我國(guó)環(huán)境稅改革的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

孟鑫

【摘 要】環(huán)境稅是利用稅收的價(jià)格杠桿作用將環(huán)境污染的社會(huì)成本內(nèi)化的一種經(jīng)濟(jì)手段。開征直接環(huán)境稅具有雙重紅利效應(yīng)。本文探討了開征直接環(huán)境稅對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)革新、就業(yè)、人力資本、財(cái)政收入、消費(fèi)和環(huán)境治理的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

【關(guān)鍵詞】環(huán)境稅；經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，雙重紅利

環(huán)境稅也稱為綠色稅、生態(tài)稅，其作用機(jī)理是通過(guò)稅收的價(jià)格杠桿作用將環(huán)境污染的社會(huì)成本內(nèi)化為產(chǎn)品的生產(chǎn)成本的一部分，使資源由高污染的低技術(shù)含量產(chǎn)業(yè)向高科技綠色產(chǎn)業(yè)流動(dòng)，以提高資源利用效率，最終實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，并有效保護(hù)自然環(huán)境。廣義的環(huán)境稅是指污染稅、資源稅以及其它稅種與環(huán)境保護(hù)相關(guān)的組成部分。我國(guó)的環(huán)境稅改革，是實(shí)施直接環(huán)境稅，即直接以環(huán)境稅的名義征收的稅收。開征直接環(huán)境稅帶來(lái)雙重紅利：一重紅利是“綠色紅利”，即由于環(huán)境稅的開征，減少甚至消除企業(yè)活動(dòng)帶來(lái)的環(huán)境污染，實(shí)現(xiàn)外部性內(nèi)部化，提高生態(tài)環(huán)境質(zhì)量；另一重紅利是“藍(lán)色紅利”或“效率紅利”，環(huán)境稅是一種不影響經(jīng)濟(jì)效率的庇古稅，可以通過(guò)稅收收入調(diào)節(jié)扭曲的資本和勞動(dòng)分配，實(shí)現(xiàn)更多的就業(yè)機(jī)會(huì)和經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)等非環(huán)境目標(biāo)。具體的經(jīng)濟(jì)影響如下：

一、環(huán)境稅改革對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響

環(huán)境稅給企業(yè)以激勵(lì)，企業(yè)則對(duì)此激勵(lì)做出積極響應(yīng)，因?yàn)槿绻憫?yīng)不積極就面臨著被淘汰的危險(xiǎn)。而個(gè)體的種種行為最終表現(xiàn)為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)，這種現(xiàn)象也可稱為經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。從企業(yè)層面來(lái)看，環(huán)境稅的征收，必然導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)成本增加，為了維持利潤(rùn)，企業(yè)必須采取技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品升級(jí)、設(shè)備更新等手段來(lái)提高產(chǎn)品價(jià)值和要素的利用效率，維持企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，這是征收環(huán)境稅所形成一種倒逼機(jī)制；從行業(yè)層面來(lái)看，同類型產(chǎn)品生產(chǎn)者之間的技術(shù)水平及設(shè)備差異不大，征稅后個(gè)別企業(yè)率先采取技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品升級(jí)和設(shè)備更新等手段搶占市場(chǎng)，獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。從中觀層面看，由于在市場(chǎng)上，同類產(chǎn)品生產(chǎn)者之間采用的技術(shù)設(shè)備水平差異不大，在征收環(huán)境稅后，個(gè)別企業(yè)會(huì)率先采用技術(shù)更新等手段重新?lián)屨际袌?chǎng)，以維持盈利水平，但是其它企業(yè)也會(huì)迅速采取應(yīng)對(duì)策略，競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)份額。而這種競(jìng)爭(zhēng)會(huì)擴(kuò)展到全行業(yè)，從而使得全行業(yè)實(shí)現(xiàn)了技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品升級(jí)和設(shè)備更新，最終，征收環(huán)境稅帶動(dòng)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。

二、環(huán)境稅改革對(duì)技術(shù)革新的影響

開征環(huán)境稅會(huì)造成企業(yè)稅負(fù)的增加，但稅收的導(dǎo)向作用又能夠促使企業(yè)調(diào)整生產(chǎn)。對(duì)此，主要從生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)出效率兩個(gè)角度闡述對(duì)企業(yè)（生產(chǎn)者）的影響。環(huán)境稅促使企業(yè)調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)。面對(duì)污染行為和污染產(chǎn)品的稅負(fù)，企業(yè)為了尋求利潤(rùn)空間，必須調(diào)整現(xiàn)有的產(chǎn)品和規(guī)模，提高資源使用率和生產(chǎn)效率，注重低能耗產(chǎn)品的生產(chǎn)，強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。環(huán)境稅作為稅收手段，而稅收對(duì)不同生產(chǎn)要素的彈性影響不同，如資本、勞動(dòng)要素等，進(jìn)而對(duì)各生產(chǎn)要素的產(chǎn)出效率產(chǎn)生影響；此外，企業(yè)在環(huán)境稅的激勵(lì)下，不斷改善提升產(chǎn)品生產(chǎn)效率的技術(shù)，引進(jìn)節(jié)能減排設(shè)備，通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新引導(dǎo)企業(yè)走新型工業(yè)化道路。

