論資金管控對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

李昭暉

【摘要】資金管控即是企業(yè)對(duì)各種資金的管理和控制，而施工企業(yè)往往資金緊張，財(cái)務(wù)方面有其特殊要求，因此，資金管控對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性不言而喻。本文首先解釋了資金管控的內(nèi)涵、目標(biāo)、原則及模式，然后從施工企業(yè)的角度分析了財(cái)務(wù)管理面臨的主要問(wèn)題，最后給出資金管控對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體作用。

【關(guān)鍵詞】資金管控 施工企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 重要性

一、資金管控概述

（一）資金管控的內(nèi)涵

資金管控，顧名思義，是對(duì)資金的管理和控制。對(duì)哪些資金進(jìn)行管理和控制呢？一個(gè)企業(yè)的資金來(lái)源怎樣，一個(gè)企業(yè)的資金使用如何，固定資金、流動(dòng)資金以及專項(xiàng)資金是怎樣運(yùn)作的，這都需要計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等管理。說(shuō)得簡(jiǎn)單點(diǎn)，就是管理好企業(yè)的收帳和入帳，在企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)的情況下，確保資金收支的平衡。

（二）資金管控的目標(biāo)

企業(yè)資金管控的目標(biāo)是協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)資金的收支，使得資金能保證和支持企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展要求，保障資金的安全，以及平衡資金的流動(dòng)性和盈利性。

（三）資金管控的原則

第一，支持企業(yè)的總體戰(zhàn)略原則。企業(yè)需要拓寬融資的渠道，也要根據(jù)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況優(yōu)化融資的結(jié)構(gòu)，以及融通企業(yè)內(nèi)的資金流動(dòng)。

第二，確保企業(yè)資金的安全原則。要保持企業(yè)資金的良性流動(dòng)性，更要防范資金的風(fēng)險(xiǎn)，以確保企業(yè)資金的安全。

第三，企業(yè)資金收支預(yù)算管理原則。企業(yè)要強(qiáng)化資金的預(yù)算和計(jì)劃，要慢慢從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事后管理向事前管理轉(zhuǎn)變，做到收支兩條線。

第四，企業(yè)資金的效率原則。企業(yè)的資金一定要使用得當(dāng)，即要有使用效率，企業(yè)可建立準(zhǔn)確、及時(shí)的資金預(yù)測(cè)系統(tǒng)，以提高資金的收付能力，避免企業(yè)資金出現(xiàn)冗余特別是短缺情況，使有限的資金發(fā)揮出更大的效能，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金使用的高效性。

（四）企業(yè)資金管控模式

第一種最常見(jiàn)的企業(yè)資金管控模式是統(tǒng)支統(tǒng)收。統(tǒng)支統(tǒng)收是對(duì)企業(yè)的收入和支出進(jìn)行統(tǒng)一的管理模式。企業(yè)僅起用一個(gè)銀行帳號(hào)，由企業(yè)的財(cái)務(wù)部門管理企業(yè)一切現(xiàn)金的支出與收付事務(wù)，所有的收支運(yùn)營(yíng)都通過(guò)這個(gè)銀行賬戶進(jìn)行。在這種資金管控模式下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者通常具有很高的審批權(quán)，企業(yè)的資金高度集中。統(tǒng)收統(tǒng)支的資金管控模式有助于企業(yè)控制整體資金的進(jìn)入和流出，能夠較好地協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行流轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)全面的資金平衡和資金使用的高效。

第二種企業(yè)的資金管控模式是撥付備用。這種管控模式相當(dāng)于企業(yè)的報(bào)銷中心，因?yàn)榻y(tǒng)支統(tǒng)收在處理企業(yè)突發(fā)收支情況下不夠靈活，因此為提高資金管控的靈活性，企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)一撥付給企業(yè)所屬的分支機(jī)構(gòu)或子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。這樣企業(yè)的財(cái)務(wù)部門不是唯一的資金管控中心，企業(yè)內(nèi)部各部門都具有一定的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)和管理權(quán)。

