關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制問題的幾點(diǎn)探討

楊友鳳

【摘要】就企業(yè)而言，內(nèi)部控制有著很關(guān)鍵的作用，它可以讓企業(yè)的日常管理、業(yè)務(wù)往來更規(guī)范，保障企業(yè)相關(guān)資料、公司財(cái)產(chǎn)的安全，助力企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)，讓企業(yè)發(fā)展永葆活力。企業(yè)要想長久、健康地發(fā)展下去，就必須加強(qiáng)自身內(nèi)部的控制工作。在此文中，筆者總結(jié)了我國企業(yè)在內(nèi)部控制中遇到的問題，并且，針對這些問題，有針對性地提出了對應(yīng)的解決方案。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 內(nèi)部控制 問題 對策

就內(nèi)部控制而言，其指的是企業(yè)出于保護(hù)本公司財(cái)產(chǎn)的安全，相關(guān)資料的完整、正確，保證國家和企業(yè)本身相關(guān)制度規(guī)章更有序、有力地落實(shí)，提升企業(yè)日常運(yùn)營、監(jiān)管的有效性，讓企業(yè)更長久、健康、穩(wěn)定地發(fā)展的總目的而制定落實(shí)的一整套管控、規(guī)范的全部過程。它是當(dāng)今這個飛速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)社會的必然產(chǎn)物，對企業(yè)有著關(guān)鍵作用。所以，在認(rèn)識到內(nèi)部控制的關(guān)鍵地位以后，要捋清現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部控制伴隨的問題，從而有針對性地提出解決的方案。

一、內(nèi)部控制的重要性

（一）降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，企業(yè)所處的競爭環(huán)境很激烈，隨之而來的風(fēng)險(xiǎn)也多而復(fù)雜。企業(yè)要想在這一激烈環(huán)境中健康長久地發(fā)展下去，就一定要在自身內(nèi)部將風(fēng)險(xiǎn)控制工作做到實(shí)處，這是企業(yè)健康長久發(fā)展下去的前提，也是提升其管理實(shí)效必須要做到的事情。所以，做好內(nèi)部控制十分重要，其能夠有效地提升企業(yè)管理的實(shí)效性，實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的問題，提出相應(yīng)建議，落實(shí)好管理工作，讓企業(yè)能夠從容面對發(fā)展過程遇到的各種問題。

（二）提升企業(yè)管理效率

規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部控制機(jī)制，能夠最大限度地提升企業(yè)中每個部門、每個管理者的管理效率，每一名管理人員，可以對企業(yè)的具體項(xiàng)目、細(xì)節(jié)工作的進(jìn)展情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的、動態(tài)的管控和監(jiān)督，另外，建立健全科學(xué)完整的工作成效評價(jià)準(zhǔn)則，有助于企業(yè)的管理效率的提升，使每一位管理者，把自己的全部精力投入到企業(yè)管理中來，激發(fā)企業(yè)的快速發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制伴隨的實(shí)際難題

（一）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境不恰當(dāng)

這一問題表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，存在著嚴(yán)重的內(nèi)部人控制現(xiàn)象。不少企業(yè)內(nèi)部缺乏有力的控制機(jī)制，如此的大環(huán)境下，就有部分大股東可能為了實(shí)現(xiàn)自身短期利益發(fā)展，選擇做出一些不利于企業(yè)長久、健康發(fā)展的決策。第二，企業(yè)的法人結(jié)構(gòu)不合理。在很多企業(yè)中，內(nèi)部控制工作沒有主動性可言，對企業(yè)內(nèi)部實(shí)際權(quán)力的制約程度不高，在一些企業(yè)中，企業(yè)的董事長、總經(jīng)理，由一個人出任，這樣，董事會的實(shí)際作用發(fā)揮不出來，不能有效地完成董事會的監(jiān)理、管控的基本職能，不符合內(nèi)部控制的體制要求，在這些企業(yè)中，很多關(guān)于法人的監(jiān)督、整治條款也不能有效地落實(shí)到位，起不到真正的實(shí)際作用。

（二）內(nèi)部控制的制度不合理、不科學(xué)

