商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)稅優(yōu)惠進(jìn)行時(shí)

唐璐

國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定試點(diǎn)對(duì)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)給予個(gè)人所得稅優(yōu)惠，每人每年享受的稅前扣除限額為2400元/年（200元/月）。

2015年5月6日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定試點(diǎn)對(duì)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)給予個(gè)人所得稅優(yōu)惠，每人每年享受的稅前扣除限額為2400元/年（200元/月）。試點(diǎn)地區(qū)企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買(mǎi)，按上述限額予以扣除。

隨著商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的落地，很多人都想了解商業(yè)健康保險(xiǎn)。那么什么是商業(yè)健康保險(xiǎn)？購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)后到底能享受多少個(gè)稅優(yōu)惠？什么樣的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品才能享受個(gè)稅優(yōu)惠？筆者搜集了相關(guān)資料為大家一 一解答。

什么是商業(yè)健康保險(xiǎn)？

商業(yè)健康保險(xiǎn)是由商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)因健康原因和醫(yī)療行為導(dǎo)致的損失給付保險(xiǎn)金的保險(xiǎn)，包括疾病保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、收入保障保險(xiǎn)和長(zhǎng)期看護(hù)保險(xiǎn)。發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)，有助于推進(jìn)健康服務(wù)業(yè)發(fā)展、擴(kuò)大就業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和民生改善。作為基本醫(yī)保的“接手”和“助手”，商業(yè)健康保險(xiǎn)在管控社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、保障百姓就醫(yī)方面的作用不可替代。同時(shí)日益嚴(yán)重的人口老齡化，也是中國(guó)必須加速發(fā)展商業(yè)健康險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)壓力。

目前，我國(guó)已有100多家保險(xiǎn)公司開(kāi)展商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，覆蓋產(chǎn)品2200多個(gè)，保費(fèi)收入達(dá)1587億元。實(shí)際上，國(guó)內(nèi)多家大型壽險(xiǎn)公司早已開(kāi)始為健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的大發(fā)展做準(zhǔn)備。其中，中國(guó)平安早已設(shè)立平安健康險(xiǎn)公司，中國(guó)人壽已為健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)單獨(dú)設(shè)立了部門(mén)，中國(guó)太保也已和安聯(lián)集團(tuán)共同出資成立太保安聯(lián)健康保險(xiǎn)公司。新華人壽在全國(guó)中型城市開(kāi)始設(shè)立健康管理中心對(duì)接健康險(xiǎn)。一些保險(xiǎn)公司也正在開(kāi)展相關(guān)健康險(xiǎn)稅優(yōu)產(chǎn)品的前期設(shè)計(jì)工作。

雖然我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展迅速，然而數(shù)據(jù)顯示其賠付支出在醫(yī)療衛(wèi)生總費(fèi)用中占比僅為1.3%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于美國(guó)37%的比例。另外商業(yè)健康險(xiǎn)在我國(guó)保險(xiǎn)總保費(fèi)中占比僅為8%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于美國(guó)40%的水平，健康險(xiǎn)的人均保費(fèi)僅116元，也遠(yuǎn)低于美國(guó)的16800元。

到底能享受多少個(gè)稅優(yōu)惠？

適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指在試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者。

對(duì)于政策所規(guī)定的每人每年享受的稅前扣除限額為2400元/年（200元/月），很多人不知道到底可以享受多少個(gè)稅優(yōu)惠。

舉個(gè)例子：目前個(gè)稅起征點(diǎn)是3500元，購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)后的個(gè)稅起征點(diǎn)是3700元。假設(shè)以市民每月工資收入5000元來(lái)計(jì)算，那么購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康險(xiǎn)之前的個(gè)稅為每月（5000-3500）*3%=45元，購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康險(xiǎn)后的個(gè)稅為每月（5000-3700）*3%=39元，即每年可少繳納72元。（注：個(gè)體工商戶每月收入不超過(guò)5000元的，稅率為5%）

由于稅率隨收入的上升而提高，投保人稅前收入越高，購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康險(xiǎn)每年可少繳納的個(gè)稅也越高。

未來(lái)什么樣的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品能享受稅收優(yōu)惠

稅收優(yōu)惠被譽(yù)為“產(chǎn)品端的有力推手”，此次政策的落地，將助推保險(xiǎn)公司健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，而專業(yè)健康險(xiǎn)公司受益程度更大?！蛾P(guān)于開(kāi)展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》表示符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，是指由保監(jiān)會(huì)研發(fā)并會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的適合大眾的綜合性健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。待產(chǎn)品發(fā)布后，納稅人可按統(tǒng)一政策規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策，稅務(wù)部門(mén)按規(guī)定執(zhí)行。

而具體會(huì)是什么樣的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品能享受稅收優(yōu)惠，保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士分析道：“具體的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品并不是針對(duì)市場(chǎng)上現(xiàn)行銷售的健康險(xiǎn)產(chǎn)品，而是會(huì)有專門(mén)的保險(xiǎn)產(chǎn)品，且這個(gè)保險(xiǎn)產(chǎn)品的定位將會(huì)是與基本醫(yī)療保險(xiǎn)、大病保險(xiǎn)等基本醫(yī)保相銜接，打造適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險(xiǎn)。其最終的產(chǎn)品形態(tài)可能是一個(gè)包括醫(yī)療、重疾、失能等不同責(zé)任范圍的組合產(chǎn)品。”