國有建筑集團企業(yè)資金集中管理的利弊分析

文/李加光

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國有建筑集團企業(yè)資金集中管理的利弊分析

文/李加光

摘要：近年來，建筑企業(yè)獲得了巨大的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴大。與此同時，企業(yè)內(nèi)部結構變得更為復雜，矛盾和問題越發(fā)凸顯。在企業(yè)的資金管理方面，集中管理逐漸成為企業(yè)改革的重點，優(yōu)化資金集中管理的缺陷，有利于最大限度的發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，維持企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展。

關鍵詞：建筑企業(yè)；資金；集中管理；改革

隨著建筑企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大，經(jīng)營風險也隨之增高，降低企業(yè)的經(jīng)營風險成為現(xiàn)代企業(yè)處理內(nèi)部問題的重要環(huán)節(jié)。建筑企業(yè)具有投資規(guī)模大、投資面廣的特點，因此，資金集中管理成為大多數(shù)企業(yè)管理的方式。建筑企業(yè)對資金進行集中管理，有助于發(fā)揮其優(yōu)勢，發(fā)揮資金集中的作用，但同時，也容易造成企業(yè)問題。了解建筑企業(yè)資金集中管理的優(yōu)勢和劣勢，并分析問題、想出解決辦法，處理好企業(yè)資金集中管理的方式，可以幫助企業(yè)及早反思資金集中利弊，根據(jù)企業(yè)的具體情況做出合理的經(jīng)濟決策。

一、資金集中管理的優(yōu)勢

（一）有利于加強企業(yè)資金管理，優(yōu)化資源配置。建筑企業(yè)規(guī)模較大，能夠從全局出發(fā)，發(fā)揮集體優(yōu)勢，統(tǒng)籌管理全局。當調(diào)度發(fā)生問題時，企業(yè)能夠及時控制和解決。取消銀行多頭開戶，減少銀行過多賬戶造成的資金分散，資金過于分散存量，資金分散在下屬的各個單位，容易發(fā)生管理問題。企業(yè)管轄的小企業(yè)數(shù)量較多，并且余額少，使得存量資金不能有效利用。嚴格控制開戶數(shù)量，對多頭融資進行統(tǒng)一調(diào)度，能夠實現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)的資金歸集、有序流動，將下級資金收集起來，也能夠明確了解企業(yè)的營收狀況，加強企業(yè)對資金的利用。

（二）提高集團的信用等級，擴大信用規(guī)模。充分發(fā)揮建筑企業(yè)規(guī)模優(yōu)勢，增加資本吸引力，降低融資成本。發(fā)揮集團優(yōu)勢，可以減少不必要的開支，發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，通過引進各商業(yè)銀行之間的競爭，降低外部的融資成本，獲取更多的資金支持。實行資金集中管理，可以提高企業(yè)的執(zhí)行力，為企業(yè)業(yè)務正常開展增加信任度，從而在談判中占據(jù)主動，獲取優(yōu)惠。

（三）能對企業(yè)資金流動情況進行監(jiān)控，防止資金人為的流失。資金集中管理后，下屬企業(yè)將剩余資金上繳給企業(yè)總部，有效的控制腐敗發(fā)生可能性。企業(yè)可以有效地監(jiān)管資金，對資金做出預算方案，能夠根據(jù)企業(yè)的實際情況安排預算計劃。對監(jiān)管單位資金的存量和流量信息實時管理，可以合理安排資金使用方式，優(yōu)化資源配置，讓企業(yè)內(nèi)部結構得到有效管理。

（四）能夠提高資金周轉速度，提高運轉效率。在資金分散的情況下，個單位進行資金流轉要經(jīng)過多層手續(xù)，和更多環(huán)節(jié)，資金到賬所需時間比較長，周轉速度緩慢。有些交易金額較小，交易所消耗的成本加大。將資金集中管理之后，能夠明確劃分資金歸屬，采用更為方便快捷的方式完成交易，如網(wǎng)絡結算等。減少了交易的中間環(huán)節(jié)和一些不必要的手續(xù)，提高資金流轉速度，加快效率。通過集中資金提高資金的使用效率低，增強企業(yè)影響力提高企業(yè)核心競爭力。能夠充分運轉資金，利用剩余的資金發(fā)揮更大作用，有效利用存量資金，調(diào)劑企業(yè)內(nèi)部資金余缺，以此來減少帶息負債。

