醫(yī)院門診票據(jù)管理的風險及內(nèi)控優(yōu)化

劉梟

摘要：醫(yī)院以收費票據(jù)作為其核算的主要依據(jù)之一，是體現(xiàn)醫(yī)院財務收支情況的主體。而隨著衛(wèi)生事業(yè)的不斷發(fā)展，醫(yī)院票據(jù)的問題開始不斷暴露出來，因此，有必要在新形勢下做好醫(yī)院門診票據(jù)的風險管理及內(nèi)控優(yōu)化工作，為衛(wèi)生事業(yè)的良性發(fā)展創(chuàng)造條件。

關鍵詞：門診票據(jù)；風險管理；內(nèi)控優(yōu)化

一、門診收費常見風險

（一）門診制度不完善，監(jiān)管不到位

掛號是門診看病的第一步，而掛號等相關費用是門診票據(jù)的主要組成部分之一，如果在掛號種監(jiān)管不力，則容易出現(xiàn)一些問題，造成較大經(jīng)濟損失。比如：第一，當前的醫(yī)療規(guī)模不斷擴大，而票據(jù)的管理有限，跟不上業(yè)務發(fā)展需要，管理流程簡單，監(jiān)管不合理；第二，對于票據(jù)管理的重視度不高，財管票據(jù)不規(guī)范，且管理人員安全意識不強；第三，管理方法落后，票據(jù)核銷人員即使發(fā)現(xiàn)問題，也會礙于情面不管不問，導致管理制度形同虛設。

（二）收費人員職業(yè)素質(zhì)不高，業(yè)務能力有限

因衛(wèi)生產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，很多醫(yī)院在近期都進行了大面積的招聘，這就導致整個醫(yī)院新招聘的人員較多，特別是門診收費人員，雖然他們在學歷等方面有所提升，但是缺乏職業(yè)及法律意識，工作不嚴謹，從而給門診工作帶來了潛在的風險；其次，年輕人缺乏歷練，在人生觀、事業(yè)觀與價值觀上可能存在一定的偏差，工作不刻苦，且耐心不足，也無法嚴格實施票據(jù)管理的規(guī)范，甚至有極少工作人員存在私吞財務的違法行為；再次，新來的業(yè)務人員在門診收費操作上熟練度不高，工作能力有限，且不太注重自我能力的提升。

（三）醫(yī)院信息系統(tǒng)漏洞，高層防范意識薄弱

在一些大型醫(yī)院已經(jīng)開始引入信息管理系統(tǒng)，但是因數(shù)據(jù)量龐大，且數(shù)據(jù)取得的渠道及時間的差異，票據(jù)的核算量很大，一旦在操作中，或者系統(tǒng)自身的出現(xiàn)漏洞，則會嚴重影響醫(yī)院票據(jù)管理工作。有了信息系統(tǒng)，很多工作人員對其產(chǎn)生了依賴性，以前的一些票據(jù)隨便亂扔，甚至有些管理人員也認為醫(yī)院的傳統(tǒng)票據(jù)只是一張紙，殊不知萬一信息系統(tǒng)出現(xiàn)問題，醫(yī)院的傳統(tǒng)票據(jù)則是唯一可以支撐醫(yī)院財務核算的原始資料。大型醫(yī)院票據(jù)丟失與亂放問題已經(jīng)成為一種常態(tài)，因此有必要進行整改。

二、醫(yī)院門診票據(jù)的風險管理及優(yōu)化策略

針對上面的問題，結(jié)合筆者個人的工作實際，提出以下幾點建議。

（一）注重相關人員的培訓與管理

醫(yī)院長久以來存在一個誤區(qū)，認為收費是很簡單的事情，因此在人員的安排上相對比較隨意，這導致門診收費人員政治素質(zhì)一般，業(yè)務能力也有限，收費工作存在問題。

第一，加強收費人員職業(yè)道德教育

收費人員是醫(yī)院票據(jù)管理的主體部分，同時也是票據(jù)問題出現(xiàn)的源頭，主要收費人員嚴于律己，即使有些人抱有壞心思也無機可乘，因此收費人員的職業(yè)道德素質(zhì)極為關鍵。醫(yī)院應當定期組織門診等各類收費人員進行會計職業(yè)道德培訓，幫助他們樹立正確的事業(yè)觀、人生觀與價值觀。

