中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新途徑研究

張晶雪　左琳琳

摘 要：隨著我國經(jīng)濟得穩(wěn)步發(fā)展，中小企業(yè)在我國各種經(jīng)濟存在形式中的所占的比重越來越大，這對提高我國的綜合實力，提升經(jīng)濟效益，增加就業(yè)崗位起到越來越突出的作用。但是目前我國中小企業(yè)因為各種原因的限制，在財務(wù)管理方面出現(xiàn)了諸多問題，這對我國經(jīng)濟的發(fā)展極為不利。因此，本文針對我國中小企業(yè)在當(dāng)前的發(fā)展過程中所存在的問題加以探討，對企業(yè)財務(wù)的管理提出創(chuàng)新途徑，以期對未來企業(yè)的發(fā)展提供一些建議，從而更好地發(fā)展中小企業(yè)。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；創(chuàng)新途徑

目前我國經(jīng)濟發(fā)展形式一片大好，中小企業(yè)個數(shù)不斷攀升，企業(yè)財務(wù)管理狀況良好與否又會直接牽動著整個企業(yè)的效益，因此，企業(yè)的財務(wù)管理工作就成了重中之重，但目前大部分中小企的財務(wù)管理方面都出現(xiàn)了問題，面對新的經(jīng)濟形勢，企業(yè)十分有必要進(jìn)行財務(wù)管理創(chuàng)新，只有這樣，才能緊跟市場經(jīng)濟的發(fā)展新形勢，最終才能提升企業(yè)的綜合經(jīng)濟實力，保證企業(yè)健康常態(tài)發(fā)展。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理概況

1.中小企業(yè)財務(wù)管理特點

近幾年，中小企業(yè)在我國的各個行業(yè)中都扮演著改革創(chuàng)新主力軍的角色，有調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，我國現(xiàn)有的創(chuàng)新產(chǎn)品中有百分之九十由中小企業(yè)完成，而且許多中小企業(yè)已經(jīng)不再依靠產(chǎn)品的加工、銷售獲利，而是越來越多地轉(zhuǎn)向依靠產(chǎn)品開發(fā)等高科技的領(lǐng)域，隨之財務(wù)管理水平也是逐步增強。因此以往的財務(wù)管理模式已經(jīng)不再試用企業(yè)的發(fā)展。要求企業(yè)在財務(wù)管理工作中運用靈活的管理機制，使之具有占用資金少，效果明顯等特點，成為推動我國經(jīng)濟社會發(fā)展的強大動力。

2.中小企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新財務(wù)管理的積極意義

有利于資金調(diào)配。財務(wù)管理對一個企業(yè)來講至關(guān)重要，企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量會直接波及到整個企業(yè)的經(jīng)濟實力和競爭狀況。如果企業(yè)投入資金不合理，致使企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，那么企業(yè)將無法正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)下去，但是通過有效的財務(wù)管理，達(dá)到優(yōu)化資源的效果，將每一筆錢都用到需要的地方，控制好企業(yè)資金的不必要外流，就能提升企業(yè)的經(jīng)濟效益；有利于參與決策。財務(wù)狀況可以為決策者進(jìn)行合理的經(jīng)濟規(guī)劃提供事實依據(jù)，這樣有利于決策更加適應(yīng)現(xiàn)狀，企業(yè)也將因此而獲益；有利于降低企業(yè)運營風(fēng)險。

3.中小企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理創(chuàng)新的必然原因

當(dāng)下因為社會經(jīng)濟的不斷向前發(fā)展，企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理創(chuàng)新是符合時代的發(fā)展大潮的，同時，隨著計算機的普及，借助計算機進(jìn)行財務(wù)管理工作早已是大勢所趨。以往的企業(yè)財務(wù)管理工作都是按照國家制定的各項規(guī)章制度進(jìn)行的，但是企業(yè)現(xiàn)在需要的是創(chuàng)新管理制度，達(dá)到真正意義上的企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新；隨著科技水平的不斷進(jìn)步，適合企業(yè)應(yīng)用的管理技術(shù)和管理方法不斷涌現(xiàn)，這一現(xiàn)狀迫使企業(yè)必須要摒棄以往陳舊老套的管理方式，在財務(wù)管理工作中應(yīng)用大量的新技術(shù)，如果在這一新的發(fā)展時期，企業(yè)的財務(wù)管理不能緊跟科技與管理的變革，這勢必會影響企業(yè)健康發(fā)展；當(dāng)前企業(yè)發(fā)展面臨著許多不確定因素，進(jìn)行財務(wù)管理創(chuàng)新能夠最好的適應(yīng)當(dāng)前多變的環(huán)境。只有創(chuàng)新才能讓企業(yè)立于不敗之地。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理工作中的不足

