關于施工企業(yè)如何有效加強現金流管理與控制的探討

張繼紅

摘要：施工企業(yè)是國民經濟的重要組成部分，對經濟的發(fā)展有著較大的影響。施工企業(yè)項目的建設周期較長，需要的資金額較大，資金營運管理工作直接影響著施工企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展?，F金流是企業(yè)生存發(fā)展的關鍵因素，是資金營運管理工作中的重要環(huán)節(jié)。因此，本文將簡要分析施工企業(yè)在現金流管理工作中存在的問題，進而提出企業(yè)優(yōu)化現金流管理模式應該采取的措施和對策，以期給施工企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展提供一點建議和啟示。

關鍵詞：施工企業(yè) 現金流 問題 對策 分析

一、施工企業(yè)在現金流管理工作中存在的問題

（一）投標工作隨意性較強，資金周轉較慢

由于受到經濟大環(huán)境的影響，建筑行業(yè)的發(fā)展逐漸減緩，市場競爭壓力比較大。較多的施工企業(yè)為了在競爭中獲得生存和發(fā)展，忽視了自身經濟實力的影響而盲目投標，導致施工企業(yè)的經濟效益較差。同時，部分施工企業(yè)沒有根據自身業(yè)務的特點和實際建設能力出發(fā)，只是抱著投標的目的去投標，導致投標項目建設質量較差，同時占用了施工企業(yè)大量的資金，導致資金運轉比較困難。再者，施工企業(yè)在投標過程需要向業(yè)務單位支付一定金額的投標保證金，施工企業(yè)一旦開展投標活動，就會占用企業(yè)的現金流，進一步加劇了施工企業(yè)的資金運營困難。

（二）工程項目結算滯后，墊資施工嚴重，資金流轉不暢

按照施工企業(yè)開展項目的具體情況來看，項目結算通常是按照項目開展進度來結算，項目開展過程中需要按照監(jiān)理單位、建設單位進行嚴格的審查，審查程序比較復雜，這就直接加大了工程項目建設成本，降低了施工企業(yè)的經濟效益。其次，施工企業(yè)只能按照項目進度來結算賬款，因此施工企業(yè)在開展項目過程中需要墊付大量的資金，進而導致施工企業(yè)的資金周轉率降低，施工企業(yè)的實際經營狀況欠佳。再者，部分施工企業(yè)在資金籌集和融資等方面缺乏足夠的經驗，融資渠道過于單一，沒有充分利用多樣化的融資渠道獲取穩(wěn)定的現金流，直接加大了施工企業(yè)的資金營運風險。同時，部分施工企業(yè)在墊付工程款項之后沒有做好資金跟蹤管理工作，對拖欠的款項沒有及時催收，導致壞賬呆賬問題嚴重，降低了施工企業(yè)資金的安全性和穩(wěn)定性。

（三）現金流管理方式不合理，資金使用成本較高

部分施工企業(yè)沒有根據行業(yè)和業(yè)務特點來優(yōu)化資金配置，導致資金使用效率較低，資金的收益性較差。部分施工企業(yè)僅僅重視項目工程建設，忽視了現金流管理工作的作用，沒有根據經濟發(fā)展和市場競爭的要求來優(yōu)化現金流管理方式，資金管理工作缺乏有效的制度保障，隨意性較強，現金流管理模式無法適應項目建設工作的實際要求。同時，部分施工企業(yè)缺乏必要的資金優(yōu)化配置能力，融資結構不合理，未能根據市場的借貸成本實時優(yōu)化資金融資結構，導致施工企業(yè)的資金融資成本過高，進一步加劇了企業(yè)的資金管理壓力。

二、施工企業(yè)優(yōu)化現金流管理與控制模式應該采取的措施和對策

施工企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展需要穩(wěn)定的現金流作為保障，以便保證施工企業(yè)的日常經營管理工作的順利開展，為項目建設工作提供條件和保障?，F金流管理和控制模式的優(yōu)化，可以提高施工企業(yè)決策的時效性，提高企業(yè)對財務工作的管理和控制力度，保證施工企業(yè)提升持續(xù)經營的能力。在當今現金為王的市場經濟中，現金流管理是企業(yè)日常管理工作的重要內容。

（一）科學制定發(fā)展戰(zhàn)略，減少盲目投資

在競爭日益激烈的市場經濟中，施工企業(yè)更應該明確自身的發(fā)展方向，應該根據企業(yè)的實際財務狀況和綜合能力來科學制定發(fā)展戰(zhàn)略，做好戰(zhàn)略目標制定工作，提高目標的可實現性和合理性。同時，施工企業(yè)要改變隨意投標等問題，要減少盲目投資問題造成的現金流斷裂問題。施工企業(yè)在開展投標活動前應該全面詳細了解項目的預期經濟利潤流入，采用科學合理的數據分析模型來分析項目的收益情況，要對投標工作進行統(tǒng)籌規(guī)劃，要重視企業(yè)投標的質量而不是數量，要合理規(guī)劃資金使用方向，慎重選擇投資項目。

（二）要重視現金流管理工作，合理縮短現金流周轉周期

施工企業(yè)的全體員工要重視現金流管理工作，要強化現金流管理意識，而不是將現金流管理與財務管理工作等同處理。同時，施工企業(yè)要重視應收款項的清理工作，重視施工合同中的工程結算和物資管理，可以根據項目工程施工的進度來及時核算工程價款，做好資金回流工作，以便減少呆賬壞賬對施工企業(yè)財務狀況的負面影響；物資采購立足于小庫存、優(yōu)庫存、快周轉、促施工的原則減少存貨對資金的占用。其次，施工企業(yè)要加強對應付賬款的管理力度，要重視應付賬款的分類管理，可以根據賬齡或者付款周期等要素將應付賬款進行分類，以便控制施工企業(yè)的財務管理風險，合理縮短現金流周轉周期。

（三）做好現金流預算和監(jiān)控管理，重視戰(zhàn)略管理

施工企業(yè)要做好現金流預算和監(jiān)控管理，要根據項目的實際要求和特點來制定現金流預算計劃，并要對現金流的使用方向和使用效率進行監(jiān)督控制，保證資金使用的安全性和合理性。保證對現金流實現動態(tài)跟蹤管理，量化現金流的支出，保證資金的收益性。同時，施工企業(yè)要做好對現金流管理工作的監(jiān)督和檢查工作，建立全面預算控制體系。其次，施工企業(yè)要重視戰(zhàn)略競爭，在當今經濟環(huán)境下，企業(yè)之間的競爭逐漸表現為戰(zhàn)略競爭，其中現金流管理水平成為了企業(yè)競爭成敗的關鍵一環(huán)，科學合理的戰(zhàn)略目標可以為施工企業(yè)的發(fā)展提供明確的導向，合理的戰(zhàn)略發(fā)展目標可以提高資金的收益，保證現金流的優(yōu)化配置。項目投標等選擇直接影響著施工企業(yè)的發(fā)展前景和預期利潤流入金額，因此施工企業(yè)在重視現金流管理工作的同時要重視企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的制定工作。

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