國(guó)有大型企業(yè)資金集中管理實(shí)踐探索

孫玉華

摘要：國(guó)有大型企業(yè)實(shí)行資金集中管理對(duì)于企業(yè)本身具有極其重要的意義。本文通過分析大型企業(yè)實(shí)行資金集中管理的必要性及重要意義，并且結(jié)合石油企業(yè)進(jìn)行資金集中管理的現(xiàn)狀，對(duì)資金的有效管理提出有效的優(yōu)化方案，以此來達(dá)到開源節(jié)流、提高資金使用效率的目的。

關(guān)鍵詞：國(guó)有大型企業(yè) 資金 集中管理

一、大型企業(yè)資金集中管理的必要性及重要意義

（一）適應(yīng)國(guó)資委對(duì)于企業(yè)管理的安排

最近幾年的重大會(huì)議上，國(guó)資委反復(fù)強(qiáng)調(diào)國(guó)有大型企業(yè)資金集中管理的重要性，并提出了具體的要求，要大力加強(qiáng)集團(tuán)公司的掌控能力，推進(jìn)企業(yè)資金的集中式管理，監(jiān)督管理現(xiàn)金使用及資金流動(dòng)的力度要進(jìn)一步加大，控制好資金的流動(dòng)方向，充分發(fā)揮資金的運(yùn)用效率。顯而易見，對(duì)企業(yè)的資金管理模式進(jìn)行強(qiáng)化，能夠有效地適應(yīng)國(guó)資委對(duì)于企業(yè)支架管理的安排及要求，這也是提高企業(yè)自己利用率的關(guān)鍵所在。

（二）提高大型企業(yè)在同行業(yè)中的資金優(yōu)勢(shì)

對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，有序、科學(xué)地更新企業(yè)的資金使用方法，在資金集中管理的同時(shí)，使大型企業(yè)的資金流動(dòng)鏈得到加固，提高企業(yè)在同等行業(yè)、同等區(qū)域中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并且通過積極地合作于金融機(jī)構(gòu)，更加快捷、便捷地贏取金融機(jī)構(gòu)的信用額度，為以后更高效地使用大量的資金奠定基礎(chǔ)。與此同時(shí)，企業(yè)的地位會(huì)很自然地得到提高，競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)一步增強(qiáng)，形成良性循環(huán)，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。

（三）促進(jìn)資金管理的透明化發(fā)展

擁有大量的人員以及單位是大型企業(yè)的共有特點(diǎn)，不僅單個(gè)區(qū)域中企業(yè)的人員、單位龐大，在整個(gè)企業(yè)系統(tǒng)以及同行業(yè)企業(yè)系統(tǒng)中，單位的職能、分布更加復(fù)雜，這就使得企業(yè)的發(fā)展機(jī)遇很大程度上受到地域、市場(chǎng)的影響。實(shí)行資金集中管理的一個(gè)重要功能，就是把企業(yè)下屬分公司的資金進(jìn)行全面的集中，這就間接實(shí)現(xiàn)了資金管理的透明化，并使這種透明度得到加強(qiáng)，企業(yè)資金的針對(duì)性及及時(shí)性管理也得到加強(qiáng)，有效地避免了企業(yè)資金被侵蝕現(xiàn)象的發(fā)生，資金違規(guī)使用風(fēng)險(xiǎn)大大降低。

（四）資金利用率得以大幅度提高，抑制負(fù)債率的增長(zhǎng)

資金集中管理的開展，使企業(yè)資金管理系列中全部階段的空閑資金、沉淀資金得以統(tǒng)一整理，把集中完整的資金進(jìn)行更加高效的運(yùn)用，使企業(yè)的運(yùn)營(yíng)更加靈活，更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化帶來的影響，提高資金周轉(zhuǎn)速度及資金的利用率。此外，降低企業(yè)的貸款率，進(jìn)而有效地抑制了負(fù)債率的增長(zhǎng)，減少資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率，為企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展空間。

二、油田企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀分析

我國(guó)的油田企業(yè)基本上都是使用資金集中管理方式來對(duì)資金進(jìn)行掌控和處理，這種方式從理論上來說是符合油田運(yùn)營(yíng)特征的，對(duì)于資金的統(tǒng)一管理、集中分配以及合理使用，能夠有效地減輕資金短缺問題，使有限的資金發(fā)揮極大地價(jià)值。此種管理方式值得提倡，但是，在實(shí)行的過程中不可避免地會(huì)出現(xiàn)一些問題。

（一）資金管理缺乏執(zhí)行力度

經(jīng)過長(zhǎng)期的發(fā)展和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，我國(guó)油田企業(yè)的資金管理制度已經(jīng)較為完善，足以滿足企業(yè)正常發(fā)展和有關(guān)部門的要求。但是，從實(shí)際情況來看，這些制度嚴(yán)重缺乏執(zhí)行手段及執(zhí)行積極性，造成了我國(guó)雖然有較為完善的資金管理制度，卻依然會(huì)出現(xiàn)問題的現(xiàn)狀。對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)者來說，往往把制度當(dāng)成一種書面擺設(shè)，只強(qiáng)調(diào)如何重視制度，而不重視如何執(zhí)行制度的要求，資金管理形式化嚴(yán)重。對(duì)于企業(yè)自身來說，缺乏合理的執(zhí)行單位及監(jiān)督體制，使資金管理找不到責(zé)任歸屬，一旦出現(xiàn)問題，不能及時(shí)解決，嚴(yán)重影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。雖然一些企業(yè)內(nèi)設(shè)有類似設(shè)計(jì)部門的組織或者單位，也設(shè)置了相應(yīng)的資金管理約束規(guī)定及審查制度，但由于各方面的制約，使這些制度很難真正的實(shí)現(xiàn)并發(fā)揮作用，監(jiān)督部門往往只是走走形式，對(duì)資金使用情況單純的進(jìn)行記錄、統(tǒng)計(jì)，并沒有進(jìn)行深入的分析，起不到實(shí)質(zhì)的作用。

