù)算管理信息化工作開展以來(lái)，廠礦信息化人才的缺乏制約著全面管理預(yù)算信息化進(jìn)程。企業(yè)集團(tuán)所屬成員單位反映目前系統(tǒng)維護(hù)人員少，沒有專業(yè)的IT人才，IT技術(shù)力量薄弱，難以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息平臺(tái)推廣復(fù)制和日后維護(hù)的要求，希望公司信息中心提供人員和技術(shù)支持；主流程全面預(yù)算負(fù)責(zé)人身兼多職且素質(zhì)參差不齊，信息化平臺(tái)也相當(dāng)薄弱，此外作業(yè)流程復(fù)雜以及作業(yè)條件突發(fā)多變，進(jìn)一步增加信息化難度，其它礦山多少也存在類似問(wèn)題。

三、企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理優(yōu)化的合理化建議

1.總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，繼續(xù)豐富和完善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息平臺(tái)系統(tǒng)功能。如增加預(yù)警推送消息；借鑒協(xié)同辦公軟件功能，實(shí)現(xiàn)查閱、審批功能與手機(jī)捆綁等等。

2.落實(shí)考核機(jī)制，加強(qiáng)落地管理。根據(jù)各部室、單位在全面預(yù)算深推過(guò)程中的介入程度和各試點(diǎn)單位全面預(yù)算管理推進(jìn)情況，對(duì)相關(guān)的職能部室、深推試點(diǎn)單位進(jìn)行一次考核，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

3.有序安排以礦山生產(chǎn)單位全面預(yù)算管理為模板的礦山板塊全面預(yù)算管理的復(fù)制、移植工作。

4.繼續(xù)推進(jìn)冶煉板塊全面預(yù)算管理體系的建設(shè)，按期建立冶煉板塊全面預(yù)算管理樣板體系，同時(shí)盡力推動(dòng)冶煉板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息平臺(tái)的建設(shè)和上線運(yùn)行。

5.組織公司相關(guān)部室深入全面預(yù)算深推試點(diǎn)單位檢查工作。

6、建議廠礦進(jìn)一步加大自身信息化力量的投入，通過(guò)定人員、定時(shí)間、定責(zé)任固定信息化隊(duì)伍，強(qiáng)化培訓(xùn)積蓄人才。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及到企業(yè)目標(biāo)的科學(xué)制定與分解、預(yù)算管理完善的考評(píng)和激勵(lì)機(jī)制、預(yù)算管理的有效分析、預(yù)算編制方法的多元化等內(nèi)容，需要我們?cè)谌蘸筮M(jìn)行更深層次的探討和分析。

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