淺析資金池管理模式在現(xiàn)代企業(yè)管理中的運(yùn)用

童燕

摘要：隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈及現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模拓展需求的逐步加強(qiáng)，資金管理在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中的重要性越來(lái)越高。資金池作為一種現(xiàn)代化的資金管理工具，在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中運(yùn)用也越來(lái)越廣泛。本文首先簡(jiǎn)述了資金池管理模式，然后探討了這樣資金管理工作在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用，并著重分析了企業(yè)建立資金池管理模式要考慮的一些問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理 資金池管理模式 運(yùn)用 分析 考慮 問(wèn)題

加入世界貿(mào)易經(jīng)濟(jì)組織后，我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)迅猛發(fā)展，各類型企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)展需求和資金管理需求也越來(lái)越高。無(wú)論是企業(yè)自身管理和還是經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)張，都要以穩(wěn)定的資金鏈為基礎(chǔ)，在這種情況下如何管理資金并提高資金利用率是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的一項(xiàng)重要課題。資金池作為一種新的資金管理工具，在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中得到了廣泛應(yīng)用，并發(fā)揮了突出作用。下面具體簡(jiǎn)述了資金池在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的運(yùn)營(yíng)和這一資金集中管理模式建立過(guò)程中需要注意的問(wèn)題。

一、資金池管理模式

資金池，也稱之為現(xiàn)金總庫(kù)，是大型企業(yè)集團(tuán)經(jīng)常采用的一種資金集中管理模式。這一資金管理理念是目前比較先進(jìn)的，其充分體現(xiàn)了以資金為核心的企業(yè)管理理念。這一種管理模式的基本做法是：由集團(tuán)建立資金池并負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，通過(guò)零余額管理或者虛擬余額管理的方式，實(shí)現(xiàn)成員單位資金的集中運(yùn)作和集團(tuán)內(nèi)部資金資源的共享，從而減少集團(tuán)對(duì)整體融資規(guī)模和融資成本，總體上提高集團(tuán)資金利用效率。

同傳統(tǒng)的資金集中管理模式相比，資金池管理模式主要是企業(yè)集團(tuán)與銀行合作前提下的一種資金管理工具，其管理較之過(guò)去有著很大的突破。在資金池管理模式下，一方面可以把原有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部承擔(dān)的資金調(diào)配、結(jié)算、清算等業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)交給專門的金融機(jī)構(gòu)去操作；另一方面可以加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)公司或各財(cái)務(wù)部門之間的工作協(xié)作，將集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金集中起來(lái)，統(tǒng)一調(diào)配，便于充分提高資金利用率。由于這兩種優(yōu)勢(shì)的存在，越來(lái)越多的現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)用這一種管理模式。

二、資金池管理模式在現(xiàn)代企業(yè)管理中的運(yùn)用分析

資金池管理模式在現(xiàn)代企業(yè)管理中的運(yùn)用，要以系統(tǒng)的賬戶結(jié)構(gòu)和完善的業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)。所以，運(yùn)用資金池管理模式時(shí)，要做好這兩方面的工作。

（一）設(shè)立資金池賬戶，建立資金池賬戶結(jié)構(gòu)

從資金池管理模式概念中可以看出，企業(yè)運(yùn)用這樣模式時(shí)先要設(shè)立資金池。設(shè)立資金池前，選擇一家銀行與之建立合作關(guān)系，然后設(shè)立資金池賬戶，這過(guò)程中必須確保池內(nèi)所有成員都在這一家銀行有賬戶。選擇好銀行后，由集團(tuán)企業(yè)總部開(kāi)設(shè)總賬戶，下屬各子公司在該銀行國(guó)內(nèi)任一網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)設(shè)賬戶。被選擇的銀行在池內(nèi)成員委托下，負(fù)責(zé)池內(nèi)成員賬戶開(kāi)設(shè)、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)。

建立資金池賬戶后，確定資金池賬戶結(jié)構(gòu)。其結(jié)構(gòu)主要由三個(gè)層次構(gòu)成，上層為主賬戶，中間層是委托貸款專戶，下層是子賬戶。各層次結(jié)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)由被委托的銀行完成。

