鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金安全和風(fēng)險(xiǎn)控制

蘇林蓉

摘要：資金是促進(jìn)企業(yè)不斷發(fā)展的重要因素，若一個(gè)企業(yè)沒有可供企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的資金基礎(chǔ)，那么企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)將很難展開。而對(duì)于一個(gè)鐵路運(yùn)輸企業(yè)而言，企業(yè)每年的運(yùn)輸業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和投資的總和流動(dòng)資金將達(dá)到350多億元，可見鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金安全管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性。本文將針對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)中的資金安全和風(fēng)險(xiǎn)控制問題開展敘述，分析問題的誘因，同時(shí)針對(duì)問題誘因的特點(diǎn)提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：鐵路運(yùn)輸企業(yè)；資金安全；風(fēng)險(xiǎn)控制

資金安全管理和風(fēng)險(xiǎn)控制主要是指，鐵路運(yùn)輸企業(yè)為了確保鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)開展的順利和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并遵循責(zé)任分工的原則，通過建立各個(gè)職能部門來確保鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序化開展，以至于實(shí)現(xiàn)對(duì)各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金需求進(jìn)行審計(jì)、制約和考核，在資金風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)之上賦予各個(gè)職能部門資金安全管控的權(quán)限和職責(zé)，進(jìn)而建立起一套系統(tǒng)化、規(guī)范化的企業(yè)資金制約化控制體系。

一、鐵路運(yùn)輸企業(yè)可能潛在的資金安全風(fēng)險(xiǎn)

筆者結(jié)合自身實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)文獻(xiàn)資料發(fā)現(xiàn)，目前，鐵路運(yùn)輸企業(yè)在業(yè)務(wù)開展過程中可能潛在的資金問題，主要有以下幾個(gè)方面：

（一）企業(yè)資金太過分散，致使資金整體利潤(rùn)率較低

國(guó)內(nèi)部分鐵路局或路段，由于內(nèi)部各級(jí)單位或智能部門設(shè)有單獨(dú)的財(cái)務(wù)管理部門，并且開設(shè)有單獨(dú)的銀行賬戶，這些部門看似單個(gè)占比不是很大，但是將所有總和起來約占總體資金額度的一般左右，這些資金大部分都比較閑散，因此，并不能提高整體資金的使用率，最終影響到企業(yè)整體資金的周轉(zhuǎn)速度。

（二）缺乏有效的管控機(jī)制，讓其有信譽(yù)受到影響

部分地方路局，當(dāng)下級(jí)單位多方經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題時(shí)，一般會(huì)向當(dāng)?shù)芈肪稚暾?qǐng)資金用以經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)。但是當(dāng)借貸時(shí)間到期時(shí)，借款公司依然無法還款或缺乏還款能力，那么將會(huì)導(dǎo)致當(dāng)?shù)芈肪殖霈F(xiàn)資金短缺，從而影響到企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)。

（三）投資盲目性，導(dǎo)致投資效益較低

鐵路建設(shè)投資具有投資額度大，資金回收周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，從整體來看，投資資金的回報(bào)率并不是太高，經(jīng)濟(jì)效益在短期內(nèi)很難表現(xiàn)出來。目前，各個(gè)鐵路局對(duì)一些中小型項(xiàng)目的投資都有一的的資金自主權(quán)，正是由于自主權(quán)的存在致使投資缺乏科學(xué)性，多數(shù)項(xiàng)目投資都比較盲目，難以實(shí)現(xiàn)提高投資經(jīng)濟(jì)效益的目的，并且當(dāng)項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益不夠好時(shí)，通常會(huì)導(dǎo)致沒有后續(xù)資金投入，進(jìn)而導(dǎo)致投資整體項(xiàng)目效益較差。

（四）企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中資金使用率較低

經(jīng)筆者研究發(fā)現(xiàn)，在很長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)，鐵路企業(yè)各個(gè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的管理都存在粗放型問題，常會(huì)出現(xiàn)一邊的業(yè)務(wù)活動(dòng)資金比較緊張，而另一邊的資金活動(dòng)有比較閑置，從而導(dǎo)致資金在運(yùn)營(yíng)過程中的使用率不高，同時(shí)還存在資金浪費(fèi)現(xiàn)象。導(dǎo)致這種問題出現(xiàn)的一個(gè)非常重要原因就是管理責(zé)任沒有得到落實(shí)或者是責(zé)任制度不明確，從而導(dǎo)致只有一小部分人在考慮如何節(jié)約資金，而大部分人或是缺乏責(zé)任意識(shí)或是知法犯法隨波逐流。這種問題的特點(diǎn)與企業(yè)發(fā)展和鐵路產(chǎn)業(yè)規(guī)模也有著一定的聯(lián)系。

二、鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管控問題的誘因分析

鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金出現(xiàn)安全漏洞，受到經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，那么為何會(huì)出現(xiàn)這方面的問題呢？經(jīng)過筆者的深入研究和調(diào)查發(fā)現(xiàn)，其問題的誘因主要有以下三個(gè)方面：

（一）多元化扶持經(jīng)營(yíng)模式

多年以來，鐵路運(yùn)輸企業(yè)的大部分業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是由業(yè)主先墊付資金，然后經(jīng)過一定時(shí)間的資金累計(jì)之后在還給業(yè)主。但是隨著經(jīng)濟(jì)年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度的加快，若只是依靠業(yè)主墊付資金那么鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將很難開展。為了能夠在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下尋找新的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域、實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營(yíng)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，這也就給鐵路運(yùn)輸企業(yè)提供了更多的新要求。鐵路為了達(dá)到經(jīng)營(yíng)的目的，就需要通過自籌或向銀行貸款的方式籌集大量的資金，還有就是向業(yè)主借貸的方式獲取經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金，資金安全風(fēng)險(xiǎn)也就出現(xiàn)這這里。

