金融企業(yè)社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)績(jī)效關(guān)系的實(shí)證研究

寇佳雯

摘 要：現(xiàn)如今，我國(guó)正處于全面深化改革的重要時(shí)期，金融企業(yè)必須進(jìn)一步明確自己的發(fā)展目標(biāo)，積極履行社會(huì)責(zé)任，為全面深化改革做出積極重要的貢獻(xiàn)。研究企業(yè)社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)績(jī)效的相互關(guān)系對(duì)于全面深化改革發(fā)展中的金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理，具有極其重要的理論意義和實(shí)踐價(jià)值。本文就簡(jiǎn)要展開(kāi)對(duì)這一問(wèn)題的論述。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；社會(huì)責(zé)任；財(cái)務(wù)績(jī)效；關(guān)系探究

一、金融企業(yè)社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)績(jī)效的概述

1.社會(huì)責(zé)任

是指社會(huì)要求企業(yè)在自身的運(yùn)行發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)職責(zé)和任務(wù)。它包括：企業(yè)社會(huì)政治責(zé)任、企業(yè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、企業(yè)社會(huì)法規(guī)責(zé)任、企業(yè)社會(huì)道德責(zé)任、企業(yè)社會(huì)權(quán)益責(zé)任、企業(yè)社會(huì)生態(tài)責(zé)任、企業(yè)社會(huì)安全責(zé)任、企業(yè)社會(huì)公益責(zé)任等八個(gè)方面。它既反映了社會(huì)對(duì)企業(yè)應(yīng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的外在需要，也體現(xiàn)了企業(yè)自身發(fā)展而應(yīng)自覺(jué)主動(dòng)擔(dān)當(dāng)?shù)膬?nèi)在要求。企業(yè)的社會(huì)責(zé)任與企業(yè)的生存和發(fā)展息息相關(guān)。

2.財(cái)務(wù)績(jī)效

是指企業(yè)在實(shí)施和完成其經(jīng)營(yíng)任務(wù)后所取得的經(jīng)營(yíng)效益與業(yè)績(jī)。它包括直接或間接經(jīng)營(yíng)效益與業(yè)績(jī)兩個(gè)方面。它是利用有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)企業(yè)績(jī)效進(jìn)行比較分析，既能反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況，也能發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題，還能揭示企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

二、金融企業(yè)社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)績(jī)效的關(guān)系分析

1.企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響

企業(yè)社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)績(jī)效的關(guān)系，由企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的成本與收益兩方面決定。表面看來(lái)，企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益是相矛盾的，但是我們認(rèn)為，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益與其社會(huì)利益是一致的，不能將兩者視為相悖的。社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)固然會(huì)給企業(yè)增加一定的經(jīng)營(yíng)成本，然而，我們更應(yīng)該看到的是，社會(huì)責(zé)任的履行也會(huì)為企業(yè)帶來(lái)直接或間接、短期或長(zhǎng)期的收益。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響

（1）良好的財(cái)務(wù)績(jī)效對(duì)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的影響。企業(yè)良好的財(cái)務(wù)績(jī)效也是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的必要條件，如果企業(yè)不追求合理利潤(rùn)，社會(huì)資源就不能得到最優(yōu)配置，也就是說(shuō)，合理的利潤(rùn)是資源最優(yōu)配置的前提條件。另外，企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任時(shí)，企業(yè)要繼續(xù)生存必須獲得為了彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)未來(lái)的責(zé)任而需要的最低限度的利潤(rùn)率。再者，權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等原則是企業(yè)應(yīng)當(dāng)不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的基本原則，如果一個(gè)企業(yè)承擔(dān)了不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)或者不可能承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，跨越了自身的權(quán)限和能力就會(huì)引起新的社會(huì)問(wèn)題，這也是對(duì)社會(huì)不負(fù)責(zé)任的。一個(gè)企業(yè)必須獲得承擔(dān)它造成影響所需要的能力，但在那些不是由它自己造成的影響產(chǎn)生的社會(huì)責(zé)任領(lǐng)域，其責(zé)任的承擔(dān)受其自身能力的限制，企業(yè)應(yīng)承擔(dān)那些自己力所能及的社會(huì)責(zé)任。