（二）資金使用效率低下

油田企業(yè)在使用資金集中管理方法時(shí)，除了要把各個(gè)部門、單位的資金進(jìn)行吸納、統(tǒng)一，在使用時(shí)還要把資金下放到需要使用的單位，就使得資金再一次被分散下去，和資金統(tǒng)一管理的理念出現(xiàn)現(xiàn)實(shí)性的偏差，這種矛盾的資金流通方式使其使用效率大大降低，并且還會(huì)出現(xiàn)資金失控的狀況，阻礙資金集中管理方式的執(zhí)行，形成惡性循環(huán)。其次是企業(yè)內(nèi)一些單位的資金使用權(quán)利較大，再加上單位決策者對(duì)于資金使用的片面性理解，在投資時(shí)只追求眼前的利益，沒有充分考慮投資項(xiàng)目的長(zhǎng)期發(fā)展方向和企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)能力，不僅降低了資金的使用效率，還把企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況置于一個(gè)相對(duì)危險(xiǎn)的境地。油田企業(yè)的資金相對(duì)來說比較充裕，使得很多管理者不重視資金的合理分配，采購(gòu)設(shè)備和原料、引進(jìn)技術(shù)和工作人員時(shí)比較隨意，支出和回收沒有指定科學(xué)的計(jì)劃，通常的結(jié)果是支出大于回收，使大部分資金運(yùn)用在了無效的區(qū)域，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、大型企業(yè)資金集中管理的優(yōu)化方案

（一）提高大型企業(yè)資金集中管理監(jiān)督力度

完善的資金集中管理制度是處理好企業(yè)自身以及外部財(cái)務(wù)的關(guān)鍵手段，是穩(wěn)定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)水平的重要保障，同時(shí)也是企業(yè)發(fā)展過程中的必經(jīng)之路。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要充分結(jié)合當(dāng)前管理缺乏重視、資金使用效率低下等現(xiàn)狀，來規(guī)范企業(yè)的管理制度，使這些制度能夠高效、合理地解決資金管理過程中存在的問題，提升資金管理的有效性和效率；然后是充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督職能，完善監(jiān)督制度及審核制度，提高審計(jì)部門的權(quán)威性，審計(jì)部門及相關(guān)的監(jiān)督單位不能只局限在監(jiān)督資金信息的真實(shí)性和規(guī)范性，更需要監(jiān)督的是資金管理相關(guān)體制以及關(guān)鍵性資金決策等方面，監(jiān)督時(shí)機(jī)要盡可能提前，加強(qiáng)預(yù)防，這樣即使發(fā)現(xiàn)問題，也不會(huì)發(fā)生重大的財(cái)物損失，能夠確保企業(yè)的各項(xiàng)資金使用項(xiàng)目都保持在一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臓顟B(tài)。對(duì)于企業(yè)的投資、采購(gòu)、整改等有關(guān)資金使用的方面，要進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督和控制，按時(shí)審查，把各個(gè)運(yùn)作程序所出現(xiàn)的問題及時(shí)上報(bào)，并給出合理的解決方案，促進(jìn)企業(yè)以最快的速度實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。

（二）完善資金結(jié)算制度

出于降本增效、統(tǒng)一管理的目的，大型油田企業(yè)還要進(jìn)一步完善資金結(jié)算制度，負(fù)責(zé)結(jié)算的部門相對(duì)來說比較特殊，其屬于管理局的一個(gè)獨(dú)立單位，結(jié)算部門在進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，主要是根據(jù)近期企業(yè)的財(cái)務(wù)流通情況，再結(jié)合銀行的相關(guān)工作形態(tài)，來對(duì)企業(yè)的資金流通系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，結(jié)算二級(jí)單位、管理局以及一些有關(guān)部門的資金，起到一定的資金約束和管理作用。資金結(jié)算的主要功能和意義可以總結(jié)為以下幾點(diǎn)：財(cái)務(wù)規(guī)劃、財(cái)務(wù)結(jié)算、財(cái)務(wù)分配、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)等。通過實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算的這些功能，能夠有效地控制企業(yè)的成本支出，并起到提高效率的作用。

（三）提高預(yù)算機(jī)制在資金管理中的地位

對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行合理的預(yù)算，是企業(yè)進(jìn)行自我控制的最科學(xué)、最高效的手段，同時(shí)也是企業(yè)降本增效、保證資金安全性的重要手段之一。所以，提高預(yù)算機(jī)制的地位是企業(yè)必須思考的問題，在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)需要注意的是：編報(bào)、審批要逐級(jí)進(jìn)行，預(yù)算編輯方式要堅(jiān)持滾動(dòng)管理，預(yù)算策劃和目標(biāo)一旦確定，不能任意變更；建立預(yù)算監(jiān)督體制以及人員考評(píng)制度。

四、結(jié)語

對(duì)于大型油田企業(yè)來說，擁有科學(xué)合理的資金集中管理體制是非常必要的，本文通過分析我國(guó)大型企業(yè)資金集中管理的重要性及必要性，再結(jié)合油田企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理時(shí)出現(xiàn)的問題，探索出相應(yīng)的優(yōu)化管理方案，主要包括提高資金集中管理監(jiān)督力度、完善資金結(jié)算制度、提高預(yù)算機(jī)制的地位來有效地降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，保證資金使用的安全性，并提高資金的使用效率。

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（作者單位：大慶油田有限責(zé)任公司資金結(jié)算中心）