企業(yè)資金集中支付問(wèn)題探析

吳欣榮

摘要：現(xiàn)階段，資金集中支付逐漸發(fā)展成為了企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的必然趨勢(shì)。為了使集中支付制度優(yōu)勢(shì)得到最大程度的發(fā)揮，企業(yè)的切身利益得到更好的維護(hù)，在企業(yè)的資金管理中，對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題要注意進(jìn)行控制，并堅(jiān)持集中支付的原則。另外，還要各部門間做好自己分內(nèi)之事各司其職協(xié)同配合。本文對(duì)企業(yè)資金的集中支付優(yōu)點(diǎn)、組織結(jié)構(gòu)及其職責(zé)、集中支付的應(yīng)用模式和相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 資金集中支付 問(wèn)題 應(yīng)用模式

所謂資金集中支付是指在企業(yè)賬戶體系作為基礎(chǔ)的情況下，在以集團(tuán)財(cái)務(wù)公司支付信息系統(tǒng)的健全和銀行之間實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)作為依托下，若需要支付款項(xiàng)時(shí)，在經(jīng)過(guò)相關(guān)的審核機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核后，然后對(duì)支付請(qǐng)求單位的支付進(jìn)行同意，并將款項(xiàng)經(jīng)由單位的賬戶體系再支付給收款人的制度。當(dāng)下，在跨國(guó)貿(mào)易中資金的集中支付已經(jīng)變成了國(guó)際慣例，因此，我國(guó)經(jīng)濟(jì)與國(guó)際接軌的必然條件中資金集中支付也成為了一種選擇。運(yùn)用資金集中支付，不但可以使企業(yè)的財(cái)務(wù)工作更加公正和透明，財(cái)務(wù)行為更加規(guī)范，腐敗行為被杜絕，財(cái)務(wù)人員更加廉潔高效；還可以使中間環(huán)節(jié)的支付成本得到節(jié)約，預(yù)算執(zhí)行的能力得到約束和加強(qiáng)。同時(shí)，資金的到賬速度在進(jìn)行集中支付后也得到了很大提高，增強(qiáng)了企業(yè)的工作效率。

一、企業(yè)使用資金集中支付的優(yōu)點(diǎn)

在企業(yè)的管理中，資金的集中支付制度在目前國(guó)內(nèi)可以說(shuō)是一種全新的資金管理的模式。資金集中支付制度的運(yùn)用使以前公司多個(gè)賬戶管理、多環(huán)節(jié)撥付的弊端從根本上得到了解決，因?yàn)橘Y金集中支付多以單一賬戶體系來(lái)體現(xiàn)，同時(shí)也使企業(yè)的采購(gòu)支付范圍逐步得到了擴(kuò)大。由于集中支付使支付的中間環(huán)節(jié)得到了優(yōu)化，不但節(jié)約了支付時(shí)間，還使各部門用款服務(wù)變得方便快捷。同時(shí)，使資金在企業(yè)中的配置得到了優(yōu)化，從而避免了預(yù)算資金被挪作他用和被不合理占用的現(xiàn)象出現(xiàn)。另外，企業(yè)的資金集中支付主要依靠現(xiàn)代化信息手段進(jìn)行管理，因而對(duì)預(yù)算的整個(gè)執(zhí)行過(guò)程可以進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)控，對(duì)支出請(qǐng)求進(jìn)行檢查確保都是項(xiàng)目進(jìn)展中的實(shí)際需求和對(duì)預(yù)算的剛性要求。資金集中支付制度的應(yīng)用不但可以使企業(yè)財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)肅認(rèn)真性質(zhì)得以維護(hù)，還可以使管理水平和預(yù)算的約束力得到更加有效的提高。由于在監(jiān)督的過(guò)程中，資金的整個(gè)運(yùn)作狀況和情況是高度透明化的，所以促使企業(yè)內(nèi)部的廉政建設(shè)可以更好的執(zhí)行。

二、企業(yè)中集中支付的組織結(jié)構(gòu)和相應(yīng)職責(zé)

企業(yè)的資金集中支付流程可以記錄為：企業(yè)中的各個(gè)部門依據(jù)本部門的需求，對(duì)資金的使用提出申請(qǐng)，并報(bào)給財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門綜合全部資金的使用申請(qǐng)，對(duì)款項(xiàng)和用款申請(qǐng)進(jìn)行審核和匯總，審核無(wú)誤后呈報(bào)給主管人員；主管人員在接到財(cái)務(wù)的呈報(bào)以后對(duì)資金支付計(jì)劃進(jìn)行審批；得到主管人員的審批以后，財(cái)務(wù)部門需要進(jìn)行復(fù)核，若復(fù)核無(wú)誤之后，再通過(guò)網(wǎng)上支付的工具對(duì)各個(gè)款項(xiàng)進(jìn)行集中支付，最后由財(cái)務(wù)部門將支付的結(jié)果一一反饋給各個(gè)相關(guān)部門。

