商業(yè)銀行經(jīng)營績效優(yōu)化淺析

張希寧

摘要：商業(yè)銀行作為我國金融體系的重要組成部分，在金融市場中扮演著重要的角色。和普通工商企業(yè)不同的是，商業(yè)銀行以金融資產(chǎn)和金融負債為經(jīng)營對象，其資產(chǎn)性質(zhì)和經(jīng)營性質(zhì)的特殊性決定了商業(yè)銀行的經(jīng)營績效必須充分考慮盈利性、安全性、流動性。本文在探究商業(yè)銀行經(jīng)營績效影響因素的基礎(chǔ)上，認為商業(yè)銀行應(yīng)該加強自身的內(nèi)部控制水平、改善盈利能力、發(fā)展創(chuàng)新業(yè)務(wù)、提升自身的安全程度，這樣才能行之有效地改善銀行的業(yè)績水平，提升自身的經(jīng)營效率。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；經(jīng)營績效；金融資產(chǎn)；金融負債

隨著我國金融業(yè)的逐漸對外開放，我國商業(yè)銀行面臨著更加激烈的競爭局面，因此國有銀行的改制也應(yīng)運而生。由各項金融法規(guī)的日益完善以及商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的扭轉(zhuǎn)，我國銀行業(yè)面臨著空前的發(fā)展勢頭。在這一良好的大背景下，我國商業(yè)銀行的上市浪潮日益高漲，銀行紛紛通過上市以融得資金，上市商業(yè)銀行的數(shù)量也不斷增加。伴隨著金融市場環(huán)境的不斷變化以及更多樣化的市場需求，經(jīng)營效率成為商業(yè)銀行不得不關(guān)注的問題之一。商業(yè)銀行經(jīng)營效率的高低，不僅體現(xiàn)了我國整個金融體系的資源配置是否合理，也關(guān)系到商業(yè)銀行自身的盈利水平和未來可持續(xù)發(fā)展能力。商業(yè)銀行經(jīng)營效率的改善和提升，是防范銀行風(fēng)險、促進自身蓬勃發(fā)展的關(guān)鍵因素。

一、商業(yè)銀行經(jīng)營績效的影響因素

影響銀行經(jīng)營績效的因素分為不受企業(yè)控制的外部環(huán)境因素和企業(yè)可以操縱的內(nèi)部自身因素。在外部環(huán)境方面，利率、經(jīng)濟周期、匯率、通貨膨脹、政府干預(yù)等都會對銀行經(jīng)營效率造成影響；政府部門的相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，對金融機構(gòu)的監(jiān)管力度及銀行業(yè)的市場結(jié)構(gòu)等，也會導(dǎo)致銀行效率的波動。利率的波動會導(dǎo)致商業(yè)銀行的存貸比發(fā)生變化，影響銀行經(jīng)營績效的內(nèi)部自身因素通常包括銀行的資產(chǎn)規(guī)模、盈利能力、資產(chǎn)配置能力、創(chuàng)新能力、銀行性質(zhì)等各個方面。

（一）資產(chǎn)規(guī)模

在一定程度上，隨著銀行規(guī)模的擴大，其效率也必然隨之得到改善。但是規(guī)模的擴大也應(yīng)當(dāng)是有節(jié)制的，盲目而無節(jié)制地擴大規(guī)模不僅會使得管理機構(gòu)變得冗余龐大而帶來無效率，也會造成資源的浪費也會進而導(dǎo)致效率的下降。

（二）銀行性質(zhì)

按照我國銀行的體系以及資產(chǎn)性質(zhì)，我們可以將商業(yè)銀行大致分為國有控股商業(yè)銀行（專指工、農(nóng)、中、建四大銀行）和其他股份制商業(yè)銀行（如交通銀行、民生銀行等），銀行資產(chǎn)性質(zhì)與銀行的經(jīng)營效率有著密切的聯(lián)系，這是由于銀行資產(chǎn)性質(zhì)往往決定了銀行的經(jīng)營模式與管理結(jié)構(gòu)的差異。