第三種企業(yè)的資金管控模式是結(jié)算中心。當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定的階段，企業(yè)下面有多個(gè)分公司和多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，統(tǒng)支統(tǒng)收和撥付備用都達(dá)不到資金的使用高效，那么這個(gè)時(shí)候結(jié)算中心應(yīng)運(yùn)而生。結(jié)算中心是企業(yè)內(nèi)部資金管控機(jī)構(gòu)，為滿足企業(yè)內(nèi)部資金管控需求，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃、資金管理和控制的需要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的，為企業(yè)內(nèi)部的成員辦理資金的融通和結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算中心作為一種現(xiàn)代企業(yè)的資金服務(wù)機(jī)構(gòu)，可以降低企業(yè)的運(yùn)作成本，提高資金使用效率。結(jié)算中心可以幫助企業(yè)集中管理各分公司和各分支機(jī)構(gòu)的收入和支出，分公司和分支機(jī)構(gòu)收到現(xiàn)金后就直接轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心，在需要資金的時(shí)候，再進(jìn)行統(tǒng)一的撥付，這樣非常有助于企業(yè)實(shí)時(shí)地監(jiān)控資金的流向，降低資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)算中心這種資金管控方式非常有利于施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。

第四種是企業(yè)內(nèi)部銀行的資金管控模式。顧名思義，是在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置銀行的模式，是在企業(yè)內(nèi)部引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸與結(jié)算職能的資金管控方式，以充實(shí)和完善企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)核算辦法。企業(yè)內(nèi)部銀行將“企業(yè)管理”“金融信貸”和“財(cái)務(wù)管控”三部分功能融合為一體，將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運(yùn)作，在內(nèi)部銀行統(tǒng)一管理，這種模式特別適用于大型企業(yè)的資金管控。

二、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要問(wèn)題

（一）施工企業(yè)資金分散

施工企業(yè)的資金通常是很分散的，施工企業(yè)是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，它涉及的資金量很大、范圍也很廣。比如大型的設(shè)備資金、眾多的施工人員成本、大量的原材料資金準(zhǔn)備等，都對(duì)施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提出挑戰(zhàn)。

（二）施工企業(yè)資金的監(jiān)控問(wèn)題

施工是一項(xiàng)動(dòng)態(tài)工程，施工項(xiàng)目的資金流動(dòng)有較多的隨意現(xiàn)象，施工企業(yè)還不能對(duì)其實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)控，導(dǎo)致只有在施工結(jié)束才知道工程是否盈利。如果虧損，甚至不知道虧損的數(shù)目和原因。這就說(shuō)明施工企業(yè)還未能對(duì)資金進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控，沒(méi)有一套完善的資金監(jiān)控系統(tǒng)，不能實(shí)時(shí)掌握資金的使用和流動(dòng)情況。這是施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的重要課題。

（三）籌資、融資難的問(wèn)題

施工企業(yè)對(duì)資金量的要求很大，所以籌資和融資的問(wèn)題已成施工能否順利進(jìn)行的關(guān)鍵。但籌資和融資對(duì)施工企業(yè)仍是一個(gè)難題，自有資金有限，融資渠道有限，甚至融資歸還不及時(shí)，都會(huì)影響施工企業(yè)籌資和融資成效。

三、資金管控對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用

（一）資金全面集中的重要作用

1.銀行賬戶全面集中。施工企業(yè)為確保資金的安全、完整的同時(shí)，提高運(yùn)營(yíng)效率，應(yīng)積極清理歷史遺留的銀行賬戶，與此同時(shí)也要規(guī)范庫(kù)存現(xiàn)金管理制度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部全面實(shí)行銀行網(wǎng)上資金結(jié)算，以確保資金存儲(chǔ)的安全化、結(jié)算的規(guī)范化，杜絕多戶存款，資金管理失控等管理問(wèn)題。