二、集中管理的弊端

（一）資金集中導致風險規(guī)模加大，建筑企業(yè)一般所需資金較大，資金穩(wěn)定、持續(xù)的供應至關重要。由于資金收回總部集中管理后，風險強度增加，由原來的分散風險向集中風險轉移，一旦遭受危害，其造成的破壞力將比之前分散管理的破壞力大得多。下屬的投資風險、融資風險全部集中到了總部身上，總部資金壓力變得前所未有。企業(yè)內(nèi)部容易因為結算能力較差而導致成員企業(yè)資金不能及時調(diào)劑，對企業(yè)業(yè)務的正常開展造成影響。企業(yè)面臨的風險加劇，決策速度也會隨之放緩，影響企業(yè)發(fā)展。

（二）企業(yè)與銀行之間關系下降。對外結算離不開商業(yè)銀行的支持和幫助，銀行對企業(yè)發(fā)展的影響至關重要。由于企業(yè)將資金收歸總部管理，加強了資金控制，下屬單位在銀行的存款數(shù)量減少，引發(fā)銀行對企業(yè)的不滿，進而減少了合作事項，雙方關系受到影響。企業(yè)融資從原先的分散融資、分散管理向集中化融資、規(guī)模化管理靠近，下屬的企業(yè)只能通過總部與銀行進行協(xié)商來獲取融資，無法依靠自身力量與銀行展開談判、達成協(xié)議。由于企業(yè)總部受到銀行授信和融資額度等限制，使得資金常常無法到位，融資難度加大，無法滿足下屬企業(yè)的資金需求。此外，部分企業(yè)缺乏與銀行的業(yè)務往來，不了解銀行融資的具體操作，無法通過銀行進行融資，發(fā)展難度增大。

（三）分配方式由總部統(tǒng)一制定，利益分配不均。資金集中后，下屬企業(yè)喪失了原先對資金的有效控制，對沉積的資金無法充分利用，剩余資金無法通過二次投資來獲取更大利潤。原先的利潤分配方案被推翻，而大部分資金集中到總部，最后被企業(yè)總部獨享。打破了原來的利益平衡，成員收益下降，工作積極性也會隨之下降，導致經(jīng)濟效益難以獲得提高。

（四）決策難度加大，增加預算準確性和控制困難。由于資金的集中，資金出現(xiàn)大量沉淀，給決策帶來了諸多難題。企業(yè)總部資金使用方式尤為重要，一旦決策失誤，對集團造成的傷害難以想象。企業(yè)總部的地位上升，企業(yè)總部成為整個集團的財務中心和資金庫，使得管理機構更為復雜，事務更為繁瑣。一旦出現(xiàn)人為的失誤，出現(xiàn)管理方面的漏洞，將會直接威脅到企業(yè)本身的資金流轉和生死存亡，給企業(yè)造成難以估量的損失。

通過資金集中管理優(yōu)劣勢的對比，可以了解資金集中對于企業(yè)的意義。針對建筑企業(yè)在資金集中管理中產(chǎn)生的問題，企業(yè)應該通過內(nèi)部改革，加強資金集中管理。同時，解決好與銀行等各方面的關系，緩解因資金集中管理而帶來的壓力，努力發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，讓企業(yè)又好又快發(fā)展。

三、資金集中管理的對策

（一）加強資金集中后的管控，降低資金管理中舞弊風險。建筑企業(yè)應從企業(yè)的長遠出發(fā)，制定合理的財政目標和預算方式，規(guī)劃資金使用。對資金使用情況進行跟蹤監(jiān)督，制定嚴明的紀律，維護正常的結算秩序。對資金的流量、流向情況嚴格控制，資金存量使用應做好明確記錄、整理，確保資金使用合理、規(guī)范。在集中管理資金同時，減少資金使用的隨意性，規(guī)范付款審批、審核流程，嚴格審批資金。強化責任制，明確責任人，出現(xiàn)問題應依法追究責任人責任，保證資金運轉規(guī)范化、模式化。降低企業(yè)資金流失風險，完善企業(yè)的資金管理制度，明確投資方向，如果出現(xiàn)問題要及早解決，防止可能產(chǎn)生的舞弊行為。

（二）減少貸款，降低開支費用。在資金集中管理的情況下，建筑企業(yè)在投資和生產(chǎn)規(guī)模不變的情況下，對外部資金需求下降。這種情況下，減少外部貸款可以減少因外籌資金的成本。同時，企業(yè)可以降低資產(chǎn)負債率，降低集團財務費用。企業(yè)應充分利用剩余資金，將剩余資金收歸總部統(tǒng)一調(diào)度，進行再生產(chǎn)。對各成員單位的銀行賬戶嚴格管理，同時加強與銀行之間的合作關系，增加相互信任和溝通，獲取銀行更大的支持。

