瑞（典）、美、德、日的養(yǎng)老保險制度及對我國的啟示

魏龍

[摘要]目前，世界各國都在關(guān)注人口老齡化問題。隨著各個國家的人口老齡化程度日益加深，大量出現(xiàn)的老年人口對各國自身都在不同的程度上提出了一定的挑戰(zhàn)。為了解決這個問題，各國都在結(jié)合自身實際的基礎(chǔ)上，制定了不同模式的養(yǎng)老保險制度。我國擁有龐大的人口基數(shù)，在國家人口政策的干預(yù)下，我國的人口結(jié)構(gòu)迅速轉(zhuǎn)變，也加入了人口老齡化國家的行列。我國由于經(jīng)濟基礎(chǔ)薄弱，養(yǎng)老保險制度的建立時間比較晚，存在著許多問題。文章通過分析對比瑞（典）、美、德、日的養(yǎng)老保險制度，并且結(jié)合我國實際，探討?zhàn)B老保險制度的完善方式。

[關(guān)鍵詞]養(yǎng)老保險制度；人口老齡化；社會保險

我國是個人口大國，養(yǎng)老保險制度不僅是解決老年人老有所養(yǎng)的基本民生問題，而且是涉及我國可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的重大發(fā)展問題。我國人口基數(shù)大，是世界上人口最多的幾個國家之一，人口老齡化具有數(shù)量大、規(guī)模廣、速度快的特點。國際上通常把65歲以上人口占總?cè)丝诒戎爻^7%的國家或地區(qū)列入老齡化國家。30多年的時間，我國的這一比重從1982年的4.91%到現(xiàn)在上升到接近l0%。而且根據(jù)中國國際經(jīng)濟交流中心的預(yù)測，再過15年，也就是2030年，我國65歲以上老人占全國總?cè)丝诘谋戎貙⑦_到18.2%。

如此巨大的人口老齡化壓力，考驗著我國政府規(guī)劃養(yǎng)老的能力。養(yǎng)老不是僅僅滿足老年人的基本生活，還需要考慮老年人的心理需求和醫(yī)學(xué)、專業(yè)護理服務(wù)等等。未來養(yǎng)老的發(fā)展不能局限于政府或者家庭方面的承擔(dān)，還需要使養(yǎng)老走向社會化，鼓勵社會機構(gòu)、企業(yè)等等參與到養(yǎng)老服務(wù)隊伍中來。經(jīng)過60多年的努力和發(fā)展，我國養(yǎng)老保險雖然取得了一定的成績，但也存在著許多問題。面對日益增大的人口老齡化壓力，迫切需要改革養(yǎng)老保險制度，以下四個發(fā)達國家的養(yǎng)老保險制度為此提供了很好的經(jīng)驗。

一、瑞（典）、美、德、日的養(yǎng)老保險制度

（一）瑞典養(yǎng)老保險制度

瑞典作為“北歐五國”之一，素有“福利國家櫥窗”之稱，它的養(yǎng)老保險制度是其社會福利制度的一個重要構(gòu)成部分。

在20世紀80年代初到90年代中后期，由于繳費額與養(yǎng)老金津貼標準之間不直接對等，并且國民提前退休現(xiàn)象增多，造成瑞典的勞動力供給下降，這些都導(dǎo)致了國家養(yǎng)老金不足。為了解決這個問題，瑞典政府采取了兩個措施：建立退休引導(dǎo)機制和自動平衡機制。一是退休引導(dǎo)機制。它是把退休年齡和養(yǎng)老金計發(fā)標準掛鉤聯(lián)系起來，通過獎勵來激勵居民延遲退休。具體規(guī)定是：公民年齡在61到70歲是可選擇的退休年齡時間段，其中法定退休年齡是65歲，每提前一個月退休要扣減0.5%的養(yǎng)老金，同時每延遲一個月則可以增加0.7%的養(yǎng)老金。二是自動平衡機制。即名義賬戶每年記賬利率的確定，取決于近3年的社會平均工資增長率，和上年度通貨膨脹率。這樣做是為了使個人賬戶累積總額能夠反映周期內(nèi)的社會經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r并且處于自動平衡狀態(tài)

