小微企業(yè)風險管理探析

孫淑亮

【摘要】隨著小微企業(yè)的發(fā)展和市場環(huán)境的變化，小微企業(yè)在其發(fā)展的道路上產生了諸多風險問題，本文結合目前小微企業(yè)在經營發(fā)展過程中遇到的風險問題，分析其產生的原因，并提出控制風險的管理方法，幫助小微企業(yè)健康成長。

【關鍵詞】小微企業(yè) 風險 管理措施

小微企業(yè)即小型企業(yè)和微型企業(yè)，依據(jù)工信部公布的小微企業(yè)劃分標準，截至2013年年底，全國小微企業(yè)數(shù)量達到企業(yè)總數(shù)的94.15%，對GDP做出了近60%的貢獻，稅收占比達到50%，解決就業(yè)1.5億人，新增就業(yè)和再就業(yè)人口的70%集中在小微企業(yè)。小微企業(yè)作為我國市場經濟的重要主體，發(fā)揮了不可替代的作用。然而隨著小微企業(yè)的發(fā)展和市場環(huán)境的變化，小微企業(yè)在其發(fā)展的道路上產生了諸多風險問題。通過數(shù)據(jù)整理和調查研究發(fā)現(xiàn)，小微企業(yè)在經營、財務、融資和客戶信用管理等方面都存在著亟需解決的問題。

一、小微企業(yè)面臨的風險問題

經營風險上，小微企業(yè)更容易在經營期間通過違法財經法規(guī)的活動，來獲得高額利潤，使企業(yè)面臨高法律違規(guī)風險。其原因為：（1）規(guī)模小，經營流程簡單，經營決策、管理決策也更注重短期效益。（2）財務人員素質相對不高，對企業(yè)違法財經紀律行為的警覺性和抵制性不強，也容易讓小微企業(yè)處在違規(guī)的風險之中。2016年2月小微企業(yè)的風險指數(shù)為52.2，上升0.7個點。其中，制造業(yè)小微企業(yè)風險指數(shù)為51.8，上升1.1個點；建筑業(yè)小微企業(yè)風險指數(shù)為52.6，上升0.4個點；批發(fā)零售業(yè)小微企業(yè)風險指數(shù)為53.6，上升0.3個點；住宿餐飲業(yè)小微企業(yè)風險指數(shù)為53.5，上升0.7個點；服務業(yè)小微企業(yè)風險指數(shù)為51.2，上升1.6個點。

財務風險上，小微企業(yè)一般要面臨較大的利息償付壓力。另外，創(chuàng)立之初，自有資金的投入量有限，銀行貸款的比例較高，資本結構也不合理。其原因為：技型小微企業(yè)融資難，資本結構不合理。其次，對于內部經營控制，內部財務管理控制，內部資金管理控制等有效的風險控制措施也無法發(fā)揮作用，使得小微企業(yè)面臨較大的財務管理風險。原因為小微企業(yè)管理者多數(shù)是專業(yè)技術人員出身，對財務管理活動的重視程度有限，對財務人才的培養(yǎng)和財務制度建設的投入力度不足。而受到企業(yè)成員間的裙帶關系，同學關系的影響，也無法實施嚴格有效的內部控制制度。

融資風險上，一是可選擇融資渠道較少，信貸途徑供給量不足；二是融資成本高，銀行融資不行，只能轉向民間借貸機構，而其借貸成本非常高，而小微企業(yè)的利潤難以承受高昂的利息成本。原因為自身經營風險大，外部融資環(huán)境差。2016年2月，各行業(yè)的小微企業(yè)融資指數(shù)均出現(xiàn)下滑，其中農林牧漁業(yè)、制造業(yè)和批發(fā)零售業(yè)小微企業(yè)融資指數(shù)均下降0.3個點，建筑業(yè)下降0.8個點，交通運輸業(yè)下降0.4個點，住宿餐飲業(yè)下降0.5個點，服務業(yè)下降0.2個點。