（三）資金集中管理同時，增加融資渠道，避免融資渠道單一化，降低風險，使企業(yè)獲得更大的融資規(guī)模。提高企業(yè)的還本能力和資金規(guī)模，提高自身經(jīng)濟實力，才能獲得銀行對企業(yè)的信任，獲取更多貸款。建筑企業(yè)屬于實體經(jīng)濟，對于國民經(jīng)濟具有重要意義，受到中央政策支持比較多，整體行業(yè)信用度較高，建筑企業(yè)要充分利用自身優(yōu)勢，從而發(fā)揮資金集中的作用。

（四）加強資金預算管理，建立信息反饋機制。預算執(zhí)行情況對企業(yè)項目的推進有很大影響，企業(yè)在集中資金后，所做出的決策對企業(yè)產(chǎn)生更大的影響。因此，必須對資金進行合理分配。制定預算可以明確企業(yè)的發(fā)展方向，確立資金集中管理的管控方式，從而完善企業(yè)法人治理結構，保證生產(chǎn)活動的有序進行。采取信息化手段，根據(jù)用戶不同的權限制定不同的管理機制，促進企業(yè)內(nèi)部的信息交流。

四、結語

建筑企業(yè)加強對資金集中管理，有助于發(fā)揮資金的集中優(yōu)勢，調(diào)整好資金管理存在的問題。同時，加強企業(yè)對于間接價值的認識，強化企業(yè)對于風險的認知，提高對資金的利用效率，優(yōu)化企業(yè)結構，減少企業(yè)可能出現(xiàn)的大量資金沉積，使企業(yè)發(fā)展越來越好。

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上接（第187頁）的意愿和想法，不能夠存在不自愿情形和不平等條約的存在，保證檔案條款的有效性，對于帶可撤銷事由的條款，要做一個特殊的處理。比如當國有企業(yè)的改制合同中存在可撤銷事由時，改制的效力將完全的取決于具有撤銷權的主體是否行使自己的撤銷權。同時設計國家重大國有企業(yè)改制方案的確認時，除了當事人雙方協(xié)商一致以外，還需要經(jīng)由審批機關審批方案的有效性。改制方案落實后，相關的國有企業(yè)還要去國家的管理機關進行一個產(chǎn)權登記的工作，只有通過國家資產(chǎn)管理的審核登記，國有企業(yè)產(chǎn)權變動的改制行為才具有真正的法律效益。

（三）財務處理角度

在國有企業(yè)改制行為有效落實以后，相關的國有企業(yè)還需要進行后續(xù)的國有企業(yè)改制的財務處理工作。首先，國有企業(yè)要對以往的舊賬進行一個凍結和清理。對國有企業(yè)原有的資產(chǎn)進行一個全面的核查和評估，對國有企業(yè)對外的債權債務進行一個抵消和處理，然后進行資產(chǎn)的劃撥和手續(xù)的過戶。其次，資產(chǎn)投入企業(yè)也需要對自己的投入資金進行一個評估和核算，明確自己對國有企業(yè)的投入資本，以確認自己的投資股份。再次，改制后的國有企業(yè)要重視企業(yè)員工的個人權益，在保證員工權益不受損害的基礎上，去進行新的國有企業(yè)管理的整改，幫助企業(yè)員工適應新的企業(yè)環(huán)境，為員工提供良好的培訓和升職機制。通過高素質專業(yè)人才的培養(yǎng)，來提高企業(yè)的經(jīng)營活力，讓國有企業(yè)的發(fā)展煥發(fā)新的光彩。

三、結語

任何事物的發(fā)展都會有一個曲折前進的過程。對于國有企業(yè)改制來說，改制是讓國有企業(yè)在新的經(jīng)濟發(fā)展階段，重獲新的經(jīng)營能量的重要舉措。雖然國有企業(yè)的改制工作在的取得成效的同時也存在一些問題，但是筆者相信，只要國有企業(yè)在不斷的發(fā)展、革新中正視這些問題，并有針對性的予以解決，國有企業(yè)的發(fā)展一定會在改革陽光的沐浴下綻放異彩。

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作者單位：（中鐵十六局集團有限公司） （大連市土地儲備開發(fā)經(jīng)營有限公司）