農(nóng)信社全面風(fēng)險(xiǎn)管理路徑探析

摘 要：本文闡述了農(nóng)信社全面風(fēng)險(xiǎn)管理路徑。

關(guān)鍵詞：農(nóng)信社；風(fēng)險(xiǎn)管理；路徑

農(nóng)信社推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，緊密?chē)@發(fā)展戰(zhàn)略，制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)，健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理政策制度，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理方法，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)，培育風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)文化，逐步構(gòu)建覆蓋全面、管理科學(xué)、運(yùn)轉(zhuǎn)有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

一、全面推進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重法

計(jì)劃部門(mén)牽頭，相關(guān)部門(mén)配合，全面推進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重法計(jì)算。具體推進(jìn)實(shí)施過(guò)程中，要注意：一是計(jì)算各類(lèi)表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，要從資產(chǎn)賬面價(jià)值中扣除相應(yīng)減值準(zhǔn)備，然后乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。二是計(jì)算各類(lèi)表外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將表外項(xiàng)目名義金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。三是按照“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，根據(jù)《資本辦法》規(guī)定，對(duì)各類(lèi)非信貸資產(chǎn)和表外業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并準(zhǔn)確計(jì)提監(jiān)管資本。對(duì)于借助通道投資形成的資產(chǎn)，要按照“穿透原則”采用基礎(chǔ)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重；對(duì)于委托貸款、委托投資、非保本代客理財(cái)、遠(yuǎn)期資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)等表外業(yè)務(wù)，要按照實(shí)際承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提資本。四是要確定現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)、對(duì)中央政府和中央銀行的債權(quán)、對(duì)公共部門(mén)和金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)、對(duì)一般企業(yè)的債權(quán)、對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的小微債權(quán)、對(duì)個(gè)人的債權(quán)、股權(quán)和非自用不動(dòng)產(chǎn)等的劃分標(biāo)準(zhǔn)和流程，做到分類(lèi)準(zhǔn)確，對(duì)應(yīng)的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算精確。

二、建立信用風(fēng)險(xiǎn)限額管理辦法和建立信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部報(bào)告體系

要建立風(fēng)險(xiǎn)限額管理辦法，分別確定重點(diǎn)客戶(hù)限額和組合限額的設(shè)置方法和具體流程。建立限額監(jiān)測(cè)報(bào)告制度，設(shè)置相應(yīng)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)接近限額的重點(diǎn)客戶(hù)和組合客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)情況，并深入分析，提前制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。對(duì)于突破限額的，要認(rèn)真分析原因，及時(shí)采取措施，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要建立限額主動(dòng)調(diào)整機(jī)制，限額變化必須經(jīng)高級(jí)管理層審核通過(guò)。對(duì)于集中度風(fēng)險(xiǎn)，要建立集中度風(fēng)險(xiǎn)管理流程和風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具，對(duì)行業(yè)、地區(qū)、單一客戶(hù)等集中度指標(biāo)進(jìn)行限額管理，并制定突破限額的風(fēng)險(xiǎn)處置流程。

要建立信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部報(bào)告體系，明確各類(lèi)信用風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式、報(bào)告流程、報(bào)告頻率、報(bào)告崗位和報(bào)告責(zé)任人。明確信用風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告內(nèi)容，包括但不限于信用風(fēng)險(xiǎn)總體情況、不同類(lèi)資產(chǎn)的遷徙情況、監(jiān)管資本變化及變化原因等，要確保董（理）事會(huì)、高級(jí)管理層、信用風(fēng)險(xiǎn)主管部門(mén)能夠及時(shí)掌握資產(chǎn)組合信用風(fēng)險(xiǎn)變化情況，為防范信用風(fēng)險(xiǎn)提供決策依據(jù)。

三、開(kāi)展市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)牽頭，相關(guān)配合，建立健全市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)治理框架、確定賬戶(hù)劃分管理辦法和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

