試論國(guó)際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)及防范

李瑛

摘要：中國(guó)加入WTO后，必然要應(yīng)對(duì)全球一體化的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)。對(duì)于我國(guó)而言，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模的擴(kuò)大，既是前所未有的基于，也是各個(gè)領(lǐng)域的考驗(yàn)。首要問(wèn)題在于，世界經(jīng)濟(jì)一體化，必然要涉及到國(guó)際結(jié)算需求。我國(guó)所是用的會(huì)計(jì)法律及執(zhí)業(yè)規(guī)則，以及在銀行處理層面，均根據(jù)本國(guó)國(guó)情制定。這無(wú)疑將會(huì)導(dǎo)致本國(guó)金融規(guī)則下的會(huì)計(jì)結(jié)果與國(guó)際結(jié)算的差異性，并對(duì)外貿(mào)企業(yè)造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，本文將對(duì)其進(jìn)行研究，深刻闡述當(dāng)前所存在風(fēng)險(xiǎn)，以及提出風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制，希望能夠幫助我國(guó)外貿(mào)企業(yè)，在財(cái)務(wù)管理層面有所建樹(shù)。

關(guān)鍵詞：國(guó)際結(jié)算；風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

中圖分類(lèi)號(hào)：F740.4 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）024-000-02

全球經(jīng)濟(jì)一體化，意味著必須在統(tǒng)一制度下采取相對(duì)固定的模式，進(jìn)行財(cái)務(wù)的最終結(jié)算。這也是在各國(guó)財(cái)務(wù)體系差異化，會(huì)計(jì)要求存在明顯差距時(shí)，所依據(jù)的必要手段。但是，我國(guó)加入到WTO以來(lái)，在財(cái)務(wù)規(guī)則的適應(yīng)上出現(xiàn)了很大問(wèn)題。大量外貿(mào)企業(yè)因?yàn)榇嬖诮Y(jié)算不清晰，最終承擔(dān)巨額財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如高壞賬率等問(wèn)題。因此，在當(dāng)前社會(huì)背景下，必須要對(duì)國(guó)際結(jié)算問(wèn)題展開(kāi)研究，深刻剖析制度與環(huán)境下，我國(guó)企業(yè)在國(guó)際結(jié)算時(shí)所存在的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)此提出切實(shí)可行的解決建議，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、國(guó)際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）匯付方式風(fēng)險(xiǎn)

目前國(guó)際交易中，一般采用兩種付款模式：一是預(yù)付。雙方溝通好產(chǎn)品規(guī)格后，先行將款項(xiàng)匯入產(chǎn)品提供方賬戶，再進(jìn)行后續(xù)產(chǎn)品交易；二是到付。在購(gòu)買(mǎi)方對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量抱有疑問(wèn)，或是雙方達(dá)成友好交易協(xié)議時(shí)，會(huì)采取貨到付款的方式。兩種付款方式各有利弊。到付的方式，對(duì)于貨物提供人而言，無(wú)疑存在著一定的運(yùn)輸成本風(fēng)險(xiǎn)。在跨國(guó)交易時(shí)，購(gòu)買(mǎi)人拒絕貨物會(huì)設(shè)計(jì)物流運(yùn)輸、產(chǎn)品破損等成本風(fēng)險(xiǎn)；而預(yù)付的方式，需要購(gòu)買(mǎi)人先行將款項(xiàng)匯出。風(fēng)險(xiǎn)主要在于當(dāng)收款人得到款項(xiàng)，并沒(méi)有履行相關(guān)工作時(shí)。從我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的狀況來(lái)看，由于國(guó)內(nèi)進(jìn)口數(shù)量過(guò)高，顯然預(yù)付的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率也會(huì)偏高。且預(yù)付也可能遭遇外匯管制等一些列的問(wèn)題。所以，當(dāng)前匯付方式整體存在著較高風(fēng)險(xiǎn)。

（二）托收方式風(fēng)險(xiǎn)

1.運(yùn)輸方式產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

跨國(guó)交易必然涉及到交通運(yùn)輸，目前我國(guó)跨境交易運(yùn)輸是以航運(yùn)和空運(yùn)為主，鐵路和公路運(yùn)輸為輔。而提到運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)，必然會(huì)先想到貨物的破損。在受托方式的風(fēng)險(xiǎn)，則主要出現(xiàn)在運(yùn)輸契約層面。首先，購(gòu)買(mǎi)方需要出示相關(guān)文件，用于提出貨物的平整，一般是SHPIPER。但是，這一能夠直接作為物權(quán)憑證的文件，卻在很大程度上無(wú)法在航空運(yùn)輸中實(shí)現(xiàn)，因?yàn)椋蕴嵘踩詾楦拘枨?，收件人必須填?xiě)真實(shí)姓名。但是，根據(jù)航空采用的“本人”收獲模式，又必須準(zhǔn)確的收貨人姓名所有人進(jìn)行簽收。這不僅影響到收貨人，該模式由于不具備贖單功能，也可能被客戶自行提走，最終對(duì)出售方造成損失。

