內(nèi)控視角的第三方支付

馬鵬飛

摘 要：電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展，手機(jī)客戶端交易的便利性，使得第三方支付平臺更為普及，線上線下的隨時(shí)交易讓第三方支付平臺對經(jīng)濟(jì)金融產(chǎn)生了不可回避的影響。為了保障個(gè)人，企業(yè)等機(jī)構(gòu)的正當(dāng)權(quán)益和正常交易，增強(qiáng)第三方支付平臺抗風(fēng)險(xiǎn)能力，管理治理力度，營造第三方支付平臺健康發(fā)展前景，勢必要建立符合第三方支付企業(yè)完整的適應(yīng)性強(qiáng)的內(nèi)部控制管理制度。

關(guān)鍵詞：第三方支付平臺；抗風(fēng)險(xiǎn)能力；內(nèi)部控制

在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的作用下，人們的衣食住行與互聯(lián)網(wǎng)交易愈加密不可分，電子商務(wù)的繁華催生出更加快捷便利的交易手段，第三方支付平臺應(yīng)運(yùn)而生，并且快速崛起，在線上線下充當(dāng)著不可缺少的重要角色。隨著2008年和2009年電子商務(wù)市場的爆發(fā)性成長，第三方支付的市場規(guī)模也同樣得到了迅猛發(fā)展。因?yàn)榻晔謾C(jī)支付的普及和便利，用戶逐漸習(xí)慣了手機(jī)移動支付的手段，第三方支付在拓展了客戶的同時(shí)又在不斷刷新交易規(guī)模。截至2015年第三季度，中國第三方互聯(lián)網(wǎng)支付交易規(guī)模達(dá)到30747.9億元，同比增長52.6%，環(huán)比增長9.3%。

在取得耀眼經(jīng)濟(jì)成就的同時(shí)，如何保證使用支付平臺的企業(yè)、個(gè)人的支付安全，也對第三方支付產(chǎn)業(yè)帶來了一系列的難題。海量的客戶和錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系讓第三方支付在資金、信息、交易過程、支付系統(tǒng)、支付企業(yè)的制度和支付市場環(huán)境等種種方面面臨風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建立已是迫在眉睫。在政府層面進(jìn)行外部監(jiān)管是重要的手段之一，同時(shí)，也必須要看到，對第三方支付平臺實(shí)施完整系統(tǒng)的內(nèi)部管理控制也是一項(xiàng)挑戰(zhàn)和亟需解決的任務(wù)。

一、第三方支付企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和建立內(nèi)控制度的必要性

（一）資金保管的風(fēng)險(xiǎn)

第三方支付和銀行卡的綁定以及一系列的資金業(yè)務(wù)改變了客戶的支付習(xí)慣，增強(qiáng)了客戶對第三方支付平臺的依賴性。以占市場份額最大的支付寶為例，交易過程中流通的交易資金必須經(jīng)過支付寶，只有在購買方確認(rèn)付款后錢才會轉(zhuǎn)入賣方賬戶，這個(gè)過程中產(chǎn)生的資金流量全部存在于支付寶中。其他功能，比如客戶可以將銀行卡中的錢存入余額寶獲取利息，方便支付，可以購買基金、保險(xiǎn)，更可以將多余閑散資金存入招財(cái)寶中獲取更高利息收益。以支付寶為代表的第三方支付平臺已經(jīng)吸納和使用了大量的客戶資金。保管這樣的“巨資”，第三方支付企業(yè)有多大的權(quán)力在多大的程度上可以自由支配，是否可按客戶要求隨時(shí)或及時(shí)公布資金動態(tài)，對于資金的管理，第三方支付企業(yè)內(nèi)部責(zé)任如何確認(rèn)和劃分。第三方支付企業(yè)應(yīng)該針對這些資金在來源、使用和管理方面制定具體詳細(xì)的內(nèi)部制度和規(guī)范。

（二）用戶信息安全風(fēng)險(xiǎn)

使用第三方支付平臺，客戶必須使用真實(shí)的身份信息進(jìn)行注冊和認(rèn)證，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行前臺交易。2015年3月1日起，國家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室發(fā)布的《互聯(lián)網(wǎng)用戶賬號名稱管理規(guī)定》正式施行。此舉對電子商務(wù)而言是為建立交易者之間的誠信程度，完善信用體系，同時(shí)也是為了保障互聯(lián)網(wǎng)交易雙方的隱私和交易安全。第三方支付企業(yè)掌握了大量的客戶信息，哪些人可以接觸這些信息，什么人會利用這些隱私，第三方支付企業(yè)在哪些環(huán)節(jié)對客戶信息進(jìn)行保護(hù)。所以，第三方支付的信息泄漏風(fēng)險(xiǎn)一直存在。

（三）在線支付系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

每一個(gè)第三方支付企業(yè)都有自己的在線支付系統(tǒng)和支付軟件，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和IT技術(shù)研發(fā)能力的提高，支付成本降低，交易的實(shí)現(xiàn)更加快捷，而支付系統(tǒng)和軟件的安全問題也日益突出。沒有絕對安全的系統(tǒng)，作為第三方支付的重要工具，企業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞其制定出系統(tǒng)安全制度，從軟件的更新，日常維護(hù)，漏洞的處理，系統(tǒng)入侵等方面對支付系統(tǒng)進(jìn)行管理，消除客戶的使用顧慮，取得客戶信任。

（四）制度落后風(fēng)險(xiǎn)