瑞典的新養(yǎng)老保險制度在2001年正式實施。新制度包含三種類型面向三種人群：一是國民年金，該部分的資金主要來源于國家稅收，主要是面向無收入或低收入的弱勢人群。凡是在瑞典居住期滿40年者，且年滿65周歲，均可以每年領(lǐng)取7萬克朗的稅前養(yǎng)老金；而居住不滿40年的公民，還可以按每年1/40的比例遞減。二是收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金，一般是由雇主和雇員共同承擔(dān)的，他們按照工資總額和繳費工資各繳納9.25%。在瑞典新養(yǎng)老保險制度中，這部分兩部分組成：名義賬戶和實賬積累。名義賬戶是由社會保險管理局負責(zé)的，將繳費資金的16%計入?yún)⒈Ｈ速~戶，由公共投資基金對其進行管理運營，這個賬戶用作個人在退休時領(lǐng)取養(yǎng)老金，其在財務(wù)模式上是實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，此外，實賬積累部分，則由養(yǎng)老基金管理局將繳費的2.5%劃出，然后投資到私人基金公司以及共同基金公司來進行運營，努力實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。三是職業(yè)年金，即面向在職居民的養(yǎng)老基金，其中費率取決于參保人員的就職行業(yè)和年齡，平均約為工資總額的3%到5%之間，一般是由工會與企業(yè)管理者共同商定建立的。目前，瑞典國民中的90%以上在職人員都參加了職業(yè)年金，這部分資金的投資運營主要是由各私營基金公司負責(zé)的。

當(dāng)前，瑞典不僅恢復(fù)了經(jīng)濟競爭力，而且它依然是世界上養(yǎng)老保險最“慷慨”的國家。瑞典的經(jīng)驗表明，養(yǎng)老保險制度兼顧公平與效率，通過解除國民的后顧之憂，來促進社會穩(wěn)定，進而能夠讓國民放心大膽地創(chuàng)新、創(chuàng)造，增強社會活力。

（二）美國養(yǎng)老保險制度

20世紀30年代，美國的養(yǎng)老保險制度開始建立。作為世界上較早建立養(yǎng)老保險制度的國家之一，經(jīng)過不斷發(fā)展，美國的養(yǎng)老保險的“三大支柱”逐步形成了，包括社會養(yǎng)老保險、公共部門或雇主出資的養(yǎng)老保險、個人儲蓄養(yǎng)老保險。

第一支柱是社會養(yǎng)老保險。該保險是美國養(yǎng)老保險制度的基礎(chǔ)，是由政府強制執(zhí)行，以現(xiàn)收現(xiàn)付的模式支付養(yǎng)老金。它覆蓋包括了全美約96%的勞動人口，屬于國家的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險制度。美國社會養(yǎng)老保險的相關(guān)管理部門包括社會保障咨詢委員會、社會保障局、國內(nèi)稅收局、勞工部、財政部等。社會養(yǎng)老保險的資金主要來源，是雇主與雇員共同繳納的工薪稅，統(tǒng)一由美國國內(nèi)稅收局征收，社?；鹭撠?zé)統(tǒng)一管理及發(fā)放。而自雇人員則需繳納雙倍的工薪稅，這是因為其兼有雇員和雇主的雙重身份。為了方便人員的流動，每一參保人員都有一個終生社會保障號，由美國稅務(wù)部門編制。給付社會保險的條件是：退休年齡為62歲以上、有10年以上的繳納社會保障稅經(jīng)歷，并且積累社保積分要達到40分以上。

