企業(yè)資金管理過程風(fēng)險(xiǎn)因素及管控建議

項(xiàng)青松

摘 要 資金是企業(yè)的重要命脈，好比企業(yè)的血液，良性的資金循環(huán)如同人體的血液循環(huán)一樣，能夠保障企業(yè)健康發(fā)展。如果企業(yè)資金流出了問題，就如同人體血液循環(huán)系統(tǒng)出了問題，輕則影響大腦和肢體運(yùn)動(dòng)，重則導(dǎo)致休克，甚至死亡。資金風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)系到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，因此加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理十分重要。本文基于此，對(duì)企業(yè)資金管理過程風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，并對(duì)其原因進(jìn)行分析，進(jìn)而提出管控建議，以期強(qiáng)化資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 資金管理 風(fēng)險(xiǎn)

一、企業(yè)資金管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素

（一）資金預(yù)算與執(zhí)行存在管理漏洞

許多大中型企業(yè)的預(yù)算管理還是比較嚴(yán)格和有效的，規(guī)定在預(yù)算申請(qǐng)時(shí)所報(bào)批的費(fèi)用只能用在該項(xiàng)目上。而對(duì)預(yù)算的審批也有相當(dāng)嚴(yán)格的審批流程。但是資金預(yù)算最主要的問題是預(yù)算與實(shí)際發(fā)生額之間的差異?？赡馨l(fā)生的情況就是管理者只考慮自身績(jī)效考核的達(dá)標(biāo)，為了得到年終獎(jiǎng)勵(lì)，有意地節(jié)約實(shí)際應(yīng)該用于日常維護(hù)必需的成本。雖然從第一年來看成本有所降低，但到了第二年就會(huì)發(fā)現(xiàn)問題所在，而管理者可能已經(jīng)離職，從而既增加了新管理者的負(fù)擔(dān)，又增加了成本。

（二）資金控制不到位

貨幣資金的管理在許多企業(yè)還不完善，尤其是對(duì)于中小型企業(yè)來說，當(dāng)前在貨幣資金上也存在著很多控制不到位的漏洞，導(dǎo)致大量貨幣資金流失的嚴(yán)重后果。其次企業(yè)的管理層對(duì)貨幣資金的管理重視程度不是很高，導(dǎo)致資金的控制制度松松散散。再次管理層與相關(guān)人員之間的溝通產(chǎn)生分歧，致使出現(xiàn)問題時(shí)不能及時(shí)被管理層所發(fā)現(xiàn)，所以資金在收支上可能存在不合理性，再加上經(jīng)常性的缺乏嚴(yán)苛管理，很容易出現(xiàn)資金亂用的現(xiàn)象。

（三）過度依賴銀行籌資

當(dāng)下，許多企業(yè)籌資過度依賴銀行，缺乏科學(xué)合理的資金籌劃和融資決策，片面追求低成本融資，對(duì)企業(yè)自身的償債能力、融資能力及可承受的融資額度缺少應(yīng)有的評(píng)估。很多銀行存在著服務(wù)對(duì)象差別對(duì)待現(xiàn)象，在整體環(huán)境好和企業(yè)規(guī)模比較大的前提下，企業(yè)籌資相對(duì)比較容易且企業(yè)的資金來源比較單一。企業(yè)缺乏對(duì)其他融資渠道的開發(fā)與維護(hù)，久而久之漸漸形成一種過分依賴銀行的融資需求現(xiàn)象。隨著企業(yè)向銀行融資規(guī)模的不斷擴(kuò)大，造成企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過高、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過大，企業(yè)逐漸失去籌集資金的能力，這是當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)存在的一個(gè)問題。

二、企業(yè)資金管理過程中存在風(fēng)險(xiǎn)因素的原因

（一）資金預(yù)算控制的獎(jiǎng)懲責(zé)任不夠明確

正是由于獎(jiǎng)懲責(zé)任的制度規(guī)定不夠完善明確，導(dǎo)致某些財(cái)務(wù)人員在預(yù)算時(shí)過多地考慮自身利益，從而忽視了公司的利益，使公司的資金受到損失的同時(shí)還規(guī)避了自身的責(zé)任。有的企業(yè)雖然對(duì)資金進(jìn)行了集中管理，也有預(yù)算管理流程，但是沒有針對(duì)企業(yè)的資金預(yù)算行為進(jìn)行專門定制，企業(yè)所具備的與預(yù)算管理有關(guān)的制度也都局限于對(duì)費(fèi)用和利潤(rùn)的預(yù)算，而沒有對(duì)資金和資本的預(yù)算。因此，其預(yù)算管理水平和程度都比較低，導(dǎo)致產(chǎn)生差錯(cuò)的概率很大。

（二）資金監(jiān)管不到位

企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的約束機(jī)制，特別是缺乏對(duì)資金監(jiān)控的有效手段。尤其是采用集權(quán)式的管理，由董事長(zhǎng)全權(quán)負(fù)責(zé)企業(yè)監(jiān)管，但是會(huì)有疏忽不當(dāng)?shù)牡胤?。?dǎo)致產(chǎn)生某些財(cái)務(wù)狀況時(shí)無法第一時(shí)間作出相應(yīng)的處置措施，使得企業(yè)不能及時(shí)有效地監(jiān)管掌控下級(jí)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和資金質(zhì)量，容易使得資金管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏和偏差，使得企業(yè)的財(cái)富大量虧損，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

