太平洋保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)部控制的應(yīng)用研究

石彩霞

摘要：上世紀(jì)九十年代以來(lái)，國(guó)際上許多知名的保險(xiǎn)公司相繼破產(chǎn)，使得保險(xiǎn)業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的償付危機(jī)，從而影響到全球金融市場(chǎng)的穩(wěn)定。這一問(wèn)題導(dǎo)致各國(guó)政府及金融界高度重視保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)部控制，開(kāi)始根據(jù)保險(xiǎn)公司自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行內(nèi)部控制制度的建設(shè)。保險(xiǎn)公司擁有龐大資金同時(shí)高度依賴(lài)投資，資金管理可以說(shuō)是內(nèi)部控制的重點(diǎn)。本文簡(jiǎn)要介紹太平洋保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上探討相應(yīng)的措施。

關(guān)鍵詞：太平洋保險(xiǎn)公司；資金管理；內(nèi)部控制；問(wèn)題；措施

保險(xiǎn)業(yè)作為金融市場(chǎng)當(dāng)中的有機(jī)組成部分之一，在提供保險(xiǎn)、強(qiáng)化資金融通以及保障社會(huì)穩(wěn)定等領(lǐng)域發(fā)揮著重要的作用。因此保險(xiǎn)公司在建立完善內(nèi)部控制制度的過(guò)程當(dāng)中，需要高度重視自身資金管理內(nèi)部控制，借助于資金操作流程的規(guī)范化以及科學(xué)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，確保保險(xiǎn)資金的安全運(yùn)作。

1.太平洋保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

第一，績(jī)效考評(píng)機(jī)制當(dāng)中的內(nèi)控指標(biāo)內(nèi)容較少。保險(xiǎn)公司績(jī)效考評(píng)指標(biāo)主要是根據(jù)保費(fèi)的收入而制定，對(duì)保險(xiǎn)銷(xiāo)售的市場(chǎng)份額還有銷(xiāo)售業(yè)績(jī)比較重視，卻忽視了內(nèi)部控制工作。雖然太平洋保險(xiǎn)分公司建立比較健全的內(nèi)部控制機(jī)制，但有關(guān)內(nèi)部控制的考核指標(biāo)在績(jī)效考評(píng)制度當(dāng)中的內(nèi)容比較少，企業(yè)更加重視保費(fèi)收入等指標(biāo)完成與否。這就導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的員工對(duì)資金內(nèi)部控制問(wèn)題的重視程度不夠，同時(shí)執(zhí)行力也比較低，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。

第二，資金管理監(jiān)督管控的力度匱乏。太平洋保險(xiǎn)各個(gè)分公司對(duì)自身財(cái)務(wù)管理的工作往往都是根據(jù)總公司要求而加以執(zhí)行的，缺乏充分的自主性?？偣鞠聦俑鱾€(gè)分公司的資金管理監(jiān)控主要目的在于確保資金的安全使用，針對(duì)資金使用的檢查力度顯著不夠。同時(shí)總公司對(duì)各個(gè)分公司資金管理的情況監(jiān)督檢查不夠認(rèn)真仔細(xì)，對(duì)基層操作當(dāng)中存在的問(wèn)題往往不夠重視。近年來(lái)隨著太平洋保險(xiǎn)公司資金管理監(jiān)管力度的不斷加大，各項(xiàng)資金內(nèi)控制度也越來(lái)越完善，企業(yè)資金的內(nèi)控管理措施得到進(jìn)一步的細(xì)化，保險(xiǎn)公司不同崗位工作人員與工作流程也持續(xù)細(xì)化。不過(guò)在日常操作的過(guò)程當(dāng)中，卻存在操作執(zhí)行不夠到位的問(wèn)題，從而出現(xiàn)資金內(nèi)控管理的漏洞，例如現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)同實(shí)際不符、憑證制作違反法規(guī)以及管理不夠嚴(yán)格等。