第三方支付的興起依托于電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展，雖然電子商務(wù)已經(jīng)不是新興事務(wù)，但隨著十三五計(jì)劃提出的 “互聯(lián)網(wǎng)+”概念的出現(xiàn)，第三方支付企業(yè)必定面臨信息化、智能化等新的調(diào)整，為了在第三方支付領(lǐng)域確保地位，引領(lǐng)潮流，企業(yè)需要在各種模式上進(jìn)行改革和創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)多元發(fā)展。而第三方支付在國內(nèi)的成長發(fā)展時(shí)間是有限的，并未形成完善的內(nèi)部控制制度，在面臨新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)時(shí)，如何加強(qiáng)各機(jī)構(gòu)間的協(xié)同工作能力，如何加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的察覺和管控能力，如何加強(qiáng)決策的執(zhí)行能力，如何避免損失，如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)長期規(guī)劃這些問題對內(nèi)部控制的執(zhí)行效果提出了更嚴(yán)峻的要求，老舊過時(shí)的內(nèi)部控制將會拖累和阻礙企業(yè)的發(fā)展，而優(yōu)化的管理制度則會對企業(yè)的進(jìn)步起到激勵(lì)的作用。

（五）市場環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

趁著電子商務(wù)發(fā)展的浪潮，越來越多的第三方支付企業(yè)進(jìn)入市場，截至2015年第一季度，已經(jīng)有270家企業(yè)獲得“非金融機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)許可”，一個(gè)蓬勃發(fā)展的市場總會存在巨大的發(fā)展機(jī)會和利潤。先進(jìn)入的企業(yè)如支付寶、財(cái)付通等已經(jīng)占領(lǐng)了大部分的市場份額，然而因?yàn)榇嬖诖罅繚撛诘目蛻?，很多后進(jìn)入的企業(yè)不顧市場已有秩序和應(yīng)有的行業(yè)道德，違背市場規(guī)律，擾亂市場秩序，一味跟隨成功企業(yè)的方式，急功近利，給第三方支付產(chǎn)業(yè)帶來了負(fù)面影響。

以上只是第三方支付企業(yè)面臨的一些重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，市場情況瞬息萬變，以上五點(diǎn)能看到風(fēng)險(xiǎn)之間即存在獨(dú)立性又存在關(guān)聯(lián)性，那么在針對這些風(fēng)險(xiǎn)考慮企業(yè)的內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)從整體出發(fā)，考慮到風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性，進(jìn)而規(guī)劃出防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度。

二、規(guī)范第三方支付企業(yè)內(nèi)部控制的建議

（一）構(gòu)建健康控制環(huán)境

控制環(huán)境涵蓋了企業(yè)治理層和管理層的工作職能，也包括治理層和管理層對內(nèi)部控制的態(tài)度，進(jìn)而影響到企業(yè)員工對內(nèi)控工作的認(rèn)知和意識。營造一個(gè)健康的控制環(huán)境可以為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制打下良好的基礎(chǔ)。企業(yè)治理層如果對經(jīng)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)有充分的關(guān)注，就會影響到管理層對風(fēng)險(xiǎn)評估的態(tài)度，進(jìn)而可以針對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)制定策略采取措施，減小風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，正確規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理

云端技術(shù)，互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等IT信息模式強(qiáng)調(diào)了第三方支付企業(yè)資金管理需要面對在線性、實(shí)時(shí)性、隨意性、瑣碎性等各項(xiàng)挑戰(zhàn)，企業(yè)除了設(shè)置傳統(tǒng)的資金職能部門外，還要根據(jù)資金的不同來源，不同用途等進(jìn)行分類，創(chuàng)新保管資金的模式，確保資金的完整性，安全性。對資金管理有關(guān)的各部門職工設(shè)置不同層級權(quán)限，規(guī)范資金管理流程，在資金的使用、審批、稽查等方面進(jìn)行一體化建設(shè)。

（三）完善支付系統(tǒng)，保障信息安全

第三方支付的交易工具離不開支付系統(tǒng)和支付軟件，這些系統(tǒng)和軟件處于交易的第一線，如果一個(gè)支付系統(tǒng)總是存在漏洞，那么在資金方面做的再好再多，也消除不了客戶在支付時(shí)存在的顧慮。第三方支付企業(yè)應(yīng)當(dāng)在系統(tǒng)研發(fā)部門加大技術(shù)投入，降低可能存在的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，保障交易安全，提高支付可靠性。同時(shí)加強(qiáng)對互聯(lián)網(wǎng)和IT人才的培養(yǎng)，吸收新知識新技術(shù)，設(shè)置新的人事制度，為技術(shù)創(chuàng)新儲備人才。

第三方支付企業(yè)掌握著大量的用戶個(gè)人基本信息，資金投入和使用情況等，一旦支付系統(tǒng)被破解或惡意入侵，將給第三方支付企業(yè)和用戶帶來不可估量的損失。只有設(shè)置多重的安全機(jī)制提升支付系統(tǒng)和軟件的安全性，才能減少各類信息泄漏的風(fēng)險(xiǎn)，贏得客戶的信任和市場的認(rèn)可。

（四）依托市場，提升本企業(yè)競爭力

進(jìn)入第三方支付市場的企業(yè)越來越多，利潤的蛋糕必定越分越小，最先進(jìn)入的企業(yè)雖然已經(jīng)有了固定的客戶群和很高的市場占有率，但仍要面對緊隨其后的競爭對手的挑戰(zhàn)。后進(jìn)入的企業(yè)則要面對老牌企業(yè)的打壓和自身實(shí)力弱小等難題。第三方支付市場利潤的增長空間在被壓縮，若想立足于市場而不被淘汰，各企業(yè)必須增加新的盈利途徑和利潤增長點(diǎn)，營造獨(dú)特的企業(yè)文化，樹立行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，打造品牌價(jià)值，擁有核心競爭力，在第三方支付市場開創(chuàng)屬于自己的新天地。（作者單位：黑龍江科技大學(xué)管理學(xué)院）

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