第二，加強收費人員業(yè)務培訓

隨著醫(yī)療改革的推進，醫(yī)院門診壓力不斷增強，收費人員應當從自身業(yè)務特點出發(fā)，主動提升自身業(yè)務能力，同時醫(yī)院也應當將門診收費人員業(yè)務能力培訓作為醫(yī)院長期培訓的一部分。其次，門診收費人員還需要參與一些醫(yī)學知識、財務知識、藥理知識的培訓。

（二）門診票據(jù)專人管理，責任落實到人

門診的票據(jù)一般是由醫(yī)院財務科統(tǒng)一到政府采購，而醫(yī)院的票據(jù)管理則應當嚴格符合相關規(guī)定，醫(yī)院門診票據(jù)一天高達幾千上萬份，只依靠收費人員管理是非常困難的，而且也容易出現(xiàn)問題，因此有必要專門安排專人進行管理，可以優(yōu)選責任心強，工作認真的會計人員，負責管理購買到驗收入庫、出庫領用、銷毀等環(huán)節(jié)，在關鍵步驟都必須簽字審核。專人管理還有一個作用便是責任可以更好的落實到人，誰開的票據(jù)誰負責，而安排的專人主要負責票據(jù)的審查與核對工作，建立有效監(jiān)督機制，獎懲分明。

（三）建立嚴格的票據(jù)退費與作廢制度

票據(jù)退費、作廢的工作比較頻繁，首先應建立操作性強的票據(jù)退費、作廢管理制度。在對已經(jīng)確認的收費項口，發(fā)生退費時無論退費金額大小，必須提供收費的相關證明和書面憑證，對退費原因詳細說明，經(jīng)藥房主任或檢查治療科室主任審批簽宇，由專管院長在發(fā)票上簽宇，才能退費。作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)均齊全，并且必須是當天結(jié)帳前發(fā)生的事項。其次票據(jù)專管員每天對所有退費和作廢票據(jù)進行逐張審查、核對，核對退費單據(jù)有關負責人是否簽宇認可、有關原始收費的票據(jù)聯(lián)次是否齊全等。

（四）加強內(nèi)審監(jiān)督，嚴格審查制度

票據(jù)管理的內(nèi)部審查監(jiān)督也是財務管理的一項重要任務，其管理水平的高低直接影響醫(yī)院財務管理的效率，醫(yī)院應加強對收費票據(jù)的審查，強化醫(yī)院內(nèi)部會訓一控制，防止重大差錯的發(fā)生。財務部應定期或不定期地對門診收費部門各崗位人員的責任履行情況、現(xiàn)金交納情況進行考核，根據(jù)其履行責任的績效進行獎罰，由此在調(diào)動相關人員積極性的同時能對各項業(yè)務實施監(jiān)督，從而有利于醫(yī)院內(nèi)部控制的有效實施。

三、結(jié)語

醫(yī)院門診票據(jù)是醫(yī)院票據(jù)的主體部分，而隨著信息化的不斷深入，很多工作人員認為票據(jù)不再重要，這導致票據(jù)管理有一定的松懈，加上幾十年來我國醫(yī)院票據(jù)管理的整體水平有限，導致醫(yī)院門診票據(jù)管理暴露出一系列問題。文章從門診收費票據(jù)的小角度分析問題，總結(jié)策略，希望對我國醫(yī)院票據(jù)管理及發(fā)展提供一定的借鑒意義。

參考文獻：

[1]林強.淺論如何加強醫(yī)院收費處票據(jù)管理[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2012（14）.

[2]馬利芳.醫(yī)院票據(jù)管理存在的問題及對策探討——以江蘇省淮安市為例[J].中國城市經(jīng)濟，2011（30）.

[3]趙瑜.關于醫(yī)院票據(jù)管理問題的思考[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010（26）.

[4]包素釵.加強醫(yī)院票據(jù)管理之我見[J].中國醫(yī)療前沿，2009（18）.