（2）企業(yè)財(cái)務(wù)虧損對(duì)其承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的影響。當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效較差時(shí)，企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的能力因此下降，那么，企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的積極性也會(huì)受到影響，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的狀況也會(huì)因此受到影響。典型的例子就是當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)力較差時(shí)，企業(yè)除承擔(dān)實(shí)際基本責(zé)任以外，就難以承擔(dān)捐贈(zèng)這一責(zé)任，一個(gè)企業(yè)的贏利是企業(yè)承擔(dān)自愿社會(huì)責(zé)任的前提條件，一個(gè)企業(yè)贏利越多，承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任就能越多，利潤(rùn)是社會(huì)責(zé)任產(chǎn)生的前提。相反，一個(gè)正處于經(jīng)營(yíng)困難時(shí)期的企業(yè)有可能削減它的社會(huì)項(xiàng)目，這就使得社會(huì)責(zé)任是否在某些情況下會(huì)導(dǎo)致贏利增加變得更為模糊不清。

三、強(qiáng)化金融企業(yè)社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)績(jī)效管理的策略

1.完善企業(yè)社會(huì)責(zé)任制度建設(shè)

完善企業(yè)社會(huì)責(zé)任制度建設(shè)工作，是促進(jìn)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的外部因素。者的社會(huì)責(zé)任制度建設(shè)的基礎(chǔ)條件和成果要市場(chǎng)化程度低的地區(qū)的企業(yè)與市場(chǎng)化程度高的地區(qū)的企業(yè)都需要不斷完善企業(yè)社會(huì)責(zé)任制度的建設(shè)。其一，強(qiáng)化企業(yè)自身的社會(huì)責(zé)任意識(shí)，并通過(guò)系統(tǒng)教育使之成為企業(yè)的強(qiáng)烈共識(shí)；其二，確立企業(yè)社會(huì)責(zé)任新要求，將新的企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)容和要求認(rèn)真落實(shí)到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中；其三，健全和完善企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)績(jī)效考核的自評(píng)機(jī)制，使得企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行，在進(jìn)步中總結(jié)，在進(jìn)步中改進(jìn)，在進(jìn)步中提高。

2.建立企業(yè)社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)模式

我國(guó)企業(yè)的綜合評(píng)價(jià)還停留在財(cái)務(wù)綜合評(píng)價(jià)階段，所以在評(píng)價(jià)的內(nèi)容上偏重于企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效而忽視了企業(yè)社會(huì)績(jī)效的分析?？梢越梃b發(fā)達(dá)國(guó)家證交所的經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)我國(guó)市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r，循序編制社會(huì)責(zé)任型投資指數(shù)，并編制公司治理指數(shù)、環(huán)保責(zé)任指數(shù)、可持續(xù)發(fā)展指數(shù)等子指數(shù)。

3.強(qiáng)制企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露并開(kāi)展社會(huì)責(zé)任審計(jì)

當(dāng)前企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露還處于初級(jí)階段，有關(guān)的社會(huì)責(zé)任信息零星地分布在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，且信息量極少。社會(huì)審計(jì)是促使企業(yè)履行其社會(huì)責(zé)任的一種工具，它監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的社會(huì)后果，提出審計(jì)報(bào)告從而影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理與決策。

4.加強(qiáng)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的監(jiān)督

加強(qiáng)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的監(jiān)督工作，是推進(jìn)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的制約因素。必須健立和完善企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的監(jiān)督機(jī)制，考核評(píng)價(jià)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的情況，為強(qiáng)化企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任提供有力的監(jiān)督。主要工作有三個(gè)方面：一是建立和完善企業(yè)內(nèi)部自我監(jiān)督機(jī)制。通過(guò)建立和完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系，進(jìn)一步增強(qiáng)相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督執(zhí)行能力，對(duì)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任情況實(shí)施全方位的監(jiān)督。二是企業(yè)外部的行業(yè)監(jiān)督。通過(guò)健立和完善企業(yè)外部監(jiān)督體系，確立相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督任務(wù)，對(duì)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的情況實(shí)施有效的專(zhuān)業(yè)監(jiān)督。通過(guò)健全和完善行業(yè)的監(jiān)督機(jī)制，使行業(yè)的監(jiān)督過(guò)程更具有專(zhuān)業(yè)性、權(quán)威性、影響性，從而更有效的增強(qiáng)對(duì)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的監(jiān)督。三是對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的社會(huì)輿論監(jiān)督。要求企業(yè)定期向社會(huì)報(bào)告企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的報(bào)告制度，將企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任情況納入社會(huì)輿論的監(jiān)督之下，形成全社會(huì)對(duì)企業(yè)的監(jiān)督。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)社會(huì)責(zé)任、企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行中，市場(chǎng)化進(jìn)程、企業(yè)社會(huì)責(zé)任、企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效三者彼此相互聯(lián)系，一旦對(duì)某一方面的關(guān)系把握不當(dāng)，就會(huì)產(chǎn)生一系列的連鎖反應(yīng)，最終可能會(huì)給企業(yè)的正常發(fā)展造成較大的影響，因此必須深化對(duì)其關(guān)系的把握，更好地推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

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