客戶信用管理風險上，小微企業(yè)為了擴大市場份額，提高產品的市場占有率，通過不斷放寬信用額度，來獲得銷售量的增加。筆者對當?shù)?7家小微企業(yè)進行調查，發(fā)現(xiàn)83%的小微企業(yè)未建立系統(tǒng)完善的客戶信用檔案，企業(yè)對客戶的信用評價仍在停留在主觀判斷的層面。而對賒銷客戶的審查工作滯后，帶來的就是巨大的應收賬款回收的問題。

二、小微企業(yè)風險控制策略

（一）提升經營行為的規(guī)范性

調整小微企業(yè)的內部治理結構，就是要捋順內部管理層級，改變松散的管理模式，以規(guī)范的管理流程和管理制度，提高企業(yè)內部的規(guī)范程度。從內部控制角度，不斷完善內部控制措施，對內部控制制度進行重置和改進，特別是在重大管理決策和重大資金使用決策方面，增加可行性分析與風險評估活動，從不同角度提升決策的有用性與科學性。財務部門要根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及時提出財務專業(yè)意見，并適時調整財務管理、資金管理策略，從而滿足相應的發(fā)展要求。

（二）重視對財務人員的培養(yǎng)

鑒于小微企業(yè)財務工作與財務人才培養(yǎng)的現(xiàn)狀，企業(yè)管理者應該有意識地對本單位的財務人才進行培養(yǎng)，要將財務人員的培養(yǎng)納入到企業(yè)的發(fā)展計劃中，逐步培養(yǎng)具有較高財務技術能力、職業(yè)道德素質并贊同企業(yè)價值觀的專職會計人員，在財務核算過程中，發(fā)揮出財務人員的聰明才智，通過財務核算控制企業(yè)經濟活動的財務風險，提升企業(yè)的財務管理能力，保障企業(yè)的資產安全。同時，財務人員也要不斷加強學習，適應小微企業(yè)的發(fā)展要求，樹立與企業(yè)同發(fā)展的自我完善意識，做出財務人員應有的貢獻。

（三）科學解決融資問題

解決小微企業(yè)融資難，融資成本高的問題，需要多方面的共同努力，才能實現(xiàn)較好地解決。一方面，需要國家加大對小微企業(yè)的政策扶持力度，在支持小微企業(yè)發(fā)展的專項基金和獎勵扶持政策等方面，提高政策惠及的范圍，讓更多有潛質，短缺資金的小微企業(yè)獲得財政資金的幫助，更要加大稅收優(yōu)惠政策的幫扶作用，減少小微企業(yè)的納稅壓力，提高企業(yè)經營利潤的留存比例。另一方面，小微企業(yè)本身也要拓寬融資渠道，不拘泥于銀行借貸來彌補營運資金的不足，通過積極尋求國內和國際風險投資機構的幫助，利用參股合資等方式獲得生產所需資金，既能優(yōu)化企業(yè)的資本結構，也能降低企業(yè)的資金成本，保證資金鏈的完整性和企業(yè)的經營安全。

（四）加強綜合的信用風險管控活動

小微企業(yè)應該提升企業(yè)風險管控的能力，企業(yè)管理人員應該建立并強化風險意識，有計劃地在企業(yè)內部建立風險評估和防控體系，讓企業(yè)全體人員都參與到風險防控建設事業(yè)中，通過全民參與的風險防控，及時發(fā)現(xiàn)經營活動事前、事中和事后的風險事項，并從中獲得減少風險損失的有利建議，不斷提高風險識別、風險應對措施的有用性，最終形成一個適合小微企業(yè)發(fā)展的風險防控網絡。

小微企業(yè)應該建立一個科學的、合理的信用政策，來降低信用損失風險。小微企業(yè)應該結合自身的產品特點和客戶的企業(yè)性質，因地制宜地制定合適的信用政策，在信用期限、信用額度等方面針對不同客戶設計不同的方案，并規(guī)定銷售經理認真執(zhí)行。同時，強化對客戶的信用管理工作，認真調查客戶的信用水平，評估可以采用的信用政策方案，并由單位主要領導審核批準。在應收賬款管理中，添加信用風險預警機制，對賬齡較長，額度較大的客戶，減少或者停止賒銷貨物，避免較大壞賬的產生。

參考文獻

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