（三）盈利能力

對于商業(yè)銀行來說，其盈利能力和資產(chǎn)管理水平密切相關(guān)。盈利能力越強，銀行將有更多的資金用于優(yōu)化其組織結(jié)構(gòu)、加強內(nèi)部管理、并能把握投資機會，獲取更高的投資收益。同時，公司盈利能力也是公司經(jīng)營績效良好的反映。

（四）資產(chǎn)配置能力

資金的市場化融資方式日益增多；資產(chǎn)端也不再限于傳統(tǒng)的信貸資產(chǎn)，持有資產(chǎn)的方式也不再限于持有到期，投資方式也不再限于純粹的債券投資，資產(chǎn)證券化、股債結(jié)合的結(jié)構(gòu)化融資方式日益增多。商業(yè)銀行的綜合化經(jīng)營程度也越來越高，銀行與證券、保險、基金、信托的跨界合作日趨緊密，業(yè)務(wù)界限不斷交叉融合，各大商業(yè)銀行陸續(xù)搭建了涵蓋基金、信托、保險和租賃的金融平臺。多樣化的資產(chǎn)配置方式也會帶來商業(yè)銀行經(jīng)營績效的提升。

（五）創(chuàng)新能力

面對深化改革、經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展形勢，創(chuàng)新驅(qū)動已經(jīng)成為商業(yè)銀行應(yīng)對市場競爭的新常態(tài)。創(chuàng)新機制建設(shè)要以市場需求和客戶體驗為導(dǎo)向、以形成生產(chǎn)力和市場影響力為目標(biāo)、以效率提升為要點，以便適應(yīng)客戶需求的更加綜合化和體驗要求的更加便捷化。只有不斷設(shè)計推廣新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品和新模式，創(chuàng)新服務(wù)方式，才能提高競爭能力。與此同時，產(chǎn)品的創(chuàng)新也會帶來經(jīng)營績效的提升。

二、商業(yè)銀行經(jīng)營績效的優(yōu)化建議

（一）制定符合自身實際的經(jīng)營戰(zhàn)略

業(yè)務(wù)戰(zhàn)略是一個銀行經(jīng)理的組合調(diào)整和控制，并顯著影響其營運效率的策略。我國的商業(yè)銀行為了提高經(jīng)營效率，必須制定有效的經(jīng)營策略，既不能盲目無限制地擴張成本，也不能不顧自己的實際情況盲目從眾隨大流，而是應(yīng)該把握自己擅長的專業(yè)領(lǐng)域，從而發(fā)展成行業(yè)領(lǐng)先的大企業(yè)。銀行應(yīng)學(xué)會利用未開發(fā)的市場，填補市場的空白，找到最適合自己發(fā)展業(yè)務(wù)。具體來說，大銀行規(guī)模龐大，中國的國有銀行和股份制商業(yè)銀行的總資產(chǎn)已經(jīng)達到了美國的大銀行的標(biāo)準(zhǔn)，這些銀行應(yīng)該制定完善的策略，專注于大型和中型的企業(yè)和項目，與此同時利用其較大的規(guī)模和財務(wù)實力，分散經(jīng)營，業(yè)務(wù)創(chuàng)新，利用先進的技術(shù)手段服務(wù)于廣大客戶。中小銀行應(yīng)力求做精，中小銀行面臨著融資困難等諸多實際問題，在我國的經(jīng)濟體制下，城市商業(yè)銀行可以選擇上市以獲得融資。