2.資金結(jié)算全面集中。為強(qiáng)化資金的使用和控制，結(jié)合施工企業(yè)的特殊性及實(shí)際情況，應(yīng)細(xì)致地研究具體實(shí)施方案和操作辦法，比如成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，將集中結(jié)算單位的銀行賬戶全部上劃。結(jié)算中心以財(cái)務(wù)結(jié)算中心為平臺(tái)，嚴(yán)格按預(yù)算控制施工企業(yè)資金結(jié)算的流向和流量。

施工企業(yè)下屬各單位的資金付款結(jié)算統(tǒng)一由結(jié)算中心辦理，資金的收款結(jié)算統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門辦理，這樣能夠徹底實(shí)現(xiàn)收支兩條線，確保施工企業(yè)資金的安全、完整，使各項(xiàng)資金在完全受控的狀態(tài)下有序流動(dòng)。

（二）“零現(xiàn)金”管理的作用

現(xiàn)金是各項(xiàng)資產(chǎn)中流動(dòng)性和支付性最強(qiáng)的，也是最容易受到侵害的企業(yè)資產(chǎn)。為此，施工企業(yè)應(yīng)不斷加強(qiáng)現(xiàn)金管理和控制，大幅壓縮現(xiàn)金使用，直至實(shí)現(xiàn)“零現(xiàn)金”管理目標(biāo)。

1.現(xiàn)金支出方面。施工企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格審批現(xiàn)金支取的范圍和額度，不斷壓縮現(xiàn)金支出，根據(jù)施工項(xiàng)目的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模制定庫(kù)存現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定每日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)的限額。施工企業(yè)可以大幅度減少現(xiàn)金的使用量，這樣能夠有效降低現(xiàn)金提取過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而提高施工效率。

2.現(xiàn)金收入方面。施工企業(yè)，對(duì)于收入的現(xiàn)金，要嚴(yán)格做到日清月結(jié)，在當(dāng)日存入指定的賬戶。但由于施工地域和銀行體制的一些限制，收到的現(xiàn)金可能被迫暫存在企業(yè)，這樣難免存在極大的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，施工企業(yè)可通過(guò)與開(kāi)戶行溝通、爭(zhēng)取，實(shí)現(xiàn)在開(kāi)戶行各業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的通存和無(wú)卡存款，這樣可以方便施工偏遠(yuǎn)企業(yè)收取現(xiàn)金的存放，能夠有效避免現(xiàn)金的私存私放現(xiàn)象，做到真正的日清月結(jié)。

（三）“應(yīng)收盡收”的作用

在施工企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，嚴(yán)密關(guān)注購(gòu)銷業(yè)務(wù)管理，對(duì)施工企業(yè)所需的原材料和設(shè)備的購(gòu)買要進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)督，對(duì)施工工程進(jìn)行中的施工人員流動(dòng)和工資結(jié)算進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理。對(duì)于確因施工工程需要或受特殊情況限制需要發(fā)生應(yīng)收應(yīng)付款業(yè)務(wù)的，由施工企業(yè)落實(shí)到專人負(fù)責(zé)。對(duì)逾期應(yīng)收款事項(xiàng)采取預(yù)警措施，對(duì)長(zhǎng)期無(wú)法收回的資金款項(xiàng)實(shí)行債權(quán)、債務(wù)的聯(lián)動(dòng)控制，在施工企業(yè)內(nèi)搜索與其相關(guān)債務(wù)，以債務(wù)控制債權(quán)，實(shí)現(xiàn)“應(yīng)收盡收”。施工企業(yè)要取消職工借款，實(shí)行墊付報(bào)銷制度，杜絕因職工借款產(chǎn)生的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，可以按情況分為逐筆款項(xiàng)的報(bào)批和總量的報(bào)批。與預(yù)算結(jié)合，預(yù)算外支出必須經(jīng)施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的審批。