第二支柱是公共部門或雇主出資的養(yǎng)老保險。該保險包含兩種類型，一是公共部門養(yǎng)老保險。包括聯(lián)邦政府公務(wù)員的退休金制度，該退休金制度又分文職和軍職雇員，同時各州和地方政府與聯(lián)邦政府的養(yǎng)老金制度也有所不同，但總體相似。二是企業(yè)部門養(yǎng)老保險。美國企業(yè)的養(yǎng)老保險包括了收益確定型和繳費確定型。一方面，收益確定型的養(yǎng)老保險是非強制性的，而且沒有統(tǒng)一標準，它是建立了一個共同賬戶，來取代每個參保人設(shè)立的單獨賬戶，并且實行基金積累制。雇員的收益確定性養(yǎng)老保險賬戶，具體是由雇主出資的，并由雇主負責(zé)資金運作，而且該賬戶養(yǎng)老基金是不隨雇員流動的。另一方面，是繳費確定型養(yǎng)老保險，其中每一位參保者都有自己的獨立個人賬戶，由于延遲納稅等稅收優(yōu)惠政策的激勵，雇主向雇員提供退休金給付，并且該基金還可隨雇員的流動而轉(zhuǎn)移。近年來，在美國的所有繳費確定型的養(yǎng)老保險基金中，發(fā)展最快的是401K計劃。所謂的401K計劃是一種專門賬戶，該賬戶是企業(yè)為員工設(shè)立的，企業(yè)和員工每月向養(yǎng)老金賬戶，按一定的比例存入資金，同時企業(yè)還向員工提供證券組合投資計劃，通常有3、4種不同的類型可供員工選擇。當(dāng)員工退休時，可以選擇多種方式領(lǐng)取，包括一次性、分期領(lǐng)取或轉(zhuǎn)為存款等方式。

第三支柱是個人儲蓄養(yǎng)老保險。該養(yǎng)老保險計劃是以個人自愿為基礎(chǔ)的，并且以稅收優(yōu)惠政策激勵，鼓勵人們進行儲蓄來提高個人養(yǎng)老金收入。個人出資、個人管理是該計劃的顯著特征。它包含三個方面：一是傳統(tǒng)個人退休賬戶。該賬戶的資金來源主要通過稅收，征稅模式稱為ETT（即企業(yè)個人繳費環(huán)節(jié)免稅，但是對企業(yè)年金投資取得的收益和個人領(lǐng)取企業(yè)年金征稅），并且設(shè)置了存款限額。個人退休賬戶可以由個人單獨設(shè)立，或者企業(yè)代為設(shè)立，并且需要第三方金融機構(gòu)進行管理。參保者在滿70.5歲后的第二年4月1日前，可以從賬戶中提取一定款額，其中包括投資收益在內(nèi)，是需要納稅的。二是反向個人退休賬戶。實行TEE征稅模式（即僅對征稅企業(yè)個人繳費環(huán)節(jié)征稅，而對企業(yè)年金投資取得收益和個人領(lǐng)取企業(yè)年金免稅），而且滿70.5歲后仍可向個人退休賬戶投入資金。三是小企業(yè)個人退休賬戶。該賬戶是雇員每年存款7000美元到個人退休賬戶，同時要求雇主按照雇員工資額的3%，或者利潤的2%，提供作為配套繳費額。作為參保人員還可享受延遲納稅的優(yōu)惠。

在美國，社會養(yǎng)老保險是養(yǎng)老保險制度的基礎(chǔ)。65歲以上老年人收入來源于三方面社會養(yǎng)老保險、政府或雇主出資養(yǎng)老保險、個人儲蓄養(yǎng)老保險，它們的份額分別為40%、9%、l0%。余下的收入則主要來自資產(chǎn)收入（14%）和薪金（25%）。由此可見，聯(lián)邦政府負責(zé)的社會養(yǎng)老保險，在保障個人基本養(yǎng)老金收入中起著重大作用。美國通過全社會對養(yǎng)老保險負責(zé)，以風(fēng)險共擔(dān)來降低老年貧困率，在一定程度上平衡各階層養(yǎng)老金收入的差距。

（三）德國養(yǎng)老保險制度

德國是世界上第一個向老年人提供幫助的國家（1889年），是現(xiàn)代社會保險制度的發(fā)源地。現(xiàn)行“三層次模式”養(yǎng)老保險制度是于2005年起實行的。