（三）資金籌集水平有待提高

有些企業(yè)為了使財(cái)務(wù)管理決策更加明晰合理，選取了過度使用短期負(fù)債的方式來滿足其對(duì)自身管理長(zhǎng)期資金的需要。一方面，企業(yè)要擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的范圍來獲取一定的利潤(rùn)并保證公司的成長(zhǎng)；另一方面，有些企業(yè)長(zhǎng)期投資過快，占用了大部分的企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金，使得企業(yè)的初始投資資金比較短缺和緊張。

三、企業(yè)資金管理過程風(fēng)險(xiǎn)因素的管控建議

（一）加強(qiáng)獎(jiǎng)懲機(jī)制及考核辦法

第一，對(duì)管理層進(jìn)行考核時(shí)，要將資金集中度這一指標(biāo)納入測(cè)評(píng)范圍，并將集中度高低與所得薪酬直接掛鉤。這樣，既能很好地規(guī)范管理層，也能提高公司的運(yùn)營(yíng)效率。

第二，要進(jìn)一步修訂員工考核辦法并做到貫徹實(shí)施，客觀地評(píng)價(jià)每一位員工，遏制平均主義不良的滋生，準(zhǔn)確記錄員工的到職及工作情況，以實(shí)現(xiàn)最客觀最合理的評(píng)價(jià)，并以此實(shí)施合理的獎(jiǎng)懲。具體實(shí)施可以如下：將員工工作考核分為兩個(gè)方面，一是職責(zé)履行率，總分為60分，二是工作能力態(tài)度，總分為40，年末根據(jù)每位職工的表現(xiàn)給予正確的評(píng)判，評(píng)選出優(yōu)秀員工加以表彰，并對(duì)表現(xiàn)不佳的員工予以辭退或懲罰。此外，考核分?jǐn)?shù)也將是員工未來晉升的重要參考之一。只有詳細(xì)且執(zhí)行力強(qiáng)的獎(jiǎng)懲制度才能規(guī)范員工，引導(dǎo)員工有更好的工作表現(xiàn)，并為公司作出更大的貢獻(xiàn)。在薪酬方面，也要根據(jù)明確的員工工作量來確定，并對(duì)優(yōu)秀員工給予額外的獎(jiǎng)勵(lì)。在不同的崗位制定具有差異化的薪資考核制度，能鼓勵(lì)員工在后期有更加積極的工作態(tài)度。

（二）完善資金管理的保障制度

在資金管理中，企業(yè)的資金管理中心應(yīng)該實(shí)事求是，順應(yīng)企業(yè)的具體情況，制定符合企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、可行性強(qiáng)的資金管理制度，包括與之相關(guān)的其他的資金管理制度。這一系列的資金管理制度涵蓋資金管理的基本情況、資本預(yù)算管理體系、資金結(jié)算管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)信息管理體系等。單系統(tǒng)主要包括三個(gè)方面：投資資金、資本籌集制度以及資金的流動(dòng)性管理。這里，財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制制度、資金的應(yīng)急處理、資金管理系統(tǒng)的日常維護(hù)，以及責(zé)任管理制度都是資金管理所涵蓋的最基本的內(nèi)容。

企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的管理以及監(jiān)督系統(tǒng)，都可以通過信息化管理來實(shí)現(xiàn)，這樣企業(yè)的資金管理中心就可以實(shí)現(xiàn)行之有效的操作。在對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃管理時(shí)，企業(yè)應(yīng)該利用現(xiàn)有的資金技術(shù)支持，如網(wǎng)絡(luò)新技術(shù)、新的管理軟件等，集中控制企業(yè)資金，實(shí)現(xiàn)資金管理的一體化。

企業(yè)應(yīng)樹立內(nèi)部審計(jì)部門的威信、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的管理力度、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的制度安排，來完善資金管理的保障制度。內(nèi)部審計(jì)的管理監(jiān)督既是企業(yè)績(jī)效水平審核的結(jié)論，同時(shí)還是一個(gè)重要的商業(yè)決策過程的審計(jì)監(jiān)督，在開展監(jiān)理水平向前移動(dòng)的情況下，把更多的精力放在管理審計(jì)上，加強(qiáng)事前預(yù)防和控制，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)有一個(gè)嚴(yán)格的程序。

（三）加強(qiáng)資金籌集管理

財(cái)務(wù)人員要樹立資金和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念，建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，控制資本成本，選擇合理的資本結(jié)構(gòu)作為資本控制系統(tǒng)的主要內(nèi)容和決策基礎(chǔ)。資金籌措包含科學(xué)預(yù)測(cè)資金需要量與合理選擇籌資方法。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際情況合理選擇，如趨勢(shì)預(yù)測(cè)、銷售百分比、定性預(yù)測(cè)方法等。選取多種籌資形式，如發(fā)行債券股票、吸收直接投資、商業(yè)信用等，疏散籌資危機(jī)，做到事先控制。

企業(yè)在融資時(shí)既要付出相應(yīng)的成本也要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，融資形式的不同對(duì)資金成本和風(fēng)險(xiǎn)程度的影響都不同。所以，有必要對(duì)各種融資方式進(jìn)行研究分析，最終選擇最適合的融資方式。

四、結(jié)語

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)要盡可能地根據(jù)公司的實(shí)際情況，選擇最適用于本企業(yè)的資金管理模式。企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，既要保證資金流轉(zhuǎn)的平衡發(fā)展，也要實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展壯大的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，妥善運(yùn)用企業(yè)的人力及物力資源。

（作者單位為樂門集團(tuán)有限公司<江西九龍湖旅游度假區(qū)有限公司>）

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