三、環(huán)境稅改革對(duì)就業(yè)的影響

征收環(huán)境稅會(huì)影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，從而短期會(huì)對(duì)就業(yè)市場(chǎng)產(chǎn)生沖擊。具體表現(xiàn)為：一是征收環(huán)境稅對(duì)傳統(tǒng)的鋼鐵、石化、造紙等產(chǎn)業(yè)影響巨大，縮減這些產(chǎn)業(yè)的規(guī)模，引發(fā)企業(yè)倒閉和從業(yè)人員大規(guī)模失業(yè)。二是由于征收環(huán)境稅而形成的倒逼機(jī)制，使得企業(yè)通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新和設(shè)備更新，提高了資本有機(jī)構(gòu)成，導(dǎo)致勞動(dòng)力需求的減少。三是征收環(huán)境稅引起產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，新興產(chǎn)業(yè)的出現(xiàn)增加了就業(yè)機(jī)會(huì)，但是勞動(dòng)力在不同產(chǎn)業(yè)之間的轉(zhuǎn)移需要時(shí)間，需要重新培訓(xùn)，因而短期仍會(huì)存在大量的結(jié)構(gòu)性失業(yè)。

四、環(huán)境稅改革對(duì)財(cái)政收入的影響

環(huán)境稅是一種稅收，因而同樣具有財(cái)政手段在社會(huì)資金配置功能中的資金聚斂、資金再分配和資金使用三個(gè)作用。征收環(huán)境稅可以聚斂資金，增加政府收入，既可以形成專項(xiàng)資金治理環(huán)境，又可用來(lái)填補(bǔ)公共財(cái)政赤字，增加公共開支，消除不合理稅收，同時(shí)還可以政府撥款形式直接資助環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目以及企業(yè)和個(gè)人。

五、環(huán)境稅改革對(duì)人力資本的影響

征收環(huán)境稅可以促進(jìn)勞動(dòng)者素質(zhì)的提高，提升人力資本。由于環(huán)境稅的征收，企業(yè)為保持利潤(rùn)，必須要進(jìn)行設(shè)備更新、技術(shù)創(chuàng)新等。新設(shè)備和新技術(shù)的投入使用，必然要求勞動(dòng)者能夠及時(shí)更新自身技能，以適應(yīng)不斷變化的生產(chǎn)環(huán)境。勞動(dòng)者的培訓(xùn)會(huì)拉動(dòng)教育行業(yè)的發(fā)展。此外，隨著勞動(dòng)者素質(zhì)的提高，其收入水平也會(huì)有所提高，因而其消費(fèi)結(jié)構(gòu)會(huì)發(fā)生變化，文化、醫(yī)療、保險(xiǎn)等高層次消費(fèi)需求增加，進(jìn)而拉動(dòng)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

六、環(huán)境稅改革對(duì)消費(fèi)的影響

對(duì)相關(guān)產(chǎn)品或行為征收環(huán)境稅，消費(fèi)者可能需要承擔(dān)一定稅負(fù)。環(huán)境稅增加了高耗能、高污染產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格，導(dǎo)致個(gè)人減少對(duì)此類產(chǎn)品的購(gòu)買，選擇較低價(jià)格的低耗能、低污染產(chǎn)品。長(zhǎng)期以往，耗能產(chǎn)品逐步被清潔產(chǎn)品替代，環(huán)保節(jié)能的消費(fèi)觀念逐步形成，社會(huì)整體的環(huán)保意識(shí)也會(huì)得到增強(qiáng)。

七、環(huán)境稅改革對(duì)環(huán)境治理的影響

征收環(huán)境稅的初衷就是為了保護(hù)環(huán)境，因而由環(huán)境稅所得的財(cái)政收入應(yīng)該用于環(huán)境治理，而不能挪作他用。在環(huán)境稅的激勵(lì)下，會(huì)出現(xiàn)一大批環(huán)保相關(guān)的企業(yè)，而征收的環(huán)境稅恰好可以用于采購(gòu)這些企業(yè)的相關(guān)產(chǎn)品與服務(wù)，以保證其初期能獲得一定的利潤(rùn)，扶持其的發(fā)展，拉動(dòng)相關(guān)行業(yè)的就業(yè)，并培養(yǎng)相關(guān)的人才。不僅如此，政府還可以主動(dòng)投資這些企業(yè)，對(duì)他們的技術(shù)創(chuàng)新進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，或者引導(dǎo)高校與企業(yè)合作，研發(fā)相關(guān)核心技術(shù)，掌握知識(shí)產(chǎn)權(quán)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。只要政府在這其中做好中間催化劑的角色，就會(huì)很好地使資本與勞動(dòng)力向第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，降低環(huán)境污染水平，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。endprint