中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制問題與對策

孫慧穎

摘 要：中小企業(yè)近些年來得到快速發(fā)展，在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要作用。但企業(yè)經(jīng)營管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可避免，因此有必要做好中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管控?；诖?，筆者結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，分析中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的必要性及其現(xiàn)狀，對其中存在的問題給出具體的解決措施，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部財(cái)務(wù)控制；措施分析

社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)體制的完善，中小企業(yè)也得到一定程度的發(fā)展，但實(shí)際中中小企業(yè)經(jīng)營成本過高，企業(yè)內(nèi)控水平較低。這種形勢下，中小企業(yè)需要認(rèn)識到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的必要性，不然在激烈的市場競爭中很容易被市場所淘汰。本文中重點(diǎn)對此進(jìn)行探討，推進(jìn)中小企業(yè)內(nèi)控管理建設(shè)的發(fā)展。

一、中小企業(yè)內(nèi)部管理控制的必要性

企業(yè)內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)管理效率，中小企業(yè)建立內(nèi)部控制制度是保證企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)，保證企業(yè)資產(chǎn)安全完整性及提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的實(shí)際需要?？梢哉f內(nèi)部控制制度關(guān)系到中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策的科學(xué)合理性。因此實(shí)際中中小企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制制度，提高預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力，最終提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)實(shí)中中小企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員高效的執(zhí)行力有助于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制；企業(yè)為確保物資財(cái)產(chǎn)的安全需要定期檢查核對各項(xiàng)物資，有效控制物資財(cái)產(chǎn)可以促進(jìn)后續(xù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的順利開展；中小企業(yè)實(shí)際運(yùn)營中，需要將各項(xiàng)預(yù)算工作提前做好，當(dāng)運(yùn)行中出現(xiàn)問題時(shí)，可以根據(jù)預(yù)算情況及時(shí)找出出問題的地方并采取相應(yīng)的處理措施；完善的內(nèi)部審查制度可以徹底貫徹中小企業(yè)的經(jīng)營理念，可以和管理層合力完成內(nèi)部的管理工作，對中小企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動有一個(gè)正確地評估。

二、中小企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀分析

中小企業(yè)內(nèi)部管控不到位，造成長時(shí)間內(nèi)內(nèi)控效率得不到提升，造成實(shí)際中內(nèi)控管理水平低下的原因[1]。企業(yè)為確保自身在運(yùn)營和建設(shè)過程中發(fā)展良好，需要及時(shí)評價(jià)及檢查自身實(shí)際情況，這也是提高內(nèi)控效率及保證內(nèi)控水平的關(guān)鍵。但是實(shí)際中部門企業(yè)并沒有劃分相關(guān)部門具體的工作職能與范圍，造成現(xiàn)實(shí)中自我檢查及自我評價(jià)落實(shí)不下去，造成目前這種內(nèi)控工作浮于表面，走形式的現(xiàn)狀，最終也沒有發(fā)揮出檢查與評價(jià)的真實(shí)作用。部分企業(yè)長時(shí)間受到傳統(tǒng)管理模式的影響，企業(yè)內(nèi)部根本沒有內(nèi)控管理方面的意識，現(xiàn)實(shí)中再受到多方面因素的影響，造成企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)及相關(guān)制度等存在一定的偏差，導(dǎo)致會計(jì)信息出現(xiàn)失真及缺失情況。其中大部分問題產(chǎn)生的根本原因在于傳統(tǒng)思想、固有思想的存在，造成內(nèi)控模式不能與時(shí)俱進(jìn)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新，造成內(nèi)控效率長時(shí)間處于低下狀態(tài)；因?yàn)楸O(jiān)督機(jī)制及約束機(jī)制的不健全，造成財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)一定程度的失真，影響中小企業(yè)的發(fā)展。

三、提高中小企業(yè)內(nèi)控管理的措施

新形勢下中小企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的市場環(huán)境，在這種情況下實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防的措施，就是做好企業(yè)內(nèi)控管理?；诖耍P者結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)從多個(gè)方面論證內(nèi)控管理的完善措施。

（一）做好企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理

要確保企業(yè)內(nèi)部控制的效果就需要做好相關(guān)的監(jiān)督管理工作。具體到中小企業(yè)而言，需要做到以下幾點(diǎn)：做好企業(yè)管理層的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立健全重大決策集體審批等制度，避免企業(yè)實(shí)際經(jīng)營中出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人臆斷行事，盲目進(jìn)行投資決策等情況；強(qiáng)化控制監(jiān)督部門的管理，發(fā)揮部門之間牽制制度的作用，避免單一部門從事某項(xiàng)獨(dú)立工作，出現(xiàn)徇私舞弊等情況；對關(guān)鍵崗位管理人員做好控制監(jiān)督，建立關(guān)鍵崗位輪崗及定期檢查制度，避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)中層管理人員與會計(jì)等崗位人員狼狽為奸，合伙作案情況的出現(xiàn)[2]。

（二）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以起到有效控制內(nèi)控、抵御風(fēng)險(xiǎn)的目的。完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系可以有效化解與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的有效實(shí)施。具體來說，中小企業(yè)應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中的分級負(fù)責(zé)制落實(shí)下去，明確各部門個(gè)人的監(jiān)管職責(zé)，確保有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，中小企業(yè)應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況，建立健全財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)管理體制，對企業(yè)經(jīng)營管理活動進(jìn)行全方位的監(jiān)控，有效預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)的存在[3]。中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建立的主要依據(jù)就是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)相關(guān)資料。主要對比分析中小企業(yè)經(jīng)營過程中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，通常情況下采用市場營銷、企業(yè)管理等相關(guān)理論指導(dǎo)對比分析工作。

（三）建立健全財(cái)務(wù)牽制機(jī)制

牽制機(jī)制在中小企業(yè)發(fā)展中可以有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。牽制機(jī)制可以避免單一部門單獨(dú)從事某項(xiàng)具體業(yè)務(wù)，這樣除了可以規(guī)避部門內(nèi)部出現(xiàn)暗箱操作風(fēng)險(xiǎn)外，還可以強(qiáng)化部門間監(jiān)督職能的發(fā)揮。除此之外，企業(yè)大型業(yè)務(wù)多部門承辦，不但可以有效發(fā)揮部門之間的監(jiān)督職能，還能實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)崗位分工，最終提高工作效率。財(cái)務(wù)管理工作貫穿企業(yè)經(jīng)營管理活動中，存在于企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)中，因此中小企業(yè)大型業(yè)務(wù)實(shí)施過程中運(yùn)用牽制機(jī)制可以實(shí)現(xiàn)有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)控制的目的，將監(jiān)督約束量發(fā)揮到最大，提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防水平，確保企業(yè)經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)管理安全。

四、結(jié)束語

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制改革的深入以及經(jīng)濟(jì)水平的提升，中小企業(yè)具有新的發(fā)展特點(diǎn)。但在任何情況下做好企業(yè)內(nèi)部控制都是很有必要的。結(jié)合新形勢不斷提高中小企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，幫助中小企業(yè)在激烈市場競爭中贏得勝利。也只有如此，中小企業(yè)才能不斷發(fā)展壯大，為實(shí)現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化建設(shè)貢獻(xiàn)一份力量。

參考文獻(xiàn)：

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[3]楊應(yīng)紅.中小型制造企業(yè)內(nèi)部控制問題分析與對策[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014（14）：93.