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    經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的宏觀稅負(fù)、財(cái)政支出與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

    2016-10-31 10:43韋星宇
    時(shí)代金融 2016年23期
    關(guān)鍵詞:財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

    韋星宇

    【摘要】經(jīng)濟(jì)新常態(tài)是當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)階段性新特征,這一時(shí)期最主要的一個(gè)特點(diǎn)就是更加注重經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量,改變“唯GDP”的理念,放緩經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度。經(jīng)濟(jì)學(xué)家通過(guò)理論與實(shí)證分析發(fā)現(xiàn):宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系,我國(guó)目前使經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最大化的宏觀稅負(fù)約為15%。在前人研究的基礎(chǔ)上,本文基于拉弗曲線的原理,利用我國(guó)1994~2013年數(shù)據(jù),建立實(shí)證模型,擬分析當(dāng)前規(guī)劃的GDP增速水平下的最優(yōu)稅負(fù),提出降低宏觀稅負(fù)和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的政策建議。

    【關(guān)鍵詞】宏觀稅負(fù) 財(cái)政支出 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

    一、引言

    1994年我們國(guó)家對(duì)稅收制度進(jìn)行改革后,稅收收入呈迅猛增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。1994年到2013年間,我國(guó)的稅收收入增長(zhǎng)了近15倍,由1994年的5126.88億元上升到2013年的110530.7億元,年平均增長(zhǎng)率達(dá)到18.5%,高出同期GDP增長(zhǎng)率和城鄉(xiāng)居民人均可支配收入增長(zhǎng)率。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下,稅收的超常增長(zhǎng)無(wú)疑會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生一定的影響。因此合理界定當(dāng)前我國(guó)宏觀稅負(fù)的水平,對(duì)于保證政府履行其職能需要的財(cái)力,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,有著重要的意義。本文把宏觀稅負(fù)、財(cái)政支出與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)聯(lián)系起來(lái),從促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最大化的角度,來(lái)研究宏觀稅負(fù)的最優(yōu)化問(wèn)題,為我國(guó)宏觀最優(yōu)稅負(fù)的確定及財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化提供理論與實(shí)證依據(jù)。

    二、實(shí)證模型

    (一)拉弗曲線

    拉弗曲線是由供給學(xué)派代表人物阿瑟·拉弗提出的?!肮┙o學(xué)派”的代表主張以大幅度減稅來(lái)刺激供給,從而刺激經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?!袄デ€”的基本含義為:稅收并不隨著稅率的增高而增高,而是當(dāng)稅率高過(guò)一定點(diǎn)后,稅收的總額不僅不會(huì)增加,反而還會(huì)下降。它說(shuō)明了稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的函數(shù)關(guān)系,同時(shí)直觀的說(shuō)明了一個(gè)國(guó)家宏觀稅負(fù)水平與國(guó)民經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系。

    拉弗曲線理論的基本出發(fā)點(diǎn)是認(rèn)為稅負(fù)水平的高低與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展之間存在著相互依存關(guān)系:(1)高稅率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、高稅率與高收入之間不存在正相關(guān)關(guān)系。(2)稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系,從理論上說(shuō)應(yīng)當(dāng)存在著一種兼顧稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的最優(yōu)稅率,因此,保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件。(3)根據(jù)拉弗曲線所揭示的道理,研究稅收負(fù)擔(dān)理論,必須努力尋找和確定最佳的稅負(fù)水平,從而在保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展的基礎(chǔ)上充分有效地取得稅收收入,滿足國(guó)家行使職能的物質(zhì)需要。

    (二)建立模型

    為了確定我國(guó)的最優(yōu)宏觀稅負(fù),根據(jù)拉弗曲線原理,建立如下計(jì)量模型:

    由于在數(shù)據(jù)的搜集和整理過(guò)程中,存在數(shù)據(jù)可得性與準(zhǔn)確性的問(wèn)題,本文為保證研究結(jié)果的有效性,將財(cái)政收入加入計(jì)量模型之中。模型中價(jià)格指數(shù)為居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù),財(cái)政收入占GDP的比重按當(dāng)年價(jià)格計(jì)算。國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、財(cái)政收入、財(cái)政支出、價(jià)格指數(shù)數(shù)據(jù)均來(lái)源于國(guó)家統(tǒng)計(jì)局。

    本文選用1994年~2013年我國(guó)相關(guān)數(shù)據(jù)作為樣本,具體數(shù)據(jù)參見(jiàn)下表:

    在對(duì)各變量進(jìn)行平穩(wěn)性檢驗(yàn)之后,得出lnY、lnT、T、G的檢驗(yàn)值分別大于其顯著性水平為5%的臨界值,說(shuō)明序列存在單位根,是非平穩(wěn)的序列,此時(shí)對(duì)其進(jìn)行二階差分,在進(jìn)行二階差分之后得出的結(jié)果是平穩(wěn)的。為了研究它們彼此的之間協(xié)整關(guān)系,對(duì)lnP也進(jìn)行二階差分,使五個(gè)研究的變量構(gòu)成同階單整。單位根檢驗(yàn)結(jié)果如表2所示。