1.中小企業(yè)發(fā)展方向不清晰

中小企業(yè)數(shù)量與日俱增，競爭也越來越激烈，如何在這樣的發(fā)展態(tài)勢中站穩(wěn)腳跟，并且永續(xù)發(fā)展下去，必須依靠改革創(chuàng)新的力量，但是就現(xiàn)在的企業(yè)看，大都沒有明確的發(fā)展方向，所以在投資以及使用資金方面出現(xiàn)問題，很多時候企業(yè)都是盲目投資，選擇的投資項目也不經(jīng)過有關(guān)人士的論證，最后對企業(yè)的發(fā)展毫無作用，有時還會使企業(yè)遇到經(jīng)濟危機，甚至破產(chǎn)。

2.中小企業(yè)資金短缺

企業(yè)想要生存發(fā)展就離不開資金的支撐，特別是中小企業(yè)，因為中小企業(yè)一般都是個人投資，其用于企業(yè)周轉(zhuǎn)的資產(chǎn)必然十分有限。如果企業(yè)缺少必要的經(jīng)營資產(chǎn)，要想一直發(fā)展下去是不可能的。為了在激烈的市場競爭中獲得生存發(fā)展的機會，首先就要解決融資問題。銀行方面為了自身經(jīng)營安全，往往會對融資對象作出各種要求，中小企業(yè)由于其自身規(guī)模較小，信用程度低，而不像大企業(yè)那樣，擁有雄厚的資金實力，所以中小企業(yè)在融資上經(jīng)常遇到困難。同時，全球經(jīng)濟的放緩增長，加之國內(nèi)流動性的緊縮，許多商業(yè)銀行為了規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，銀行更愿意將貸款放給打新的國有企業(yè)或者是一些上市公司，導(dǎo)致中小企業(yè)能夠貸出的款項變的更少，所以融資難成為限制企業(yè)發(fā)展的瓶頸。

3.中小企業(yè)管理模式落后

許多中小型的企業(yè)都是私人投資、個體經(jīng)營，所以在經(jīng)營中容易任人唯親，在這種模式下往往都隱藏著巨大的經(jīng)營風(fēng)險，從管理者的角度來講，既然能采用這種經(jīng)營模式，他自身的經(jīng)營管理能力就不會太高，管理者是一個企業(yè)的核心人物，整個企業(yè)的經(jīng)營決策都要取決于管理者，也就是這個企業(yè)的投資人，管理人員的素質(zhì)有關(guān)系到整個企業(yè)的生死存亡，所以說，一旦管理者的思想落伍，財務(wù)管理將很難有效進(jìn)行下去。從員工角度來講，因為親屬關(guān)系，內(nèi)部員工的職責(zé)權(quán)限往往都不夠明確，在監(jiān)管控制上也會出現(xiàn)問題，容易造成資產(chǎn)的浪費。

4.資金管理制度不完善

對現(xiàn)金的管理不到位，帶來的直接后果就是企業(yè)的運轉(zhuǎn)資金不足或者過剩，使企業(yè)資金不能充分利用。缺乏對賬務(wù)的管理，沒有強有力的催收措施，致使各項賬款的資金回流緩慢，造成許多壞賬。對資金的使用缺乏管理，由于企業(yè)中的員工多為親戚，他們自身缺乏企業(yè)意識，對資金的使用不節(jié)制，資金流失現(xiàn)象嚴(yán)重。