第三，業(yè)務(wù)操作流程過(guò)于復(fù)雜。太平洋保險(xiǎn)公司很多業(yè)務(wù)操作的設(shè)置過(guò)于復(fù)雜，并且在實(shí)際執(zhí)行的過(guò)程當(dāng)中難以實(shí)現(xiàn)靈活變通。保險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)操作流程制定的過(guò)程當(dāng)中，未能考慮強(qiáng)化企業(yè)資金內(nèi)部控制管理以及改善工作人員效率間的關(guān)系，各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用往往都要經(jīng)過(guò)比較復(fù)雜的審批，并且每天報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用項(xiàng)目繁多，嚴(yán)重影響工作人員辦事的效率。除此之外，現(xiàn)金收付費(fèi)管理還存在著比較明顯的風(fēng)險(xiǎn)。太平洋保險(xiǎn)公司目前采用兩條收支管理的路線，公司收入賬戶資金上劃到總公司的賬戶，之后由總公司確定周轉(zhuǎn)金額度，在周轉(zhuǎn)額度內(nèi)安排資金，超額資金在分為分紅險(xiǎn)以及普通險(xiǎn)上劃到總公司。同時(shí)支出賬戶的資金由總公司根據(jù)各個(gè)子公司的年度計(jì)劃下劃。由于子公司銀行轉(zhuǎn)賬方式收取保費(fèi)方面有著比較明顯的比率差距，因此容易出現(xiàn)收付費(fèi)銀行的轉(zhuǎn)賬率不夠平衡的問(wèn)題。

2.太平洋保險(xiǎn)公司加強(qiáng)資金管理內(nèi)部控制的措施

第一，改革績(jī)效考核制度以及資金內(nèi)控環(huán)境。太平洋保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制部門(mén)以及教育培訓(xùn)部門(mén)應(yīng)當(dāng)聯(lián)合起來(lái)鼓勵(lì)工作人員參與到內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn)以及考試當(dāng)中，并且要制定資金管理內(nèi)部控制的手冊(cè)，提高員工資金內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)員工主動(dòng)參加各項(xiàng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)考試，從而改善他們的專(zhuān)業(yè)技能和職業(yè)道德，確保保險(xiǎn)公司的資金內(nèi)部控制制度可以真正落到實(shí)處。其次是要提高績(jī)效考評(píng)當(dāng)中資金內(nèi)控的比重。通過(guò)提高績(jī)效考評(píng)當(dāng)中資金內(nèi)部控制的比重引起管理人員的應(yīng)有重視。

第二，強(qiáng)化資金管理監(jiān)督控制的力度。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)各種事項(xiàng)進(jìn)行資金檢查，嚴(yán)格考核資金內(nèi)部控制管理的不同環(huán)節(jié)，對(duì)違規(guī)操作的人員需要給予嚴(yán)厲的處罰，從而全面改善工作人員在業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的謹(jǐn)慎性。對(duì)保險(xiǎn)公司的銀行賬戶以及周轉(zhuǎn)資金需要密切監(jiān)控，避免發(fā)生“放水”的問(wèn)題，各種行為都需要根據(jù)規(guī)章制度辦事，確保各項(xiàng)檢查工作不留死角。在此過(guò)程當(dāng)中特別要分析導(dǎo)致退保的原因、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)以及現(xiàn)金流影響和危機(jī)處理準(zhǔn)備，并且針對(duì)管理人員在資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督控制過(guò)程當(dāng)中的實(shí)際情況給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)或者是懲罰。

第三，優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)流程的節(jié)點(diǎn)效率加以改進(jìn)，不斷改善各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的效率。一方面要優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)操作流程，另一方面還需要為企業(yè)員工提供新制度實(shí)施之后業(yè)務(wù)操作的培訓(xùn)，改善他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓保險(xiǎn)公司的員工最短時(shí)間內(nèi)熟悉并且掌握新制度，全面提高自身的工作效率。除此之外，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)逐漸取消現(xiàn)金的收付費(fèi)，實(shí)行轉(zhuǎn)賬管理。保險(xiǎn)公司的銷(xiāo)售人員還需要宣傳倡導(dǎo)客戶使用銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行收付，將轉(zhuǎn)賬管理看作客戶經(jīng)營(yíng)與客戶資源開(kāi)發(fā)的重要舉措，全面提高銀行的轉(zhuǎn)賬率。為調(diào)動(dòng)分公司及其銷(xiāo)售部門(mén)的積極性，保險(xiǎn)公司還需要加快推行業(yè)務(wù)給付的轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)，例如退保金、賠款以及給付等。

綜上所述，太平洋保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)部控制對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理都有不可替代的重要作用。保險(xiǎn)公司擁有巨額資金同時(shí)負(fù)債比較高，合理控制并且運(yùn)用資金投資調(diào)撥，最大限度避免各類(lèi)資金風(fēng)險(xiǎn)，確保持有充裕現(xiàn)金，可以說(shuō)是保險(xiǎn)公司生存發(fā)展的重要條件，也是進(jìn)行資金管理內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到目的，為保險(xiǎn)公司的發(fā)展提供資金保障。