試析供電局全面預(yù)算管理要點(diǎn)

劉紹敏

摘要：隨著社會(huì)大眾用電量的增加，加速了電力企業(yè)的發(fā)展。如今供電局的經(jīng)營(yíng)規(guī)模不但擴(kuò)張，其傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理模式已不能勝任當(dāng)前供電企業(yè)的發(fā)展。因而，對(duì)供電局經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行調(diào)整，采用新的預(yù)算管理模式將是供電局今后經(jīng)營(yíng)管理的重中之重?；诖?，文章就以供電局全面預(yù)算管理要點(diǎn)為研究對(duì)象，對(duì)其進(jìn)行深入化研究和探討。

關(guān)鍵詞：供電局；全面預(yù)算管理；要點(diǎn)

供電局中全面預(yù)算管理的實(shí)施已具備一定的理論基礎(chǔ)，但是要在供電局實(shí)際的運(yùn)營(yíng)中，松弛有度地把控全面預(yù)算管理，將全面預(yù)算管理做實(shí)做好，還有很大的進(jìn)步空間。造成這種現(xiàn)象的原因多半是電力行業(yè)自身生產(chǎn)方式的特殊性，要想全面化的推行預(yù)算管理本身就有一定的難度。時(shí)至今日，電力企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)模式還沒有形成一個(gè)統(tǒng)一、成熟的預(yù)算管理模式，大部分供電企業(yè)都是以財(cái)務(wù)收支為主，缺乏科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理?；诖朔N境況，合理把控供電局全面預(yù)算管理的要點(diǎn)，將是供電局今后發(fā)展的重要途徑。

一、供電局全面管理現(xiàn)狀

以當(dāng)下某南方城市供電局為例，其作為當(dāng)?shù)仉娋W(wǎng)公司全面預(yù)算管理的試點(diǎn)單位，在電網(wǎng)公司管理人員的全面指導(dǎo)下。供電局開始摸索一套適合于自身發(fā)展的全面預(yù)算管理模式。然而，要想從根本上解決全面預(yù)算管理中的諸多弊端，還需找出供電局全面預(yù)算管理當(dāng)中的不足之處。以下則是供電局全面管理不足的詳細(xì)總結(jié)。

（一）供電局財(cái)務(wù)規(guī)劃和業(yè)務(wù)工作計(jì)劃結(jié)合不到位

供電局實(shí)施“統(tǒng)一核算、分級(jí)管理”的會(huì)計(jì)核算制度。在此種體制下，如何準(zhǔn)確的推測(cè)電費(fèi)收入、科學(xué)合理化的制定電費(fèi)資金，并做好資金費(fèi)用的統(tǒng)籌規(guī)劃，將是全面預(yù)算管理工作的重中之重。當(dāng)下的供電企業(yè)中，對(duì)于供電局內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃并沒有編排到業(yè)務(wù)計(jì)劃當(dāng)中，因而兩者之間無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效的銜接，致使費(fèi)用的利用率不高。

（二）供電局全面預(yù)算定額定量體系不完善

定額預(yù)算要求供電企業(yè)為每一類工作可能消耗的資金費(fèi)用制定標(biāo)準(zhǔn)。供電局的各部門人員在進(jìn)行編制預(yù)算時(shí)，只需要將人工、材料和設(shè)備等系數(shù)輸入系統(tǒng)，即可完成相關(guān)運(yùn)算。然而，電力企業(yè)因?yàn)槠涮厥庑裕y以確定定額、定量系數(shù)，加之外在因素的影響（如地域因素、天氣因素等）使得同等級(jí)電壓、同長(zhǎng)度線路在維護(hù)成本上存在懸殊差異。歸根結(jié)底，供電局全面預(yù)算費(fèi)用成本和實(shí)際支出之所以會(huì)出現(xiàn)如此差異，大部分歸結(jié)于供電局全面預(yù)算定額、定量體系的不完善。

（三）供電局全面預(yù)算管理信息化程度低

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，加速了電力企業(yè)的信息化發(fā)展進(jìn)程。在供電局全面預(yù)算管理中，信息化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的建設(shè)已成為供電局經(jīng)營(yíng)管理水平的重要手段。隨著電力企業(yè)對(duì)信息化技術(shù)的廣泛應(yīng)用，大幅度地提升了全面預(yù)算的信息化管理水平。然而，就目前供電局的全面預(yù)算管理而言，還沒有形成一套完善的信息管理維護(hù)系統(tǒng)，造成全面預(yù)算管理信息化程度低的現(xiàn)象?，F(xiàn)階段供電局的全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)，主要執(zhí)行簡(jiǎn)單的預(yù)算編制、數(shù)據(jù)處理分析工作，而且這些分析結(jié)果多數(shù)以表格形式展現(xiàn)，沒有形成一個(gè)形象且規(guī)?；念A(yù)算程序，進(jìn)而使全面預(yù)算管理不能達(dá)到預(yù)期效果。

二、供電局全面預(yù)算管理案例分析

（一）案例概況

某市供電局在2011年起，實(shí)施全面預(yù)算管理迄今為止已經(jīng)有四年的經(jīng)營(yíng)歷史。為了響應(yīng)“資源可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略”該供電局管理人員專門制定了“節(jié)能減排”預(yù)算策略，并根據(jù)供電局的運(yùn)營(yíng)狀況制定相對(duì)應(yīng)的“節(jié)電方案”。該供電局希望通過優(yōu)化用電方案，有效落實(shí)供電局節(jié)能減排的預(yù)算計(jì)劃。除此之外，供電局還引進(jìn)了大量的節(jié)能技術(shù)和節(jié)能設(shè)備，廠房采用的冷風(fēng)機(jī)組，辦公樓則采用冰蓄空調(diào)系統(tǒng)，這樣一來(lái)可在天氣炎熱的夏季節(jié)約一大筆資金費(fèi)用。