當(dāng)今社會，經(jīng)濟(jì)處于騰飛狀態(tài)，一些企業(yè)的內(nèi)部控制工作的步伐，根本跟不上這一節(jié)奏，這一滯后的管理工作將最終導(dǎo)致企業(yè)無法順應(yīng)市場發(fā)展的大趨勢?，F(xiàn)在，全球經(jīng)濟(jì)大趨勢的變化瞬息萬變，相關(guān)的政策、市場行情也是跟隨這一變化而調(diào)整，這些大環(huán)境的改變也給企業(yè)的管理工作增添許多實(shí)實(shí)在在的困難。如果在這一環(huán)境下，企業(yè)的內(nèi)部控制工作再做不到位，勢必會直接影響到企業(yè)在激烈市場環(huán)境中的發(fā)展?fàn)顩r，會直接影響著企業(yè)日常管理、經(jīng)營的質(zhì)量。在我國，大部分的企業(yè)都存在著內(nèi)部控制制度不健全的現(xiàn)狀，無法和市場大環(huán)境合拍，如此就增加了企業(yè)日常管理、經(jīng)營的實(shí)際難度，為企業(yè)增加了很多隱患。

（三）企業(yè)關(guān)于內(nèi)部控制的監(jiān)管力度不夠

我國的企業(yè)中，關(guān)于內(nèi)部控制本身的監(jiān)管工作就做得不到位，在很大一部分企業(yè)中，甚至沒有設(shè)置專門的內(nèi)部控制的部門和專業(yè)的工作人員，這樣以來，企業(yè)本身的約束效果就很難達(dá)到，相關(guān)的內(nèi)部控制的制度和準(zhǔn)則得不到有效的落實(shí)和實(shí)施；還有部分企業(yè)，雖然在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置了相關(guān)的控制職能部門，也配備了一些專業(yè)的工作人員，但是，這些部門和人員獨(dú)立開展工作的權(quán)利被剝奪，他們在執(zhí)行內(nèi)部控制的相關(guān)制度時(shí)，沒有嚴(yán)肅性可言，長此以往，內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定和制度，就形同虛設(shè)，沒有一點(diǎn)實(shí)際的意義。

三、解決企業(yè)內(nèi)部控制難題的方法

（一）完善企業(yè)的相關(guān)制度，營造良好的內(nèi)部環(huán)境

在前文中，我們論述了企業(yè)內(nèi)部控制遇到的難題，其中，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境缺陷是制約企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要因素。要解決這一難題，得從健全企業(yè)的相關(guān)制度入手，一是，要健全相關(guān)的產(chǎn)權(quán)制度，為健全內(nèi)部控制的相關(guān)制度打下基礎(chǔ)，完善相關(guān)的管理辦法，明確法人管理的辦法，確保企業(yè)的董事會能夠有效發(fā)揮自身的監(jiān)督機(jī)能、各級管理人員能夠做好相關(guān)的管理工作；二是，企業(yè)內(nèi)部的管理部門的結(jié)構(gòu)要及時(shí)優(yōu)化，為科學(xué)高校的管理工作的展開，提供有力地保障。

（二）監(jiān)管、考核機(jī)制要健全，確保內(nèi)部控制相關(guān)制度的有效落實(shí)

在當(dāng)時(shí)的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，各種不確定的風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)可能發(fā)生，企業(yè)要健全相關(guān)的監(jiān)管、考核機(jī)制，確保內(nèi)部控制相關(guān)制度的高效落實(shí)，幫助企業(yè)分析風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)，防止它們的發(fā)生。另外，企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)制度要符合我國的基本國情和企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，讓各級員工的責(zé)任明確化，各級管理部門之間要互相影響和制約，這樣有助于健全監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)，定期對企業(yè)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行考核，達(dá)到助力企業(yè)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的總目的。

（三）提升員工整體素質(zhì)，為企業(yè)內(nèi)部控制工作注入新的活力

企業(yè)的內(nèi)部控制相關(guān)制度的有效落實(shí)，要依賴于企業(yè)中的每名員工，企業(yè)員工整體素質(zhì)的高低，將直接決定著企業(yè)內(nèi)部控制工作的實(shí)際效果，它在企業(yè)日常經(jīng)營、管理中的重要地位是不可替代的。人事部門在為企業(yè)招聘、錄用人才時(shí)，要對其進(jìn)行嚴(yán)格考驗(yàn)，最終錄用專業(yè)水平高、品行高尚、富有責(zé)任心的人才為企業(yè)效力。同時(shí)，在新人進(jìn)入企業(yè)后，相關(guān)部門必須對其開展相關(guān)培訓(xùn)，特別是專業(yè)方面和品行方面，讓員工整體素質(zhì)得到提升，只有員工素質(zhì)提升了，內(nèi)部控制工作才能順利、高效開展，內(nèi)部控制作用才能展現(xiàn)出來。

四、總結(jié)

綜上所述，內(nèi)部控制是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，企業(yè)必須看到它的重要性，綜合考慮我國的基本國情和企業(yè)現(xiàn)狀，健全相關(guān)體制，并不斷優(yōu)化，從而助力自身更好地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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