第一層次是基本養(yǎng)老保險，基本養(yǎng)老保險為參保人提供基本的養(yǎng)老保障，具有不可繼承、不可變賣、不可抵押、不可轉(zhuǎn)賬的特征。它包括三個方面：法定養(yǎng)老保險、特定職業(yè)養(yǎng)老保險、農(nóng)民養(yǎng)老保險。其中幾乎包括所有被雇傭勞動者和特定的獨立經(jīng)營者的人員都參加法定養(yǎng)老保險，除這些職業(yè)之外的其他人也可自愿參保。法定養(yǎng)老金的資金主要來自參保者和其所在企業(yè)與政府的財政補貼，兩者的所占的比重分別約為75%和25%。第二層次為補充養(yǎng)老保險，即里斯特養(yǎng)老金和企業(yè)補充養(yǎng)老保險。其中，里斯特養(yǎng)老金的對象是公務(wù)員及公職人員、法定養(yǎng)老保險參與者及其配偶等。企業(yè)補充養(yǎng)老保險的對象則是雇員，資金來源可單獨來自雇主或雇員，也可以由雙方共同承擔(dān)，如果企業(yè)為員工繳納養(yǎng)老保險則可享稅收上的優(yōu)惠。第三層次為個人自愿養(yǎng)老保險，它包括個人存入指定賬戶的本金及利息。

三層次模式進一步明確了各種養(yǎng)老保險計劃的地位，是德國從稅收政策角度，對現(xiàn)有養(yǎng)老保險制度進行的重新分類和定義。其中，以法定養(yǎng)老保險作為基礎(chǔ)性的保障，以企業(yè)補充養(yǎng)老保險、個人自愿養(yǎng)老保險作為補充性保障。如果僅依靠法定養(yǎng)老保險，老年人的基本生活也可以得到充足的保障。在德國，繳納養(yǎng)老金包括三部分：法定養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險、個人自愿養(yǎng)老保險。這三個方面所占份額分別約為70%、20%和10%。近期，德國政府希望能通過“三層次模式”，提高個人自愿養(yǎng)老保險的支付的份額，近期目標是15%，中遠期希望能夠達到25%-30%?！叭龑哟文Ｊ健钡酿B(yǎng)老保險制度調(diào)動了企業(yè)和個人參與養(yǎng)老保險的積極性，這項舉措減輕了德國人口老齡化的壓力。

（四）日本養(yǎng)老保險制度

自20世紀50年代起日本就逐步建立起了較完善的社會保障制度，其中的一個重要組成部分是養(yǎng)老保險制度。其后為了適應(yīng)經(jīng)濟和人口的變化，日本不斷的改革養(yǎng)老保險制度。

日本現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度包括了三個層次：國民養(yǎng)老保險、共濟養(yǎng)老保險和厚生養(yǎng)老保險、其他可選擇的企業(yè)養(yǎng)老保險。第一層次是國民養(yǎng)老保險。它的資金來源于個人繳納的保險費和國家財政補貼，國家規(guī)定20歲至60的日本公民都必須參加，繳費的最低年限為25年，繳費滿40年才能領(lǐng)取全額養(yǎng)老金。一般公民在65歲領(lǐng)取國民養(yǎng)老保險，但也可以在60至70歲之間提前或者延遲領(lǐng)取，不過和瑞典一樣，如果提前領(lǐng)取則國民養(yǎng)老保險金額，將受到每月減少0.5%金額的限制，而每延遲一個月領(lǐng)取，則增加0.7%的金額。第二層次是共濟養(yǎng)老保險和厚生養(yǎng)老保險。這兩者均與收入關(guān)聯(lián)，資金由企業(yè)和個人對半分擔(dān)。其中，共濟養(yǎng)老保險主要是面向私營學(xué)校的教員和公務(wù)員，厚生養(yǎng)老保險則是面向私營企業(yè)的職員。國家規(guī)定，雇員5人以上且從事適用工種的企業(yè)和雇員1人以上的法人事務(wù)所都必須強制參加厚生養(yǎng)老保險。第三個層次則是其他可選擇的企業(yè)養(yǎng)老保險，例如國民養(yǎng)老保險基金等。目前，第一和第二層次的養(yǎng)老保險統(tǒng)稱為公共養(yǎng)老保險，由政府負責(zé)管理。