據(jù)有關(guān)人員統(tǒng)計(jì)，與2015年九月中旬相比，供電局的用電負(fù)荷從原來(lái)的200多兆瓦下降至160兆瓦，同比下降了20%。由此可見，供電局在實(shí)施全面預(yù)算管理后的顯著成果。

（二）供電局全面預(yù)算管理要點(diǎn)

因?yàn)楣╇娋肿陨淼奶厥庑?，所以在全面預(yù)算管理中不能按照普通企業(yè)的方式制定與之相對(duì)的預(yù)算規(guī)劃。此外，供電局的全面預(yù)算管理中存在很多不確定因素，這會(huì)造成全面預(yù)算管理成本和實(shí)際支出資金的巨大落差?；诖?，供電局的管理人員在制定全面預(yù)算管理計(jì)劃時(shí)，著重在彈性預(yù)算和概率預(yù)算上進(jìn)行了變動(dòng)。

1. 彈性預(yù)算

彈性預(yù)算是指在成本費(fèi)用分類的基礎(chǔ)上，按照量、本、利之間的關(guān)系編制的預(yù)算。考慮到供電局經(jīng)營(yíng)管理模式的特殊性，供電局管理人員將天氣因素以及技術(shù)因素對(duì)供電線路的影響進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，秉承著“最優(yōu)經(jīng)濟(jì)性原則”選擇恰當(dāng)?shù)墓╇娋€路規(guī)格、型號(hào)以及用線長(zhǎng)度。

2. 概率預(yù)算

概率預(yù)算通常運(yùn)用于不確定因素較強(qiáng)的預(yù)算項(xiàng)目，正符合供電局經(jīng)營(yíng)管理的需要。供電局全面預(yù)算管理中的概率預(yù)算中是依據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計(jì)算其對(duì)應(yīng)的期望值，然后進(jìn)行編制預(yù)算。這樣能夠?qū)⒐╇娋秩骖A(yù)算管理中的不確定性降到最低程度，減少外來(lái)因素造成的成本增長(zhǎng)。

三、供電局全面預(yù)算管理要點(diǎn)分析

（一）預(yù)算管理和業(yè)務(wù)管理融合

供電局全面預(yù)算管理的最終目的是節(jié)省最大的經(jīng)濟(jì)資金，幫助供電企業(yè)獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。因此，供電局全面預(yù)算管理人員要全方位把控預(yù)算管理的各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的有序統(tǒng)一。預(yù)算管理和業(yè)務(wù)管理的融合，是為了形成以供電局經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和實(shí)際費(fèi)用預(yù)算為一體的預(yù)算管理體系，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)供電局科學(xué)化、合理化的預(yù)算管理監(jiān)控。在此基礎(chǔ)上，供電局全面預(yù)算管理人員就可以進(jìn)行經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、科技投入以及電網(wǎng)建設(shè)等方面的預(yù)算規(guī)劃，解決供電局財(cái)務(wù)預(yù)算資金和資金預(yù)算錯(cuò)誤問題，實(shí)現(xiàn)預(yù)算成本和實(shí)際費(fèi)用支出的融合統(tǒng)一，確保供電局經(jīng)營(yíng)管理的科學(xué)化運(yùn)營(yíng)，使得供電局各項(xiàng)預(yù)算管理都處于可控、合法狀態(tài)。

（二）建設(shè)以電網(wǎng)資產(chǎn)全成本管理系統(tǒng)

電網(wǎng)資產(chǎn)成本管理是供電局全面預(yù)算管理的核心要點(diǎn)。供電局要實(shí)現(xiàn)有效的全面預(yù)算成本控制，也需從電網(wǎng)資產(chǎn)成本管理著手，全面考慮供電局資產(chǎn)規(guī)劃、采購(gòu)、運(yùn)營(yíng)以及檢修、報(bào)廢的整個(gè)流程，在滿足質(zhì)量安全、經(jīng)濟(jì)的前提下追求最經(jīng)濟(jì)化的壽命周期成本。尤其是一些經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的縣級(jí)區(qū)域，鑒于供電局資金本身不夠充足，加強(qiáng)電網(wǎng)資產(chǎn)成本管理尤為重要。

另外，供電局內(nèi)部線路技術(shù)維修以及修理維護(hù)費(fèi)用成本應(yīng)進(jìn)行重新的審視、編排，完善供電局全面預(yù)算管理的各項(xiàng)信息，并建立專業(yè)化的信息平臺(tái)為電網(wǎng)資產(chǎn)成本管理提供有效的數(shù)據(jù)平臺(tái)支持。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著全面預(yù)算管理在供電局中的科學(xué)化應(yīng)用，供電局全面預(yù)算管理的實(shí)施已初具規(guī)模，但是在供電局實(shí)際的運(yùn)營(yíng)中，要想松弛有度的把控預(yù)算管理中的各項(xiàng)資本控制，全面落實(shí)預(yù)算管理的各項(xiàng)措施，還需要進(jìn)一步改進(jìn)完善。此外，供電局實(shí)施全面預(yù)算管理除了把控預(yù)算管理的要點(diǎn)之外，還需要明確自身的特殊性，然后結(jié)合當(dāng)下的信息化技術(shù)對(duì)供電局全面預(yù)算管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，使得預(yù)算編制、預(yù)算成本、采購(gòu)資金都處供電局日常經(jīng)營(yíng)資金支出的合理化范圍內(nèi)。

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（作者單位：廣東電網(wǎng)有限責(zé)任公司佛山供電局）