做好內部控制完善財務體系的對策研究

□李文艷

（衡水市財政局053000）

做好內部控制完善財務體系的對策研究

□李文艷

（衡水市財政局053000）

內部控制一直都是公司治理的一個重要組成部分，更是現代企業(yè)制度建立健全財務工作的重要保障。對于我國大多數公司而言，企業(yè)內部控制作為公司治理與風險管理的核心內容仍處于認識的初級階段，充分認識內部控制對企業(yè)的重要性很重要，本文為當前企業(yè)內部控制的改進提供一些建議和措施，本文希望對企業(yè)內部控制制度的建立和完善提供一些啟示和參考依據。

會計信息化內部控制影響

本文DOI：10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2016.02.58

1　內部控制基本理論

內部控制是指為了確保組織目標以及為此而擬定的計劃能夠實現，各級主管人員根據事先確定的標準或因發(fā)展的需要而重新擬定的標準對下級的工作進行考量，并在出現偏差時進行糾正，以防止偏差繼續(xù)發(fā)展或今后再度發(fā)生，或者根據組織內外環(huán)境的變化和組織的發(fā)展需要，在計劃的執(zhí)行過程中，對原計劃進行修訂或制定新的計劃，并調整整個管理工作過程。

內部會計控制有利于及時發(fā)現和糾正單位的各種錯弊現象，進一步規(guī)范企業(yè)的會計核算行為和相關信息的紕漏，有助于加強國家對企業(yè)的會計監(jiān)督，提高會計信息的真實性和可靠性，推動市場乃至整個市場經濟的發(fā)展。

2　當前企業(yè)內部控制存在的主要問題

2.1內部控制效能降低

缺乏對企業(yè)業(yè)務真實情況的調查和分析是許多企業(yè)在建立會計信息系統(tǒng)中共同存在的問題，這就使得企業(yè)在投入大量人力物力后，發(fā)現所建立的會計信息系統(tǒng)并不適用于自己的企業(yè)而且問題層出。也有部分企業(yè)則是因為對開展其他業(yè)務系統(tǒng)的信息化建設沒有進行及時跟進，即在實施會計信息化后，企業(yè)管理信息化的相關工作就一直處于停滯狀態(tài)。

2.2信息數據安全性下降

由于大量的會計信息都要依靠網絡來傳遞流通，那在信息流通的過程中就不可避免的受到網絡技術和網絡環(huán)境的影響與限制。網絡技術方面的限制具體表現在技術故障上，譬如計算機自身系統(tǒng)故障或者突然停電、斷網等都會導致工作的中斷甚至于信息的錯亂和丟失。網絡環(huán)境的影響則是因為在互聯(lián)網這樣的一個開放空間內，信息的安全難以完全保障，計算機被病毒攻擊、信息被截取篡改和泄露等這些風險都必然存在，而這些都極易對數據的真實性和完整性造成損害。

2.3內部控制的信息化系統(tǒng)存在安全隱患

與會計信息化系統(tǒng)中的授權方式不同，在傳統(tǒng)手工會計系統(tǒng)的授權模式中，每項業(yè)務的環(huán)節(jié)之完成都需要親筆簽名或印章，無疑，這杜絕了可復制性和模仿性，保持了信息的安全、專業(yè)。這就保障了授權環(huán)節(jié)的安全性和可靠性。

3　強化會計內部控制的措施

3.1建立健全法規(guī)制度，嚴把系統(tǒng)安全關

樹立安全意識強化安全措施是確保會計信息系統(tǒng)的安全、高效運行的關鍵。對于加強安全措施，構建防御系統(tǒng)，可以從這四點著手：一是加強信息控制、監(jiān)管。即為了保障系統(tǒng)的安全性以及系統(tǒng)信息數據的真實性和準確性，對于信息系統(tǒng)資源的接觸、使用和操控都要進行嚴格控制，禁止任何未經授權的人擅自接觸。二是強化系統(tǒng)的環(huán)境保護。環(huán)境因素導致的系統(tǒng)故障常常影響系統(tǒng)設備和系統(tǒng)的正常運行，所以減少由于環(huán)境因素所導致的系統(tǒng)故障是搞好信息系統(tǒng)保護工作的重要舉措。三是強化系統(tǒng)的安全控制，確保網絡信息安全，為高效運行提供了有力保障。四是強化信息檔案的安全管理。信息檔案保密備份制度確保了信息檔案的完整性、正確性和安全性。

3.2切實提高公司財務從業(yè)人員素質

財務是內部控制中的重要部分，想要通過加強財務管理水平加強內部控制系統(tǒng)，切實提高新會計準則實施之后的上市公司財務管理水平，可以通過提高上市公司財務從業(yè)人員素質著力。可以從以下幾個方面努力：首先，加強財務從業(yè)人員職業(yè)道德建設，來防范財務風險，讓公司財務管理朝著一個基本的方向發(fā)展；二是提高財務從業(yè)人員的專業(yè)素質，預防因為專業(yè)素質低導致的會計信息失真等問題產生的財務風險。隨著市場經濟的發(fā)展和社會發(fā)展，需要會計人員加強業(yè)務學習，提高技能，更新知識，及時充電和培訓，提高認識新形勢和適應變化的能力。第三是提高財務從業(yè)人員的新形式的判斷。從思想上讓財務人員正視當前形勢，建立一個正確的會計監(jiān)督的概念，提供一個正確的指導思想，企業(yè)生產經營的發(fā)展。

3.3強化會計內部控制各環(huán)節(jié)的考核審計

內部控制系統(tǒng)的重要組成部分包括內部稽核和內部審計，兩者也是強化會計內部監(jiān)督，在制度上的一大舉措。會計信息系統(tǒng)化的形態(tài)決定了它在內部稽核和內部審計就有了比傳統(tǒng)手工會計系統(tǒng)中更高的標準和要求。

結束語

隨之我國經濟發(fā)展，會計信息化水平會越來越高，應用范圍會越來越廣，同時對會計內部控制要求會越來越高。所以，我們要不斷完善會計內部控制制度，采取有效的措施，確保會計內部控制的穩(wěn)定性。只有這樣才能適應信息化要求，確保企業(yè)財產安全，促進企業(yè)長遠發(fā)展。

1004-7026（2016）02-0088-01中國圖書分類號：F406.7

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