企業(yè)稅務風險及其管理制度設計

穆盛

摘要：隨著我國經濟的不斷發(fā)展與提升，我國企業(yè)的市場競爭力也在不斷的加強，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，對于我國社會經濟也有一定的影響，目前企業(yè)已經成為我國經濟的主要力量。隨著我國大企業(yè)的不斷發(fā)展，其內部的風險問題也越來越明顯，其中最應受到重視的應當是企業(yè)中稅務風險了。由于一些企業(yè)忽視了這個風險問題，在稅收方面陷入了尷尬的地步，使企業(yè)本身也受到了一些傷害。所以，稅務風險已經成為了我國各企業(yè)中一個重大問題。

關鍵詞：企業(yè)稅務 稅務風險 管理制度設計

就目前而言，我國大部分的企業(yè)中對于稅務風險并沒有一個完善的管理制度設計，這也成為了我國不少企業(yè)中的最薄弱的一個問題。目前我國企業(yè)中的稅務風險管理中存在著一系列的問題，如果不正視這些問題，對于我國企業(yè)會造成嚴重的損失，并且對于我國經濟的可持續(xù)發(fā)展方面也會有所影響，所以對于企業(yè)稅務風險及其管理制度的合理設計，是目前最重要的工作。

一、淺析稅務風險

對于稅務風險，早在1995年英國學家Sanford就做出了定義，所有的納稅人在遵守納稅規(guī)定的過程中所發(fā)生的資金問題就被稱為稅務風險，稅務風險是一種不確定的風險，造成企業(yè)稅務風險的原因有許多，包括法律本身所存在的不確定性、企業(yè)在日常成產中所造成的一系列問題等，都會造成稅務風險。其中一些人把這些稅務風險分為了五類，包括在交易過程中產生的稅務風險、在企業(yè)操作中產生的稅務風險、財務在操作中產生的稅務風險、稅務在申報過程中產生的風險及企業(yè)聲譽方面的風險。

企業(yè)稅務風險主要表現在企業(yè)的稅務行為不符合我國的稅收規(guī)定及企業(yè)經營行為的稅務不確定性這兩方面。在企業(yè)生產經營過程中，其每一個環(huán)節(jié)都有可能會產生稅務風險，所以稅務風險具有較強的隱秘性和危害性，在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的情況下，必須重視這個問題，防止企業(yè)在經濟方面造成不必要的損失。

二、分析企業(yè)稅務風險造成的原因

（一）內在原因

1、企業(yè)內部稅務制度不健全

企業(yè)內部稅務制度是確保企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的前提下，制定一系列遵紀守法的制度和規(guī)定。在現實生活中，許多的企業(yè)對于這方面并不重視，對于稅務風險意識不夠強烈，缺乏專業(yè)性的知識及設備，沒有建立完善的稅務制度，從而導致了稅務風險。

另一方面，對于在企業(yè)稅務崗位工作人員的自身素養(yǎng)和能力也在一定基礎上影響著企業(yè)稅務風險。其中包括工作人員在工作中沒有責任心，玩忽職守，在辦稅的過程中造成一些本不應該有的錯誤，從而導致風險；另一方面自身素養(yǎng)不高從而導致風險。

2、企業(yè)稅務審核制度不健全

在我國有大部分的企業(yè)都并沒有建立完善的的內部稅務審核制度，對于稅務的檢查和審核都無法定期進行。所以一旦相關人員對企業(yè)稅務進行審查的話，對于企業(yè)內部嚴重的稅務問題就會慢慢浮出水面，而企業(yè)也會面臨查處和倒閉及名譽上受損等損失。

（二）外部原因

1、稅務法律制度不健全

對于各企業(yè)來說，完善的稅務法律制度是至關重要的，但是目前我國在稅務法律制度問題方面太過于模糊，所以就造成在稅法理解方面存在一些偏差，對于一些法律意識薄弱的企業(yè)人來說，這些納稅人的處境是十分不利的，所以也增大了企業(yè)稅務風險。

2、稅務機關執(zhí)法過程不規(guī)范

據了解，我國有一部分的企業(yè)申報繳稅的金額被濫用，尤其是在一些素質文化不高的稅務管理人員方面。他們只為了完成任務，不乏會采用一些特殊手段來進行，對于減免稅收問題方面無法得到落實，使企業(yè)方面造成了一定程度的稅務風險和損失。

三、企業(yè)稅務風險管理制度的設計

（一）完善企業(yè)內部管理制度

完善企業(yè)內部的稅務管理制度是減少企業(yè)稅務風險的有效措施。其一，對于稅務的內部環(huán)境方面進行合理的優(yōu)化，各自崗位的工作人員要明確自己的工作性質，提高整體素質；其二，要合理的對于稅務風險進行評估，能夠識別稅務風險對于企業(yè)造成的損害，并制定相應的對策；其三，加強內部稅務管理制度的控制及監(jiān)督，減少企業(yè)稅務風險。

（二）建立完善的企業(yè)內部稅務制度

建立合理完善的企業(yè)內部稅務制度，是作為企業(yè)內部稅務可以得到保障的一個重要途徑，規(guī)范企業(yè)稅務的審計范圍，對于稅務申報的工作質量進一步的提高，并結合實際的企業(yè)情況，來對于企業(yè)內部人員的工作崗位專業(yè)進行教育提升，使其能夠勝任工作的需求。

（三）建立稅收風險預警制度

了解企業(yè)自身的稅收風險機制，對于承受風險的能力進行一個全方位的了解，并且建立一個合理有效的稅收風險預警制度，運用科學的手段，提早知道稅務風險，并且采用合理科學的方面和手段來對此進行防范及轉移風險，這就大大降低了企業(yè)稅收風險。

在此基礎上，還應對于稅收法律制度進行完善，構造一個不管是內部還是外部都能有效的降低企業(yè)稅收風險的管理制度設計。

四、結束語

對于稅收風險我們是無法避免的，但是我們可以有效的對此進行預防，國家及企業(yè)都應在一定程度上完善自身的稅務制度，以促進我國企業(yè)的發(fā)展，減少企業(yè)納稅人的稅務風險，從而提高我國的社會經濟發(fā)展效益。

參考文獻：

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