（二）企業(yè)外部環(huán)境較為復(fù)雜

社會(huì)外部環(huán)境多樣性，常會(huì)導(dǎo)致鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金外部活動(dòng)處于尷尬的為主，財(cái)務(wù)管理體系難以快速適應(yīng)變化多端的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境。針對(duì)這一誘因的特點(diǎn)，鐵路運(yùn)輸企業(yè)還應(yīng)該從宏觀的角度來對(duì)多方問題進(jìn)行思考分析，如果企業(yè)難以適應(yīng)當(dāng)前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)變化形式，那么企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將很難開展下去。

（三）充斥著道德風(fēng)險(xiǎn)

受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的侵蝕，各種經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)問題出現(xiàn)在我們的面前，這些不良的道德問題都將對(duì)我們的資金安全產(chǎn)生一定的威脅，例如，我們常見的債務(wù)關(guān)系嚴(yán)重扭曲問題，大量的合同違約、賒賬等不良情況，這些問題紛紛進(jìn)入市場(chǎng)當(dāng)中，致使鐵路運(yùn)輸企業(yè)的償債能力還要局限于其他企業(yè)的商業(yè)性與，因此將會(huì)受到連鎖牽連效應(yīng)的影響。

三、鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）設(shè)置專門的資金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)構(gòu)

通過實(shí)踐調(diào)研和研究相關(guān)文獻(xiàn)資料筆者發(fā)現(xiàn)，鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該設(shè)置一個(gè)專門的企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)構(gòu)，同時(shí)配置專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控技術(shù)人員，把一些威脅性極高的資金風(fēng)險(xiǎn)集中起來進(jìn)行處理，使用一些防范措施來預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。此外，鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作還應(yīng)該聯(lián)合多方部門聯(lián)合開展，開展聯(lián)合預(yù)防工作，企業(yè)內(nèi)部的多個(gè)部門也應(yīng)該密切配合，注重資金的使用措施和方法，并且從多個(gè)部門的資金使用反應(yīng)情況和工作細(xì)節(jié)在做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，盡量降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控過程中所產(chǎn)生的影響。

（二）及時(shí)掌握多方信息，創(chuàng)建企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控信息體系

企業(yè)想要做好資金風(fēng)險(xiǎn)防范和管控工作，就必須認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵性，對(duì)多方的資金風(fēng)險(xiǎn)信息有一定的了解并加以掌握，創(chuàng)建一個(gè)完整的企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系。在落實(shí)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控體系的過程中，應(yīng)該充分發(fā)揮現(xiàn)代化信息技術(shù)和多種設(shè)備的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，如電子計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)和智能分析技術(shù)等，使用這些先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備來對(duì)企業(yè)的日常資金流動(dòng)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行采集、分析、加工、反饋和存儲(chǔ)。以致于鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)都能夠得到一定的控制，減少資金風(fēng)險(xiǎn)的危害性。

（三）做好鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管控工作

企業(yè)內(nèi)部任何員工的任何業(yè)務(wù)活動(dòng)都將會(huì)對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生一定的影響，影響既有正面也有負(fù)面的。如果企業(yè)內(nèi)所有員工都能夠同心協(xié)力，工作完全協(xié)調(diào)化，那么企業(yè)的資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作就將非常有效。從管理學(xué)的角度來講，就是要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部所有員工的資金管控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，徹底清除企業(yè)員工心中“自顧自家門前雪、休管他人瓦上霜”的心理，消除傳統(tǒng)工作模式下不理想的觀念，創(chuàng)建全局風(fēng)險(xiǎn)觀。企業(yè)在落實(shí)各環(huán)節(jié)工作時(shí)，也應(yīng)該隨之對(duì)工作進(jìn)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，盡量讓風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作能夠協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，進(jìn)而讓企業(yè)所有員工都能夠意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的重要性和管控工作的關(guān)鍵性，并讓其積極參與到管控工作當(dāng)中來，為管控工作出方案或出力量。同時(shí)，企業(yè)的工作管理層還應(yīng)該精心規(guī)劃、分析和調(diào)查企業(yè)財(cái)務(wù)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)管控制度，使用文化引導(dǎo)的方式實(shí)現(xiàn)雙向化管控，從多個(gè)技術(shù)角度來提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。以致于讓企業(yè)所有管理人員都能夠意識(shí)到，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題不能存在于工作的任何環(huán)節(jié)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都將對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生較大的影響，因此，就應(yīng)該把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作做到實(shí)處，從而來提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的高效率發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系建速度和變化速度的加快，在鐵路運(yùn)輸企業(yè)中使用傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段顯然已經(jīng)乏力。因此，在新的經(jīng)濟(jì)背景之下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理就應(yīng)該貫穿整個(gè)運(yùn)營(yíng)過程，必須讓企業(yè)內(nèi)的所有人員都是認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的危害性，創(chuàng)建規(guī)章制度并將其落實(shí)到各個(gè)工作環(huán)節(jié)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的資金管理工作的各個(gè)階段實(shí)施監(jiān)督和控制，在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

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（作者單位：烏魯木齊鐵路局疾病預(yù)防控制所財(cái)務(wù)科）