淺析企業(yè)資金活動(dòng)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

羅秀芳

[摘要]企業(yè)資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，在企業(yè)管理中占據(jù)著重要位置，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵。文章通過(guò)對(duì)企業(yè)資金管理進(jìn)行概述，分析了目前企業(yè)在資金管理中存在的問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的解決措施，為企業(yè)健康發(fā)展提供借鑒。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)管理；資金管理；財(cái)務(wù)管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201623090

隨著全球化進(jìn)程的推進(jìn)及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展面臨更多的挑戰(zhàn)。如何在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下保持健康發(fā)展成為企業(yè)管理至關(guān)重要的問(wèn)題。資金作為企業(yè)生存與發(fā)展的血液，直接關(guān)系到企業(yè)未來(lái)發(fā)展。保證充足的資金及其順暢流動(dòng)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身正常運(yùn)營(yíng)、不斷發(fā)展壯大的基礎(chǔ)。但在我國(guó)，很多企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中，只注重對(duì)自身產(chǎn)品質(zhì)量的提高和內(nèi)部員工管理制度的完善，而忽視對(duì)企業(yè)資金的管理。甚至有些企業(yè)在追求企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中一味追求擴(kuò)張而忽略資金周轉(zhuǎn)，使企業(yè)失去正常運(yùn)營(yíng)的能力，更使企業(yè)發(fā)展成為空談。由此可見，高效的資金管理是企業(yè)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵。本文通過(guò)分析企業(yè)資金活動(dòng)管理存在的問(wèn)題并有針對(duì)性地提出對(duì)策建議，對(duì)企業(yè)提高整體經(jīng)營(yíng)管理水平，謀求更好的發(fā)展具有重要借鑒意義。

1企業(yè)資金管理概述

資金管理是企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，處于企業(yè)整個(gè)管理體系的中心位置。它強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)資金流的控制，側(cè)重于加強(qiáng)和完善資金在企業(yè)內(nèi)部的循環(huán)、余缺調(diào)劑與放大效應(yīng)。如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金效用最大化，將有限的資金發(fā)揮更多的價(jià)值是每一位企業(yè)管理人員所思考的重點(diǎn)，也是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。

近幾年，隨著我國(guó)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的進(jìn)一步深入和企業(yè)各項(xiàng)制度政策的推進(jìn)，國(guó)家相繼出臺(tái)了一系列政策規(guī)定，對(duì)資金統(tǒng)一管理做出了明確規(guī)定，為企業(yè)的資金管理提供了政策依據(jù)和指導(dǎo)意見。但是在我國(guó)，很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念相對(duì)落后，過(guò)于注重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益增長(zhǎng)，忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及內(nèi)部管理制度的建立，在一定程度上阻礙了資金運(yùn)作效率的提高。資金問(wèn)題一旦出現(xiàn)，不僅不利于企業(yè)自身發(fā)展，而且有損于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，給社會(huì)帶來(lái)很多不安因素。此外，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇以及企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)資金決策、資金計(jì)劃和資金控制過(guò)程中存在的短板與不足逐漸凸顯出來(lái)，企業(yè)迫切需要提升自身資金管理水平。

2企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

2.1資金決策缺乏有效性

任何決策都需要大量相關(guān)、及時(shí)、有效和科學(xué)的信息作為支撐，保證決策的有效性。但在我國(guó)目前的企業(yè)管理體制下，仍然存在嚴(yán)重的信息不透明和不對(duì)稱現(xiàn)象。企業(yè)各管理部門為了自身利益有意不及時(shí)提供相關(guān)信息，人為制造信息孤島，使企業(yè)的高層決策者無(wú)法及時(shí)獲取準(zhǔn)確的信息。此外，在信息層層傳遞過(guò)程中，各個(gè)層級(jí)都有截留、扭曲信息的現(xiàn)象，使信息普遍失真，有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了子公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。最后，礙于情面或利益驅(qū)動(dòng)的影響，社會(huì)審計(jì)也流于形式，以至于有的企業(yè)不同場(chǎng)合報(bào)不同的賬。

2.2資金計(jì)劃缺乏制度的有效保證

資金計(jì)劃是財(cái)務(wù)管理人員依據(jù)企業(yè)資金決策及公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定的資金管理預(yù)算，它是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分，處于資金管理的第二個(gè)環(huán)節(jié)，具有承上啟下的重要作用。然而我國(guó)很多企業(yè)在資金計(jì)劃制定過(guò)程中，缺乏有效制度的規(guī)范和保障。相當(dāng)多的企業(yè)尚未建立健全的預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但也是形同虛設(shè)，沒有成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法律依據(jù)，有章不循，成為一種擺設(shè)，并沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