2.貿(mào)易條款產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

貿(mào)易條款中也可能產(chǎn)生一定風(fēng)險(xiǎn)。通常情況下，某公司對(duì)客戶簽訂一定價(jià)格，在采取托收的模式時(shí)，該公司必須先行交貨，才能夠從客戶手中獲得貨款。由于貨物已經(jīng)交托在用戶手中，結(jié)合銀行強(qiáng)制征收能力較弱，客戶極有可能采取毀約方式。事實(shí)上，客戶也可以采取合法的拒收手段，例如貨物在運(yùn)輸過(guò)程中出現(xiàn)破碎、丟失等問(wèn)題，都會(huì)影響到公司能否收到貨款。所以，為避免此類(lèi)情況發(fā)生，企業(yè)多會(huì)采取保險(xiǎn)的方式，在遇到貨物丟失、損毀、客戶拒付和拒收時(shí)，企業(yè)會(huì)根據(jù)相關(guān)協(xié)議向保險(xiǎn)公司索賠。從這一狀況可以發(fā)現(xiàn)，銀行不具備強(qiáng)制征收能力，當(dāng)貨物到達(dá)客戶手中，便可能因拒收和拒付行為，導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。不過(guò)，客戶實(shí)際上也承擔(dān)貨物的運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)，任何交通工具都有可能造成貨物的損毀與丟失。不過(guò)，僅從托付行為來(lái)看，客戶在各層面均占據(jù)著主動(dòng)權(quán)。

3.商業(yè)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

交易風(fēng)險(xiǎn)的存在，可以采取其他手段進(jìn)行制約。例如保險(xiǎn)與托收。但是，從托收行為來(lái)看，用戶對(duì)于某些近乎于強(qiáng)制的方法，多抱有一定的敵意。所以，當(dāng)企業(yè)采取托收方式時(shí)，用戶會(huì)因?yàn)閿骋夂头锤械那榫w，降低對(duì)企業(yè)的美譽(yù)度和信譽(yù)度的評(píng)價(jià)。如此能夠說(shuō)明，雖然企業(yè)的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得以降低，并保證了基本的資金回收。然而，其行為本身，會(huì)降低忠誠(chéng)用戶對(duì)于企業(yè)的認(rèn)可，進(jìn)而逐步降低自身的銷(xiāo)量。

二、國(guó)際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題分析

（一）融資業(yè)務(wù)操作管理粗放化

融資業(yè)務(wù)一直是我國(guó)國(guó)際貿(mào)易企業(yè)的弱項(xiàng)，僅從結(jié)算的漏洞百出，便可窺視一斑。目前，我國(guó)能夠?qū)?guó)際貿(mào)易企業(yè)做出支持的商業(yè)銀行，主要業(yè)務(wù)形式為本幣業(yè)務(wù)。僅在國(guó)際業(yè)務(wù)層面，人才、能力、效率均存在一定問(wèn)題。所以，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行大多為發(fā)展國(guó)際貿(mào)易融資。所以，在相對(duì)合理的國(guó)際貿(mào)易融資需求出現(xiàn)時(shí)，銀行的受理效率，綜合管理成果，均不能達(dá)到國(guó)際水平。甚至一些銀行因未開(kāi)設(shè)相關(guān)部門(mén)，在國(guó)際貿(mào)易融資上采取交叉管理，整體管理體系不夠完善，且不具備構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系的能力，導(dǎo)致銀行與企業(yè)需共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）涉外單據(jù)審核制度的缺陷

改革開(kāi)放至今是三十余年中，國(guó)內(nèi)金融業(yè)獲得了長(zhǎng)足的發(fā)展。但是，為保證金融體系的穩(wěn)定，原有專業(yè)分工體系，仍舊一直持續(xù)至今。所以，在涉及到的國(guó)外業(yè)務(wù)的金融類(lèi)問(wèn)題時(shí)，均有中國(guó)銀行統(tǒng)一進(jìn)行辦理?？墒?，改行在涉外交易的處理經(jīng)驗(yàn)存在不足，而且審核制度存在著明顯缺陷，對(duì)于程序較為復(fù)雜的事項(xiàng)，難以準(zhǔn)確通過(guò)審計(jì)而降低風(fēng)險(xiǎn)。由此可以發(fā)現(xiàn)，中國(guó)銀行所存在著諸多問(wèn)題，不僅導(dǎo)致未能夠?qū)?guó)家貿(mào)易企業(yè)的國(guó)際結(jié)算有所幫助，最終甚至可能因?yàn)閷徍藛?wèn)題，而讓經(jīng)營(yíng)企業(yè)承擔(dān)高昂風(fēng)險(xiǎn)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制不健全