    用處理之后的數(shù)據(jù)對(duì)模型進(jìn)行回歸后得出:

    lnY=-0.0077926-2.703128lnT+0.158691T+0.7469521lnP-0.0016037G

    (-1.97) (-4.42) (4.07) (5.48) (2.27)

    R2=0.8241 DW=1.48

    由樣本決定系數(shù)R2=0.8241可以看出模型的擬合優(yōu)度較好。從回歸結(jié)果來(lái)看,宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。宏觀稅負(fù)過(guò)高,會(huì)制約經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),宏觀稅負(fù)過(guò)低,又難以保證政府取得足夠的財(cái)政收入,影響公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品的供給。為求出使GDP最大化的最優(yōu)宏觀稅負(fù),對(duì)原模型求一階導(dǎo)數(shù)并令其等于0,有

    因此,本文得出近20年來(lái)我國(guó)的最優(yōu)宏觀稅負(fù)約為15%,這與之前經(jīng)濟(jì)學(xué)家們的研究結(jié)論大致相同。從時(shí)間上來(lái)看,從2001年起我國(guó)的宏觀稅負(fù)已經(jīng)超過(guò)了最優(yōu)的宏觀稅負(fù)的水平。另外,從回歸結(jié)果來(lái)看,國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值與財(cái)政支出的增長(zhǎng)率呈負(fù)相關(guān)關(guān)系的關(guān)系。這一結(jié)果說(shuō)明:(1)政府在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率下降時(shí),會(huì)加大財(cái)政支出的規(guī)模,這種負(fù)相關(guān)關(guān)系反映了財(cái)政政策的相機(jī)抉擇性質(zhì);(2)上述結(jié)果反映出我國(guó)宏觀稅負(fù)已經(jīng)超過(guò)了最優(yōu)的宏觀稅負(fù),因?yàn)檎怯捎诤暧^稅負(fù)的高增長(zhǎng)導(dǎo)致財(cái)政支出的高增長(zhǎng);(3)上述結(jié)果的出現(xiàn)從側(cè)面發(fā)映出我國(guó)政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)存在不合理的問(wèn)題。

    三、政策建議

    從本文的實(shí)證分析結(jié)果來(lái)看,當(dāng)前我國(guó)存在使經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最大化的最優(yōu)稅負(fù),約為15%。當(dāng)前我國(guó)處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的階段,經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)已經(jīng)不是首要的目標(biāo),過(guò)高的稅負(fù)確實(shí)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生了抑制作用。只有降低GDP增速,合理優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。而GDP若要實(shí)現(xiàn)7%~8%的合理增速,需要適當(dāng)?shù)南抡{(diào)當(dāng)前的宏觀稅負(fù)。

    首先,在稅收方面,近年來(lái)高額的稅收收入已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展的環(huán)境,在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)穩(wěn)增長(zhǎng)的前提下,過(guò)量的的稅收不僅加大了人民的負(fù)擔(dān),同時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作用甚微。適當(dāng)?shù)慕档投惵室约叭∠恍┎槐匾亩惙N,合理調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),優(yōu)化稅制,能夠產(chǎn)生一定積極的效果。具體來(lái)說(shuō)應(yīng)該:第一,調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí),從資源節(jié)約型向環(huán)境友好型轉(zhuǎn)變;第二,優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)性減稅,進(jìn)一步減輕人民的負(fù)擔(dān);第三,協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展,實(shí)現(xiàn)區(qū)域公平,充分利用財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的功能,實(shí)現(xiàn)先進(jìn)地區(qū)帶動(dòng)落后地區(qū),共同向友好和諧文明團(tuán)結(jié)的社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家邁進(jìn)。

    其次,從財(cái)政支出的角度來(lái)看,不應(yīng)該把加大財(cái)政支出作為新常態(tài)下促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要手段。新常態(tài)下,經(jīng)濟(jì)發(fā)展更注重效率和質(zhì)量,而不是之前的只關(guān)注數(shù)量不考慮效率,曾經(jīng)的發(fā)展模式存在著效率低下和資源浪費(fèi)等一系列問(wèn)題。因此,在新環(huán)境下面臨嚴(yán)峻形勢(shì)的我國(guó)政府,更應(yīng)該把解決優(yōu)化財(cái)政支出問(wèn)題提上議程。我認(rèn)為可以從如下幾方面著手:(1)改變過(guò)去傳統(tǒng)的思維模式,由“投資型政府”向“公共服務(wù)型政府”轉(zhuǎn)型,一改過(guò)去財(cái)政支出大包大攬的局面;(2)引進(jìn)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià),對(duì)各支出項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管,把責(zé)任落到實(shí)處,提高財(cái)政支出的效率;(3)加強(qiáng)財(cái)政資金的監(jiān)管,杜絕一切亂用和挪用等不合理的情況發(fā)生。

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