（二）業(yè)務(wù)流程操作

根據(jù)資金池以往的實(shí)踐應(yīng)用，資金池主要業(yè)務(wù)有子公司賬戶余額上劃、子公司賬戶間資金的撥付，以及對(duì)主賬戶的的收款和透支、子公司賬戶資金的上劃和下劃計(jì)算利息等。為了高效率、高質(zhì)量的完成以上工作，制定了日間和日終兩套業(yè)務(wù)流程操作模式，具體如下。

在日間，資金池內(nèi)的主賬戶和所有子賬戶的收支業(yè)務(wù)都可以正常進(jìn)行。需要注意的是，如果正常收支業(yè)務(wù)往來(lái)中出現(xiàn)子賬戶對(duì)外支付余額不足的情況下，可以通過(guò)主賬戶進(jìn)行透支支付。但是，主賬戶透支支付要以尚上存的資金頭寸總額為限，超過(guò)這一限度則不能完成支付。

在日終，資金池系統(tǒng)將會(huì)根據(jù)事先設(shè)定好的規(guī)程自動(dòng)的把資金劃撥到各子公司賬戶中去，用以補(bǔ)充透支的金額。與此同時(shí)，銀行有權(quán)利對(duì)在固定期間內(nèi)結(jié)算的委托貸款利益進(jìn)行計(jì)算并劃撥。

除了按照以上兩套基本業(yè)務(wù)流程操作進(jìn)行資金往來(lái)工作外，資金池內(nèi)各成員的子賬戶在進(jìn)行賬戶余額歸零操作時(shí)，必須遵守以下兩項(xiàng)基本原則。第一，在完成子賬戶資金歸集基礎(chǔ)上進(jìn)行賬戶余額的歸零操作；第二，認(rèn)真檢查并確認(rèn)子賬戶實(shí)際透支情況后，再由主賬戶劃撥相應(yīng)的款項(xiàng)對(duì)此進(jìn)行結(jié)清后才能進(jìn)行子賬戶余額的歸零操作。

三、現(xiàn)代企業(yè)建立資金池管理模式過(guò)程中需要注意的一些問(wèn)題

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中不僅涉及到流動(dòng)資金等管理，還涉及到稅金和其他費(fèi)用問(wèn)題，作為資金管理工具的資金池不能忽略稅金和其他費(fèi)用的管理。所以，在現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建資金池管理模式時(shí)，要充分考慮印花稅，以及銀行的代理費(fèi)和賬戶管理費(fèi)等，這部分費(fèi)用將一定程度上增加企業(yè)的資金管理成本，提高集團(tuán)企業(yè)和各成員公司的財(cái)務(wù)支出費(fèi)用，所以采用資金池管理模式要考慮到這一問(wèn)題。

此外，資金池管理模式是利用委托貸款形式建立起來(lái)的，資金運(yùn)作過(guò)程中涉及到賬戶資金的透支、歸零等操作，集團(tuán)企業(yè)既要負(fù)責(zé)內(nèi)部資金的調(diào)撥，也要管控各成員企業(yè)的貸款放進(jìn)，這就要求集團(tuán)企業(yè)具有良好的資金調(diào)度能力。如果不能規(guī)范、有序、安全、及時(shí)的完成資金調(diào)度工作，就無(wú)法充分發(fā)乎出資金池管理模式的作用，也會(huì)降低對(duì)資金的利用率。所以，建立資金池管理模式時(shí)，集團(tuán)企業(yè)要以良好的資金調(diào)度能力為基礎(chǔ)，通過(guò)加強(qiáng)資金管控、優(yōu)化財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)等方式最大程度的提高對(duì)資金的管控能力。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，資金池管理模式在新興的一種現(xiàn)代企業(yè)資金管理模式，其在現(xiàn)代企業(yè)管理中的運(yùn)用能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金資源的共享和統(tǒng)一調(diào)用，便于把企業(yè)內(nèi)部資金集中起來(lái)，由于企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)用，從而顯著提高資金利用率。所以，現(xiàn)代企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模拓展和資金管理的需要建立資金池管理模式，科學(xué)合理的建立資金池賬戶結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程操作，確保資金池管理模式作用的充分發(fā)揮。

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