在預(yù)付款方面，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)付款管理制度，履行制度規(guī)定的審批程序，大力壓縮預(yù)付款的范圍和額度，切實(shí)做好預(yù)付、應(yīng)收等債權(quán)的追索、核銷工作，落實(shí)責(zé)任部門和責(zé)任人，及時(shí)跟蹤、協(xié)調(diào)、反饋，對(duì)逾期未核銷的責(zé)任單位和責(zé)任人要進(jìn)行嚴(yán)肅考核。施工企業(yè)下屬各機(jī)構(gòu)不直接對(duì)外借款，由結(jié)算中心統(tǒng)一借款。

（四）推進(jìn)存貨高速流動(dòng)的作用

施工企業(yè)進(jìn)貨存貨量巨大，所以可利用資金管控實(shí)現(xiàn)進(jìn)存貨的高速流動(dòng)。比如建立物耗實(shí)時(shí)管控系統(tǒng)，搭建物耗定額管控平臺(tái)，可以對(duì)存貨物資流動(dòng)過(guò)程進(jìn)行全流程、全壽命監(jiān)管，并將現(xiàn)場(chǎng)物資按照施工企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理，能夠堵塞賬外物資的流失、自然老化、損壞和長(zhǎng)期積壓等方面的漏洞。

（五）其他重要作用

1.辦理往來(lái)結(jié)算。辦理各成員單位之間的往來(lái)結(jié)算，計(jì)算各成員單位在結(jié)算中心的現(xiàn)金流人凈額和相應(yīng)的利息成本或利息收人，核定各成員單位日常留用的現(xiàn)金凈額。

2.統(tǒng)一撥付貨幣資金。統(tǒng)一撥付各成員單位因業(yè)務(wù)所需要的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向。撥付的形式采用逐筆審批或定額審批的方式。

3.統(tǒng)一對(duì)外籌資和投資。施工企業(yè)可以充分利用資金結(jié)算中心的管控模式，所有下屬機(jī)構(gòu)都將收入轉(zhuǎn)存結(jié)算中心賬戶，這樣施工企業(yè)常見(jiàn)的沉淀資金可以進(jìn)行有效地運(yùn)作投資和調(diào)配，都交給結(jié)算中心管控，可以減少下屬機(jī)構(gòu)亂投資而造成的虧損問(wèn)題。另外，由結(jié)算中心對(duì)施工企業(yè)的資金缺口統(tǒng)一籌資，可以降低資金成本，減少了下屬機(jī)構(gòu)單獨(dú)籌資而造成的資金成本。

4.解決民工工資拖欠問(wèn)題。施工企業(yè)特別要處理好民工的工資問(wèn)題，這對(duì)施工項(xiàng)目的正常運(yùn)行以及施工企業(yè)的聲譽(yù)至關(guān)重要。結(jié)算中心需要及時(shí)兌現(xiàn)參與本項(xiàng)目工程建設(shè)的供貨商、承包商和民工工資的款，這樣能夠從根本上解決拖欠民工工資的問(wèn)題。

四、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)的施工企業(yè)有它的特殊性和復(fù)雜性，而資金是施工企業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)的“血液”，也是其施工任務(wù)順利完成的關(guān)鍵，當(dāng)前施工企業(yè)正面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，其所面臨的經(jīng)濟(jì)和、政策以及社會(huì)環(huán)境也是復(fù)雜多變，如果施工企業(yè)對(duì)資金的管理和控制不好、不到位，流動(dòng)資金不足、資金使用效率低，以及企業(yè)的信譽(yù)度降低等問(wèn)題都會(huì)出現(xiàn)，施工企業(yè)也會(huì)產(chǎn)生各種有形或無(wú)形的損失。那么，資金管控對(duì)施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理極其重要，施工企業(yè)要加強(qiáng)資金的管控，加強(qiáng)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控以及資金內(nèi)控，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用的效率，從而提升施工企業(yè)的整體管理水平，提升施工工程的運(yùn)營(yíng)能力，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，最后實(shí)現(xiàn)盈利。

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