（二）調(diào)整業(yè)務(wù)重點，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量

由于經(jīng)濟發(fā)展的加快以及金融危機的影響，我國金融市場涌現(xiàn)出一系列新的問題。經(jīng)濟發(fā)展帶來了信貸規(guī)模的快速擴張，銀行信貸管理中的一些弊端也浮出水面，商業(yè)銀行貸款管理面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。市場流動性的增強、商業(yè)銀行存貸款數(shù)額的虛增、貸款被私人挪用、虛假騙貸案件等問題屢禁不止。這些現(xiàn)象給我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理乃至資產(chǎn)質(zhì)量都構(gòu)成了巨大的挑戰(zhàn)和壓力。首先應(yīng)該依照嚴(yán)格要求對貸款的支付管理做出詳盡的安排和部署，設(shè)定相關(guān)的職能部門和崗位盡職盡責(zé)，規(guī)范化貸款用途的管理程序。其次是強化授信管理水平，準(zhǔn)確計量貸款人的借款需求的實際數(shù)量，在迎合借款人適當(dāng)貸款需求的前提下，做到不過度放貸，設(shè)定合理的放貸范圍，力求資金的合理分配。再次是通過采用全流程管理，深入強化借貸的管理規(guī)范，尤其是貸后工作。通過崗位的整合優(yōu)化、貸后流程的完善規(guī)范、貸后檢查的分層和監(jiān)控等手段，達到優(yōu)化貸款整個流程的目的。最后在合同條款中強化貸款風(fēng)險管理的要點，加強貸款人違約成本的控制，建造和諧的銀行信用環(huán)境。

（三）完善公司治理及內(nèi)控機制

一方面，應(yīng)當(dāng)建立健康的公司治理機制，踐行扁平化管理和集約化經(jīng)營，搭建高效率的決策程序和組織機構(gòu)，建立客戶中心制的管理方案和業(yè)務(wù)流程，建設(shè)先進高效技術(shù)支持系統(tǒng)和信息技術(shù)系統(tǒng)，設(shè)立健全的激勵機制，并漸漸達到有效的收入結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。

另一方面，建立董事會和高級管理層運作機制。董事會的董事，高級管理人員，對商業(yè)銀行的生存能力有決定性的影響。穩(wěn)固的運行機制和良好的董事會往往可以在一定程度上促進商業(yè)銀行經(jīng)營績效的改觀。由于董事會和高級管理層之間是一種委托代理關(guān)系，高級管理層受托對銀行進行經(jīng)營管理，因此采取恰當(dāng)?shù)募顧C制如股權(quán)激勵，增強管理層的積極性，同時制定恰當(dāng)?shù)募s束機制，約束高級管理人員的經(jīng)營管理行為，以便更好地實現(xiàn)銀行的經(jīng)營目標(biāo)。

（四）強化成本控制，提高風(fēng)險管理能力

首先，充分量化風(fēng)險水平。我國商業(yè)銀行的客戶信用評級制度和貸款風(fēng)險分類起步較晚，由于缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，很難準(zhǔn)確計量風(fēng)險。為了實現(xiàn)準(zhǔn)確的風(fēng)險量化的目標(biāo)，有條件的銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部評級系統(tǒng)和支持系統(tǒng)等能夠量化風(fēng)險水平的措施來計量貸款預(yù)期損失。

其次，優(yōu)化銀行的風(fēng)險管理架構(gòu)。風(fēng)險管理組織架構(gòu)是使得商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理措施得以有效執(zhí)行的重要保證。由于商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的存在，風(fēng)險管理涉及多層次的組織結(jié)構(gòu)和多個業(yè)務(wù)流程，因此科學(xué)有效的風(fēng)險管理架構(gòu)顯得尤為重要。

最后，加強銀行的風(fēng)險管理理念。與普通的工商企業(yè)不同，商業(yè)銀行由于其經(jīng)營業(yè)務(wù)的特殊性，尤其強調(diào)風(fēng)險管理的概念，風(fēng)險管理是銀行經(jīng)營的重要組成部分，銀行應(yīng)加強從業(yè)人員的風(fēng)險管理意識，樹立正確的風(fēng)險價值觀，設(shè)立明晰的獎懲制度，完善組織管理模式。

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（作者單位：中南財經(jīng)政法大學(xué)會計學(xué)院）