5.中小企業(yè)財務(wù)工作人員素質(zhì)不高

中小企業(yè)的規(guī)模較小，各種規(guī)章制度，福利措施也都不完善，加之缺少廣闊的發(fā)展前景，許多專業(yè)對口的人才會覺得在中小企業(yè)工作難以實現(xiàn)抱負(fù)，而不愿選擇中小型的企業(yè)，所以就只能聘請帶一些素質(zhì)相對較低的從業(yè)人員。這部分人由于專業(yè)知識缺乏，只能做簡單的財會工作，所以對于企業(yè)財務(wù)管理工作的創(chuàng)新很難起到作用。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新策略

1.弄清財務(wù)管理的目標(biāo)

企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)全部財務(wù)活動的出發(fā)點和落腳點，是企業(yè)通過理財活動所期望得到的最終結(jié)果，同時也是評價一家企業(yè)理財活動是否真正的重要標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)實的經(jīng)營環(huán)境要求企業(yè)必須制定符合自身管理的財務(wù)管理目標(biāo)，同時這也是企業(yè)自身想要長久發(fā)展的內(nèi)在要求。一個企業(yè)想要生存下去，就應(yīng)該使其與之相關(guān)的經(jīng)濟主體的利益達(dá)到相對平衡。就目前的經(jīng)濟環(huán)境來看，中小企業(yè)的首要目標(biāo)就是生存下去，之后才是逐漸培養(yǎng)自己的企業(yè)競爭力，最后達(dá)到企業(yè)利潤和與之相關(guān)經(jīng)濟主體經(jīng)濟利益的最大化，創(chuàng)新財務(wù)管理目標(biāo)要求企業(yè)逐漸轉(zhuǎn)變“以營利為導(dǎo)向”的發(fā)展模式，過渡到“以財務(wù)管理為導(dǎo)向”通過對財務(wù)管理的創(chuàng)新，實現(xiàn)經(jīng)濟收益和流動資金的內(nèi)在統(tǒng)一，還有就是在投資方向上，在投資之前做好評估工作，不能過度投資，努力把企業(yè)的資金放在具有核心競爭力的領(lǐng)域，提高企業(yè)競爭力，為迎接市場的挑戰(zhàn)做足準(zhǔn)備。企業(yè)還要考慮到資產(chǎn)所有者的增值，債權(quán)人的償債能力，對經(jīng)濟的貢獻(xiàn)量等諸多問題，要讓企業(yè)的管理者，員工個人收入和企業(yè)收益直接聯(lián)系起來，最大限度的調(diào)動全體員工的工作積極性，企業(yè)也應(yīng)該考慮到資本投入者的財務(wù)要求，還應(yīng)該兼顧企業(yè)所要履行各項社會責(zé)任的要求，將企業(yè)的社會責(zé)任也納入財務(wù)目標(biāo)當(dāng)中，從而使企業(yè)樹立良好的社會形象。

2.融資機制的創(chuàng)新

中小企業(yè)應(yīng)該做好會計核算和會計監(jiān)督工作，按期編制企業(yè)財務(wù)報表，使企業(yè)會計資料清晰可查，逐步提高自身的信用建設(shè)，努力提升資信狀況，減少銀行方面為核實企業(yè)信息的工作成本，為日后企業(yè)的融資信貸工作做鋪墊。以上提到的是中小企業(yè)在工作中的最基本要求。然后在此之上，企業(yè)可參照自身的業(yè)務(wù)特點，經(jīng)營狀況來選擇合適的融資方法和渠道，盡量去開拓多種融資渠道，同時降低融資成本。企業(yè)應(yīng)提高自身管理水平，重視自身資金的積累，處理好資金累計與分配的關(guān)系，優(yōu)化企業(yè)分配制度，嚴(yán)格按照會計法律法規(guī)做好提取法定公積金的工作，增加企業(yè)自有資金在全部資金中的比例。在集資時，可利用合伙，職工出資等內(nèi)部籌資的方法，實現(xiàn)內(nèi)部資金來源的多元化，擴大融資規(guī)模。在重視內(nèi)部融資的同時也不能忽視中央或地方政府給予的政策支持，積極主動地與銀行方面溝通企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，以及資金現(xiàn)狀，加強企業(yè)對銀行等金融機構(gòu)的吸引力，從而得到銀行的貸款支持，在銀行擔(dān)心自身經(jīng)營風(fēng)險時，企業(yè)可以聯(lián)合一些與自身情況相符的企業(yè)，形成聯(lián)保人，各企業(yè)之前承擔(dān)連帶責(zé)任，這樣可以有效降低銀行所要承擔(dān)的風(fēng)險。