日本的養(yǎng)老保險資金是由日本年金局（JPS）管理的。該機構(gòu)負責(zé)與公共養(yǎng)老保險相關(guān)的業(yè)務(wù)，采取董事長負責(zé)制，為公立法人機構(gòu)。年金局采取垂直管理的方式，根據(jù)市一町一村三級來進行管理，為居民提供了全面的養(yǎng)老保險管理服務(wù)。與此同時，日本通過“物價變動”機制，有效地預(yù)防了養(yǎng)老保險資金實質(zhì)價值的減少。即養(yǎng)老保險額度將隨著物價上漲而提高。養(yǎng)老保險基金實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，納入國家預(yù)算范疇。

日本在應(yīng)對“超級老齡社會”中，養(yǎng)老保險制度功不可沒。2011年日本的老年人口（65歲以上）接近3000萬，占全國人口比重高達23.3%。當(dāng)年日本的情況是有3451萬人領(lǐng)取了522000億日元養(yǎng)老金，平均老年人家庭每戶領(lǐng)取了養(yǎng)老金金額307.2萬日元，有大約60%的老年人家庭僅依靠養(yǎng)老金收入就能生活。

二、對我國養(yǎng)老保險制度改革的啟示

（一）建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度，發(fā)揮政府統(tǒng)籌功能

我國現(xiàn)有養(yǎng)老保險制度由于長期存在干部與職工、城鎮(zhèn)與鄉(xiāng)村的雙二元結(jié)構(gòu)，造成了養(yǎng)老保險碎片化。養(yǎng)老保險制度的碎片化狀況具體表現(xiàn)是：地區(qū)差異體、城鄉(xiāng)制度差異、制內(nèi)和體制外的制度差異。所謂的養(yǎng)老保險制度“碎片化”，就是指缺乏整體性和統(tǒng)一性。雖然在實施養(yǎng)老保險制度的過程中，要充分考慮不同人群的利益，還有不同地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平、財政狀況，但是過度的“碎片化”會造成各種制度之間養(yǎng)老保險待遇的不公平，這不利于養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)以及制度的可持續(xù)發(fā)展。由于政策存在差異性和不平衡性，使得各地各部門的各行業(yè)在各時期的社會政策之間存在著不連貫、不一致的情況。所有這些都不利于發(fā)揮養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌功能?，F(xiàn)在中國的養(yǎng)老保險制度在不同人群、地區(qū)之間存在較大差異。在未來中國養(yǎng)老保險制度改革與發(fā)展的方向是建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度。為此我們應(yīng)借鑒國外的經(jīng)驗，實行統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度，并且由專門機構(gòu)負責(zé)統(tǒng)一管理。

（二）進一步完善“三支柱”養(yǎng)老保險制度，加強資金的流動性和收益性

我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度是以國家為基礎(chǔ)、企業(yè)和個人共同參與的。分為三個不同層次的養(yǎng)老保險，一是基本養(yǎng)老保險計劃，二是企業(yè)補充養(yǎng)老保險計劃，三是個人儲蓄型保險計劃。在此基礎(chǔ)上初步構(gòu)建了我國的養(yǎng)老保險體系制度的框架。現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度主要有以下三個問題：第一是制度的不完善，有部分的城鎮(zhèn)人群還未納入保障范圍；第二是繳費率比較高，同時還受到大多數(shù)非國有企業(yè)抵制，不利于擴大覆蓋面；第三是還沒有完全解決國有企業(yè)的問題，而有限的覆蓋面則會加劇繳費負擔(dān)，造成限制勞動力合理流動，進而可能造成覆蓋面繼續(xù)下降的惡性循環(huán)。我國作為人口大國，正在經(jīng)歷快速老齡化，我國養(yǎng)老保險必須多條腿走路。國家層面的養(yǎng)老保險資金帶有強制性，來源于參保者的繳費和政府的財政補貼，而且其覆蓋了絕大部分居民，是屬于基礎(chǔ)性的養(yǎng)老保險。同時企業(yè)層面的養(yǎng)老保險也帶有強制性。而個人養(yǎng)老保險屬于自愿參加的保險，是其為了改善個人自己年老后的生活而自愿參保的，并且參加者還獲得稅收等方面的優(yōu)惠，鼓勵個人養(yǎng)老保險的推廣。例如2015年4月幸福人壽推出首款保險版的”以房養(yǎng)老”產(chǎn)品。銀行方面，2013年上海銀行也率先推出相關(guān)系列產(chǎn)品?！币苑筐B(yǎng)老”是一種創(chuàng)新模式，是以國家法律為基礎(chǔ)，金融企業(yè)和個人共同參與的解決我國養(yǎng)老問題的一次嘗試。