收益與風(fēng)險(xiǎn)并存。任何企業(yè)想要在經(jīng)濟(jì)交易中獲得較高的收益，都必須要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。不過(guò)，從財(cái)務(wù)層面來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)是能夠進(jìn)行一定程度規(guī)避的。從我國(guó)規(guī)模較大的企業(yè)來(lái)看，很多企業(yè)都建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制，并建立風(fēng)險(xiǎn)緊急處理體系。但是，國(guó)際貿(mào)易的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，涉及到的國(guó)際結(jié)算問(wèn)題，導(dǎo)致其不能夠再完全依托于自身進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，國(guó)內(nèi)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理，預(yù)警及反饋系統(tǒng)的構(gòu)建，都存在著明顯的不足。當(dāng)匯率放生變化時(shí)，必然會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)收益。對(duì)于銀行本身而言，匯率變化不足，或可能影響企業(yè)業(yè)務(wù)的開(kāi)展與推進(jìn)。

三、國(guó)際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）健全風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查和反饋制度

提升國(guó)內(nèi)銀行的靈敏度，有效察覺(jué)匯率和商品市場(chǎng)變化，協(xié)助對(duì)外貿(mào)易行為督促資金回收，合理控制資金流性，并有效構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系。顯然已經(jīng)是我國(guó)銀行就國(guó)際結(jié)算需求，首要解決的問(wèn)題。就此需求：首先，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查機(jī)制，充分剖析風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)狀況的發(fā)生，有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率；其次，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及預(yù)測(cè)體系，對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)合理的預(yù)測(cè)，保證企業(yè)委托項(xiàng)目的順利實(shí)現(xiàn)；最后，確立反饋制度。對(duì)察覺(jué)到的資本市場(chǎng)信息，以較快的速度進(jìn)行反饋，從而避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，銀行難以在較短時(shí)間內(nèi)消除影響。

（二）完善涉外單據(jù)審核機(jī)制

有效處理涉外單據(jù)，是國(guó)際計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)防范的必要措施。涉外單據(jù)會(huì)涉及到財(cái)務(wù)問(wèn)題，同時(shí)也與國(guó)際資本市場(chǎng)的變化息息相關(guān)。若銀行僅從財(cái)務(wù)層面開(kāi)展管理工作，必然難以有效滿足相關(guān)需求。具體實(shí)行的方式為：首先，實(shí)現(xiàn)調(diào)查機(jī)制，充分獲取環(huán)境下的風(fēng)險(xiǎn)因素；第二，構(gòu)建多層審核體系，以多層級(jí)、多層面的審查方式，保障結(jié)果的準(zhǔn)確性。

（三）建立完善的信用信息管理系統(tǒng)

信用管理系統(tǒng)是國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。但是，不能夠完全以國(guó)內(nèi)銀行為主導(dǎo)。對(duì)此，可采用聯(lián)合國(guó)際銀行，對(duì)全球各類(lèi)外貿(mào)企業(yè)構(gòu)建信用體系，并對(duì)企業(yè)的信息進(jìn)行管理，從而在信息管理層面，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的控制。而信息管理系統(tǒng)，也可以作為重要的國(guó)際貿(mào)易企業(yè)名錄，交易雙方能夠確保對(duì)方資質(zhì)與資歷，從而更好的考察交易對(duì)象。若企業(yè)存在信用問(wèn)題，也能夠避免后續(xù)問(wèn)題的發(fā)生。

四、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前國(guó)際結(jié)算中，主要存在匯付方式風(fēng)險(xiǎn)和托收方式風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)際結(jié)算中，風(fēng)險(xiǎn)的防范主要存在、融資業(yè)務(wù)操作管理粗放化、涉外單據(jù)審核制度的缺陷、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制不健全等問(wèn)題，需要在健全風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查和反饋制度、完善涉外單據(jù)審核機(jī)制、建立完善的信用信息管理系統(tǒng)等方面進(jìn)行完善。

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作者簡(jiǎn)介：李 瑛（1980-），女，漢族，河南原陽(yáng)人，河南財(cái)政金融學(xué)院，講師，研究生，研究方向：國(guó)際貿(mào)易。