企業(yè)中實(shí)行資金集中支付涉及到許多組織和部門，要想使企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)離不開(kāi)各個(gè)組織和部門的協(xié)同配合。所有提出資金支付申請(qǐng)的部門，都要依據(jù)本身的實(shí)際情況，對(duì)本部門的資金進(jìn)行計(jì)劃的編制。另外，從企業(yè)的宏觀發(fā)展和實(shí)際業(yè)務(wù)情況角度出發(fā)主管人員在對(duì)各部門的支付申請(qǐng)的合理性進(jìn)行審核后，再對(duì)資金申請(qǐng)計(jì)劃進(jìn)行審批。首先財(cái)務(wù)部門要將企業(yè)的所有收入集中到一起，做好集中支付相關(guān)的資金準(zhǔn)備，同時(shí)財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格審核各種形式的支付資金。集中支付資金時(shí)，認(rèn)真檢查、核對(duì)、確認(rèn)銀行賬號(hào)、稅號(hào)和需要支付的金額等事項(xiàng)，做到萬(wàn)無(wú)一失，并將支付的結(jié)果和信息，及時(shí)準(zhǔn)確的給相關(guān)部門回饋。財(cái)務(wù)部門在擔(dān)任以上職責(zé)外，還有對(duì)企業(yè)支出的資金分類匯編和協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門同財(cái)務(wù)工作間的沖突的職能，進(jìn)而使整個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中涉及到的所有工作可以有條不紊的進(jìn)行。

三、企業(yè)中運(yùn)用資金集中支付的應(yīng)用模式

企業(yè)對(duì)資金集中支付管理模式的選擇其實(shí)質(zhì)是該企業(yè)集團(tuán)在管理策略上是選擇集權(quán)還是分權(quán)的體現(xiàn)，最終起決定性作用的是該企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況和規(guī)律。由企業(yè)管理集權(quán)、分權(quán)策略和各行業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的規(guī)律的不同，可以將資金的管理模式分為以下三種：

（一）現(xiàn)金集合組成模式

現(xiàn)金集合以庫(kù)的形式出現(xiàn)，它是由兩個(gè)具有上下級(jí)關(guān)系的聯(lián)動(dòng)銀行賬戶、內(nèi)部的結(jié)算系統(tǒng)的賬戶和它定義在該組賬戶上的資金進(jìn)行收取、支付、轉(zhuǎn)賬以及相對(duì)應(yīng)的記賬規(guī)則組合而成的。

（二）資金的集中監(jiān)控

集中監(jiān)控模式是指參與集中支付的企業(yè)定期對(duì)本企業(yè)的資金調(diào)度以表格的形式進(jìn)行上報(bào)，或者利用先進(jìn)的技術(shù)手段建立一個(gè)跨銀行的資金集中監(jiān)控平臺(tái)。各企業(yè)組成的企業(yè)集團(tuán)在不干預(yù)成員企業(yè)對(duì)資金的管理前提下，對(duì)其在資金的使用上，盡可能的放大自由主動(dòng)權(quán)利，對(duì)資金的流動(dòng)總量讓其自主進(jìn)行安排，對(duì)于流動(dòng)資金占據(jù)的比例主張自主購(gòu)買同公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)。但是，為了使各成員企業(yè)的負(fù)債和金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行降低，企業(yè)集團(tuán)可以采取控制成員企業(yè)資金借貸規(guī)模和負(fù)債比率的方式。

（三）預(yù)算驅(qū)動(dòng)撥款的模式

預(yù)算驅(qū)動(dòng)撥款模式可以看做是在資金的集中管理工作中資金的收支預(yù)算與結(jié)算的有機(jī)結(jié)合，預(yù)算驅(qū)動(dòng)撥款的管理模式的使用不僅使資金的預(yù)算對(duì)結(jié)算的控制產(chǎn)生的問(wèn)題得到解決，同時(shí)還使由于資金的性質(zhì)不同致使資金是否可以按時(shí)、按量的自動(dòng)進(jìn)行回?fù)軉?wèn)題得以解決，使得在運(yùn)用資金集中支付過(guò)程中出現(xiàn)的許多集中問(wèn)題得以從根本上找到可行的辦法。

四、SAP系統(tǒng)的應(yīng)用

SAP系統(tǒng)是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)其進(jìn)行管理模式架構(gòu)搭建的綜合管理的平臺(tái)，其中財(cái)務(wù)板塊是該系統(tǒng)的一部分。SAP中在財(cái)務(wù)核算架構(gòu)這個(gè)板塊表現(xiàn)的很靈活，不僅可以為本企業(yè)相近業(yè)務(wù)種類的問(wèn)題提供出協(xié)同解決的方案，還可以根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的具體特點(diǎn)和管理層溝通交流，然后確定各項(xiàng)工作流總體框架。SAP在企業(yè)的資金集中支付中同樣有著重要的作用，在集中支付中預(yù)算及各種業(yè)務(wù)協(xié)同所提供的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性相當(dāng)高，SAP是根據(jù)企業(yè)的全面業(yè)務(wù)工作流進(jìn)行開(kāi)發(fā)利用的應(yīng)用軟件，可以提供出與企業(yè)的實(shí)際情況更加貼近的數(shù)據(jù)、報(bào)表和分析功能，尤其是在財(cái)務(wù)資金支付方面。

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