1.健全市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)。根據(jù)董（理）事會(huì)承擔(dān)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施監(jiān)控最終責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)董（理）事會(huì)審批市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理戰(zhàn)略、政策和程序，落實(shí)董（理）事會(huì)確定可以承受的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平；根據(jù)高級(jí)管理層負(fù)責(zé)對(duì)本機(jī)構(gòu)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，落實(shí)高級(jí)管理層定期審批交易賬戶(hù)的交易策略和銀行賬戶(hù)投資策略，確保交易賬戶(hù)和銀行賬戶(hù)發(fā)生的業(yè)務(wù)與董（理）事會(huì)批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好保持一致，及時(shí)掌握本機(jī)構(gòu)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理情況，對(duì)于可能發(fā)生的重大不利市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)及時(shí)做出應(yīng)對(duì)策略。明確計(jì)劃財(cái)務(wù)部在推進(jìn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)方面的職責(zé)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部要準(zhǔn)確劃分交易賬戶(hù)和銀行賬戶(hù)，識(shí)別交易中交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)，采用金融質(zhì)押品和凈額結(jié)算等手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要及時(shí)監(jiān)測(cè)和定期評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，制定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，修訂管理流程。審計(jì)部要定期對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)情況并提出整改意見(jiàn)，跟蹤整改情況。

2.確定賬戶(hù)劃分管理辦法。計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定銀行賬戶(hù)、交易賬戶(hù)劃分標(biāo)準(zhǔn)、管理政策和程序，根據(jù)銀行賬戶(hù)和交易賬戶(hù)的性質(zhì)和特點(diǎn)，分別采取相應(yīng)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制方法，并按照監(jiān)管要求計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。

3.制定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)建立市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，包括交易性市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的日常報(bào)告、非交易性市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的定期報(bào)告、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控報(bào)告、估值和損益的計(jì)量報(bào)告等。建立完善的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)辦法，每日監(jiān)測(cè)限額使用情況。根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理能力和外部市場(chǎng)環(huán)境確定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)偏好，風(fēng)險(xiǎn)偏好要有定性指標(biāo)和定量指標(biāo)。要以單筆交易為基礎(chǔ)、組合交易為對(duì)象，開(kāi)發(fā)適應(yīng)本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，制定詳細(xì)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、評(píng)估和監(jiān)測(cè)等操作流程。結(jié)合實(shí)際情況采用保證金、期權(quán)、互換、信用衍生品等工具對(duì)沖市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)敞口。要建立重大市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)處置流程，確定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)限額，并在限額內(nèi)設(shè)定預(yù)警值，制定突破限額預(yù)警值后應(yīng)采取的措施。短期內(nèi)，至少要采用頭寸限額、集中度限額、敏感性限額和止損限額來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

四、積極推進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)基本指標(biāo)法建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)牽頭，各業(yè)務(wù)管理部門(mén)配合，健全操作風(fēng)險(xiǎn)公司治理體系、操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系等。

1.健全操作風(fēng)險(xiǎn)管理的公司治理體系。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)董（理）事會(huì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和總體政策，向董（理）事會(huì)報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)管理總體情況、高級(jí)管理層處理重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件情況，監(jiān)控和評(píng)價(jià)操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)落實(shí)高級(jí)管理層建立的與業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策和操作規(guī)程，督促各部門(mén)切實(shí)履行操作管理職責(zé)，確保操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)按照董（理）事會(huì)、高級(jí)管理層要求制定本機(jī)構(gòu)統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策，建立適當(dāng)?shù)牟僮黠L(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)限和責(zé)任，建立和完善操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制程序。建立操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告程序，明確風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路徑、頻率，定期監(jiān)測(cè)并報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)狀況和重大損失情況，針對(duì)潛在操作風(fēng)險(xiǎn)建立早期預(yù)警機(jī)制。要明確操作風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和類(lèi)型，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)測(cè)、評(píng)估、控制、緩釋和報(bào)告等管理流程進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，建立操作風(fēng)險(xiǎn)雙線(xiàn)報(bào)告制度。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要明確操作風(fēng)險(xiǎn)的資本計(jì)量方法、分配標(biāo)準(zhǔn)和考核流程。對(duì)現(xiàn)有和新推出的重要產(chǎn)品、業(yè)務(wù)活動(dòng)、業(yè)務(wù)程序、信息科技系統(tǒng)、人員管理等，及時(shí)進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理在業(yè)務(wù)部門(mén)、操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和審計(jì)部門(mén)的“三道防線(xiàn)”機(jī)制，暢通信息溝通和共享機(jī)制。審計(jì)部負(fù)責(zé)定期檢查和評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行情況，對(duì)新出臺(tái)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，并向董（理）事會(huì)報(bào)告。