（三）采用彈性退休制度，緩解人口老齡化帶來壓力

退休年齡的制定受到很多相關(guān)因素的影響，其中主要包括：初始的勞動年齡、人均預(yù)期壽命、工作環(huán)境與工作性質(zhì)、勞動力供求狀況、經(jīng)濟發(fā)展水平、養(yǎng)老保險基金儲備等。主要可以概括為四個方面：一是政策因素，二是經(jīng)濟因素，三是勞動力因素，四是個人因素。政策因素主要是國家的社會保障政策和企業(yè)的年金政策。經(jīng)濟因素包括資產(chǎn)規(guī)模、收入水平。勞動力因素則是市場的勞動力需求、工資率等。個人因素則是多方面的，既有客觀的健康水平、職位等，也有主觀的空閑偏好、生活方式等。相對于15年前，我國的人均壽命有了大幅度的增長，人均大約8.5歲。按目前的退休年齡算，公民從退休到去世延續(xù)的時間過長，這對政府支付將造成過大的壓力，同時也會給企業(yè)增添巨大的成本壓力。我國應(yīng)根據(jù)實際情況，根據(jù)各種職業(yè)的特點，針對不同的情況，設(shè)計彈性的退休年齡。同時還應(yīng)該根據(jù)社會的實際情況制定切實可行的措施和法律制度。為了應(yīng)對人口快速老齡化帶來的養(yǎng)老壓力，延遲退休勢在必行，而彈性退休制度是個比較可行的、比較溫和的辦法。具體可以參考瑞典和日本的做法，設(shè)定一個合理的法定退休年齡，延遲退休者領(lǐng)取的養(yǎng)老金增加來鼓勵延遲退休，而提前退休者則相應(yīng)減少養(yǎng)老金的發(fā)放。彈性退休制度是養(yǎng)老保險制度的熱點話題之一，從國際上看，已經(jīng)有很多西方國家開始逐步實施了彈性退休制度。彈性退休制度的選擇，是因為這種退休方案設(shè)計考慮到了不同身份勞動者的個人意愿，其中體現(xiàn)了人性化思想。對彈性退休制度的討論和研究，可以為我國養(yǎng)老保險制度改革提供種新思路，對于老齡化帶來的風(fēng)險的應(yīng)對具有現(xiàn)實意義。

（四）建立、完善養(yǎng)老保險法律制度，保障老年人的基本生活

目前，我國的社會養(yǎng)老保險制度的法律體系還不完善，在《憲法》和《勞動法》中僅僅有一些粗略的框架，在強制性、執(zhí)行力度和實施的有效性上還有所缺乏。隨著社會的快速發(fā)展，還有我國多年來的人口政策，人口老齡化問題已經(jīng)成為我國急需解決的難題。在這種背景下，一部針對養(yǎng)老保險的專門法律就顯得非常重要了，養(yǎng)老保障體系的合理運行需要法律的支持。如果無法可依，現(xiàn)代養(yǎng)老保險體系制度的建立、運營、監(jiān)督和完善將受到嚴重阻礙。因此，建立一部專門的養(yǎng)老保險法律是目前亟待解決一個重要課題。養(yǎng)老保險法律制度作為社會保障法中不可或缺的重要組成部分，也是社會保險中最為重要的險種之一。我國應(yīng)在借鑒國外成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，立足于我國實際國情，盡快建立起完善的養(yǎng)老保險法律制度，更好地保障老年人的基本生活。