2.3資金管理流程缺乏有效的手段和監(jiān)督

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，企業(yè)資金管理需要大量準(zhǔn)確的信息和數(shù)據(jù)作支撐，然而傳統(tǒng)的資金管理手段已無(wú)法適應(yīng)企業(yè)運(yùn)行節(jié)奏，無(wú)法快速將大量復(fù)雜的信息準(zhǔn)確整合，作為資金決策的有效依據(jù)。目前大多數(shù)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理軟件等計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的應(yīng)用缺乏了解，比如財(cái)務(wù)信息化管理的應(yīng)用條件，哪種財(cái)務(wù)管理軟件能切實(shí)改善企業(yè)資金管理水平，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化應(yīng)采用哪種資金管理方式等問(wèn)題不能系統(tǒng)理解。此外，企業(yè)對(duì)資金活動(dòng)管理控制的監(jiān)督力度不夠，往往只強(qiáng)調(diào)事后的監(jiān)督，而缺乏對(duì)事前、事中的有效跟蹤和監(jiān)督。并且，企業(yè)過(guò)分重視利潤(rùn)指標(biāo)考核，忽視對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的控制。企業(yè)缺乏在完成利潤(rùn)指標(biāo)的情況下對(duì)相應(yīng)資產(chǎn)項(xiàng)目的完好性和資金的良好運(yùn)行等狀況的考核評(píng)價(jià)，這使得企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中重心過(guò)分偏向利潤(rùn)指標(biāo)而忽略了資金預(yù)算和計(jì)劃的約束。最后，企業(yè)在監(jiān)督結(jié)果的利用上，并沒有發(fā)揮監(jiān)督的真正作用，懲處不力，起不到“以儆效尤”的作用。

3解決企業(yè)資金管理問(wèn)題的對(duì)策

3.1資金決策方面

信息管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的根本所在，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)做出正確決策控制資金流。因此，企業(yè)必須通過(guò)信息化建設(shè)完善信息反饋機(jī)制，暢通信息傳輸渠道。為使企業(yè)信息化建設(shè)得到落實(shí)，企業(yè)應(yīng)該對(duì)相應(yīng)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，使他們掌握相應(yīng)技能，確保信息流真正高效流通。此外，建立利益共享機(jī)制，從而避免各部門為一己私利截留、扭曲信息，影響高層的決策準(zhǔn)確性，使企業(yè)各方面的信息及時(shí)準(zhǔn)確地傳遞到企業(yè)的決策層，使企業(yè)真正從戰(zhàn)略高度，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定科學(xué)的資金管理決策。

3.2資金計(jì)劃環(huán)節(jié)方面

企業(yè)首先應(yīng)該在快速收集準(zhǔn)確信息的基礎(chǔ)上，通過(guò)科學(xué)分析預(yù)測(cè)，有效地整合通過(guò)各種渠道籌集的可支配資金，并對(duì)其進(jìn)行合理配置，建立科學(xué)的配置結(jié)構(gòu)，包括固定資金和流動(dòng)資金、儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金結(jié)構(gòu)、存貨資金和速凍資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。此外，企業(yè)應(yīng)圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定各項(xiàng)資金使用額度，并將其層層分解，下達(dá)至各相關(guān)部門，為資金控制設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)，保證企業(yè)以最小的資金消耗實(shí)現(xiàn)最大的資金收益。與此同時(shí)，為保證各項(xiàng)工作的順利實(shí)施，企業(yè)應(yīng)建立健全全面的預(yù)算管理機(jī)制，將預(yù)算范圍擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施編制、分析、審批、監(jiān)督、考核，將企業(yè)資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，將其定為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，通過(guò)宣貫使企業(yè)上下了解預(yù)算的重要性，不得對(duì)其隨意更改。

3.3資金控制方面

企業(yè)首先要在資金管理中合理應(yīng)用先進(jìn)的現(xiàn)代信息化技術(shù)，通過(guò)培訓(xùn)等手段普及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在公司的運(yùn)用。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)是先進(jìn)管理思想和方法的載體，財(cái)務(wù)管理軟件在企業(yè)內(nèi)部的推廣使用是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。企業(yè)應(yīng)遵循信息化發(fā)展的一般規(guī)律，從財(cái)務(wù)管理、物流管理、影響管理、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理等環(huán)節(jié)由易到難逐步推進(jìn)。按照“總體規(guī)劃，分步實(shí)施，突出重點(diǎn)，先易后難”的原則，對(duì)產(chǎn)、供、銷、人、財(cái)、物各管理子系統(tǒng)開發(fā)一塊，應(yīng)用一塊，見效一塊，逐步實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流的集成。

其次，加大企業(yè)資金管理監(jiān)管力度，強(qiáng)調(diào)事前監(jiān)督和事中控制的重要性。從各部門提報(bào)預(yù)算開始，設(shè)立嚴(yán)格的審批制度，規(guī)范預(yù)算審批流程，加強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性和正確性。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)資金活動(dòng)進(jìn)行定期和不定期審查，實(shí)現(xiàn)資金管理的全過(guò)程監(jiān)督，堵塞資金漏洞。

最后，確定科學(xué)合理的資金管理評(píng)價(jià)指標(biāo)，適當(dāng)降低利潤(rùn)指標(biāo)的權(quán)重，重視現(xiàn)金流指標(biāo)，科學(xué)評(píng)價(jià)資金管理的效益。

企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就要重視資金管理，從工具、方法、制度、人員素質(zhì)等方面采取相應(yīng)措施，在整體上提升企業(yè)資金管理水平，不僅要有科學(xué)方法，還有先進(jìn)工具的支持和制度的保障，只有使資金決策、資金計(jì)劃和資金控制等資金管理流程得到合理優(yōu)化，發(fā)揮實(shí)際的作用，才能真正提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供保障。

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