3.制定業(yè)務(wù)連續(xù)性管理辦法。業(yè)務(wù)發(fā)展部牽頭，風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)和信息科技部門(mén)配合制定完善業(yè)務(wù)連續(xù)性管理辦法。從管理政策、組織架構(gòu)、管理工具及預(yù)案建設(shè)（包括科技系統(tǒng)、基礎(chǔ)設(shè)施）等提出業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系建設(shè)目標(biāo)。要加強(qiáng)業(yè)務(wù)連續(xù)性管理政策制度、管理流程、管理工具等建設(shè)，制定和完善業(yè)務(wù)連續(xù)性管理政策、業(yè)務(wù)連續(xù)性突發(fā)事件應(yīng)急管理辦法、業(yè)務(wù)影響分析模版、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析模版、預(yù)案制定模版等，明確業(yè)務(wù)影響分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)案建設(shè)等業(yè)務(wù)連續(xù)性管理日常工作的要求和基本流程，明確突發(fā)事件響應(yīng)及業(yè)務(wù)恢復(fù)基本流程。

4.制定外包風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。信息科技部牽頭，辦公室、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)配合，制定統(tǒng)一的外包風(fēng)險(xiǎn)管理政策，明確外包風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和職責(zé)分工，明確外包業(yè)務(wù)范圍，規(guī)范外包業(yè)務(wù)管理流程及權(quán)限，制定外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及盡職調(diào)查相關(guān)內(nèi)容。明確外包業(yè)務(wù)的分包及轉(zhuǎn)包相關(guān)事項(xiàng)，明確外包業(yè)務(wù)突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案和機(jī)制，對(duì)外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督管理。

五、強(qiáng)化流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)，嚴(yán)控聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)牽頭，計(jì)劃財(cái)務(wù)、資金營(yíng)運(yùn)和辦公室等部門(mén)配合推進(jìn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)。對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)管理辦法、流動(dòng)性壓力測(cè)試和應(yīng)急預(yù)案。提高流動(dòng)資產(chǎn)和核心負(fù)債的穩(wěn)定性；嚴(yán)格執(zhí)行流動(dòng)性指標(biāo)，加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和監(jiān)測(cè)；加大流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試，制定分層次的流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備、救助應(yīng)急通道和應(yīng)急預(yù)案，提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置能力。同時(shí)，由綜合管理部門(mén)牽頭，風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)及相關(guān)部門(mén)配合，完善聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，明確聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的類(lèi)別和等級(jí)，以及應(yīng)對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告和處置流程，積極協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)各方，妥善處理聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散蔓延。

總而言之，農(nóng)信社只有通過(guò)全面推進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重法，建立信用風(fēng)險(xiǎn)限額管理辦法和建立信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部報(bào)告體系，開(kāi)展市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法建設(shè)，積極推進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)基本指標(biāo)法建設(shè)強(qiáng)化流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)，嚴(yán)控聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理才能走向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化。

作者簡(jiǎn)介：郭玉紅（1969.05- ），女，達(dá)斡爾族，內(nèi)蒙古呼倫貝爾人，大學(xué)本科學(xué)歷，畢業(yè)于中央黨校經(jīng)濟(jì)管理專(zhuān)業(yè)，1986年12月參加工作，經(jīng)濟(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，中共黨員，現(xiàn)任新巴爾虎右旗農(nóng)村信用合作聯(lián)社理事長(zhǎng)