3.強化制度管理

要想強化制度管理，我認(rèn)為首先要從管理者的思想方面入手，轉(zhuǎn)變中小企業(yè)管理者的傳統(tǒng)思維模式，因為企業(yè)的管理者的財務(wù)觀念直接牽動著企業(yè)財務(wù)管理工作，提高管理者對企業(yè)財務(wù)管理工作的重視程度，讓企業(yè)的財務(wù)管理工作處在企業(yè)所中工作的中心位置，同時為財務(wù)管理工作打造出適宜的客觀環(huán)境。隨著網(wǎng)絡(luò)的進(jìn)一步普及，計算機在財務(wù)管理中的應(yīng)用，打破了空間上的局限，使得許多財務(wù)管理工作可以遠(yuǎn)程控制，是下屬企業(yè)得遠(yuǎn)程報表、遠(yuǎn)程報賬、遠(yuǎn)程查賬、遠(yuǎn)程審計等這些可以被總公司隨時監(jiān)控，實現(xiàn)了時間上核算的動態(tài)化與實時化，這極大地方便了企業(yè)的運營管理，

4.加強資金運用的監(jiān)管

資金是企業(yè)生存發(fā)展的命脈，中小企業(yè)必須加強對資金運用的監(jiān)管。建立較為完善的資金營運制度，使企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)趨于合理，提高企業(yè)有限資金的利用率；加強對往來款項賬款的管理，確保企業(yè)資金能夠及時投入新的資金循環(huán)，從而減少企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難現(xiàn)象的發(fā)生。為了建立嚴(yán)格的財務(wù)管理監(jiān)督機制，中小企業(yè)應(yīng)該從兩方面著手，提高審計部門的地位，不能夠像以往那樣忽視其存在，將審計部門當(dāng)做擺設(shè)，而是要提高內(nèi)部審計部門的職能地位。充分發(fā)揮內(nèi)部審計在對企業(yè)財務(wù)管理工作中的重要作用。一般企業(yè)內(nèi)部審計的主要職能就是為了減少工作失誤，現(xiàn)在應(yīng)該把內(nèi)部審計的主要職能轉(zhuǎn)變?yōu)閷ζ髽I(yè)經(jīng)營管理活動做出分析、評價和提出具體的管理建議，這樣才能充分利用其提高企業(yè)價值、提高企業(yè)經(jīng)營效率的作用。

5.提高財務(wù)管理人員整體水平

中小企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)管理狀況，權(quán)責(zé)不明確的原因不光是因為企業(yè)財務(wù)管理制度落后，資金不足等問題，很大一部分原因是因為企業(yè)缺少財務(wù)管理方面的人才，沒有高素質(zhì)的人才對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行管理，即使是其他條件都具備，也無法將企業(yè)很好的經(jīng)營下去，所以企業(yè)在找不到高素質(zhì)人才時，最有效的辦法就是提高員工待遇，增加薪金，為員工交五險一金等等，這樣可以有效將人才吸引到企業(yè)中，這樣帶來的益處遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過為聘用人員所要付出的代價，同時在員工入職后，也要定期對工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)一些新的理念和技術(shù)，高素質(zhì)人才的引進(jìn)有利于內(nèi)部財務(wù)管理人員整體素質(zhì)的提高，從而提高財務(wù)管理的效益。

四、結(jié)語

對于中小企業(yè)來說，要認(rèn)清自身發(fā)展中出現(xiàn)的問題，弄清財務(wù)管理發(fā)展的目標(biāo)，不斷完善自身財務(wù)管理制度的水平，努力開拓企業(yè)的融資渠道，通過引進(jìn)高素質(zhì)人才，提高財務(wù)管理工作從業(yè)人員的素養(yǎng)，從而使財務(wù)管理工作所帶來的效益達(dá)到最大。隨著社會的不斷進(jìn)步，企業(yè)的財務(wù)管理工作一定能在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上有所突破，從而推動中小企業(yè)穩(wěn)定、健康、持續(xù)的發(fā)展。

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