中小企業(yè)如何防止海外欠款

青島濱海學(xué)院 薛翠平

1 我國企業(yè)海外應(yīng)收賬款的大量存在及危害

隨著當(dāng)前我國的市場不斷改革和深化發(fā)展，工作開展的范圍也在不斷地增加。在此局勢之下，廣大民營企業(yè)的進(jìn)出及權(quán)利也在全面開放，所以廣大中國企業(yè)的海外應(yīng)收賬款問題也將進(jìn)一步顯現(xiàn)出來。

2004年，我國對外出口總額為5900億美元，而這其中，至少有1000億美元以應(yīng)收賬款的形式存在，在這樣的局勢之下，我國在出口過程中將大量向海外客戶提供更多的商業(yè)性貸款。這樣的局面并不利于眾多中國企業(yè)的發(fā)展。另外還需要注意的是根據(jù)相關(guān)資料分析，中國的海外壞賬數(shù)量和規(guī)模也在不斷增加，并且還有逐年上升趨勢。

自中國改革開放以來，中國企業(yè)出口貿(mào)易累計(jì)有1000多億美元的海外欠款難以追回，有一些已經(jīng)成為壞賬。商務(wù)部對近千家出口企業(yè)所做的調(diào)查顯示，中國出口企業(yè)的平均壞賬率約在5%，有的企業(yè)甚至高達(dá)30%以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于西方發(fā)達(dá)國家0.25%～0.5%的平均水平，權(quán)威人士稱海外欠款還會(huì)以每年新增150億美元的速度增長。即使經(jīng)過努力追回，也會(huì)產(chǎn)生不小的損失。因此，如何防范海外欠款已成為每一家出口企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。

(1)企業(yè)大量的應(yīng)收賬款會(huì)對企業(yè)的生存與發(fā)展帶來重大影響，并且會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部相當(dāng)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)為了更好地維持銷售的績效，在賒銷情況下會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款大量增加，所以廣大企業(yè)家往往在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表情況較為良好的前提基礎(chǔ)之上加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，但是如果管理不善則必將導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。我國不少企業(yè)包括一些經(jīng)營狀況良好的企業(yè)，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)無資金、有利潤、有銷售而無效益的狀況。所以，當(dāng)前企業(yè)應(yīng)收賬款的問題已經(jīng)是一個(gè)相當(dāng)嚴(yán)重的問題，需要引起管理者的高度重視。

(2)應(yīng)收賬款的增加還會(huì)使得企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流出進(jìn)一步增加，并且會(huì)使得企業(yè)的經(jīng)營成果被全面夸大，使得企業(yè)內(nèi)部各種流動(dòng)資金出現(xiàn)匱乏，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。

(3)不合理賬款的增加不僅會(huì)使得企業(yè)的整個(gè)營業(yè)周期全面增長，同時(shí)會(huì)對整個(gè)企業(yè)的資金循環(huán)情況產(chǎn)生不小的影響，使得廣大企業(yè)的資金沉淀出現(xiàn)較為嚴(yán)重的現(xiàn)象，最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象，使得工資的發(fā)放、企業(yè)內(nèi)部原材料的使用以及采購等項(xiàng)目受到直接的影響，對企業(yè)的生產(chǎn)工作也產(chǎn)生了重大的不利影響。

(4)應(yīng)收賬款的增加還會(huì)增加企業(yè)內(nèi)部壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。大量賬款的增加，會(huì)使得企業(yè)經(jīng)營過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大提升，所以，還應(yīng)當(dāng)切實(shí)制定出健全的政策，實(shí)現(xiàn)對相關(guān)難點(diǎn)和缺陷部位的有效控制。

2 海外應(yīng)收賬款產(chǎn)生原因

(1)我國廣大企業(yè)在實(shí)踐工作中沒有充分、有效地發(fā)揮出經(jīng)營管理和金融控制的水準(zhǔn)，并且使得國際流通的應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)大大增加，使得風(fēng)險(xiǎn)的控制概率和防范控制的效果進(jìn)一步下降，相關(guān)手段的匱乏，也是當(dāng)前所面臨的主要問題之一。

隨著我國企業(yè)進(jìn)一步融入世界市場，出口企業(yè)面臨著一個(gè)十分苛刻的現(xiàn)實(shí)，那就是各種非關(guān)稅貿(mào)易壁壘下的條件苛刻的買方市場，忽視了對外進(jìn)口貿(mào)易過程中相關(guān)企業(yè)資信的調(diào)查與研究分析，進(jìn)而使得我國廣大出口企業(yè)在建設(shè)以及發(fā)展的過程中出現(xiàn)嚴(yán)重的壞賬情況。

另外還需要注意的是，根據(jù)相關(guān)資料和調(diào)查分析報(bào)告，可以從中發(fā)現(xiàn)我國海外呆賬以及壞賬中有相當(dāng)一部分是由于外國進(jìn)口商惡意欺詐情況而導(dǎo)致的。根據(jù)我國研究系統(tǒng)的相關(guān)分析報(bào)告，還可以從中發(fā)現(xiàn)我國從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的相關(guān)企業(yè)中僅有相當(dāng)小的一部分建立起了相應(yīng)的信用監(jiān)督和管理控制體系，所以，這樣的現(xiàn)狀對于企業(yè)的生存與發(fā)展是相當(dāng)不利的。

(2)結(jié)算方式的選擇。當(dāng)前廣泛流行的相關(guān)結(jié)算方式，全面地脫離了銀行的信用控制體系，在這樣的基礎(chǔ)之上，廣大進(jìn)出口企業(yè)為了全面增強(qiáng)自身的競爭力和實(shí)力，往往會(huì)選擇不利于自身企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的結(jié)算方式，也正是因?yàn)樯鲜龅臓顩r，使得企業(yè)的發(fā)展與建設(shè)面臨著重大的信用監(jiān)督與控制風(fēng)險(xiǎn)，故還應(yīng)當(dāng)對此環(huán)節(jié)的內(nèi)容引起重視。

(3)追討不積極，沒有真正意識(shí)到海外欠賬的風(fēng)險(xiǎn)和成本。我國不少企業(yè)在進(jìn)行貿(mào)易活動(dòng)之后不論采用怎樣的結(jié)算方式，都會(huì)等待至最終的付款期限到期之后才會(huì)到銀行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)以及收款的項(xiàng)目，而這樣的情況往往會(huì)使得企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理控制難度進(jìn)一步增加。

國外公司往往在得到所需要的資料和單據(jù)之后，就進(jìn)入銀行辦理相關(guān)收款的項(xiàng)目服務(wù)，雖然這樣的行為需要向銀行繳納一定費(fèi)用，但是可以使企業(yè)的應(yīng)收賬款管理難度和風(fēng)險(xiǎn)大大降低。所以，為了更好地避免出現(xiàn)資金流動(dòng)性降低的情況，還需對上述情況加以重視。

3 解決方法

(1)首先對于廣大出口企業(yè)來講，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理與控制，在整個(gè)工作開展流程中應(yīng)當(dāng)全面實(shí)施全過程管理，對于整個(gè)狀況進(jìn)行全面的監(jiān)督和掌控，避免在企業(yè)運(yùn)作過程中出現(xiàn)內(nèi)部不良情況。此外還需要注意的是，企業(yè)的銷售人員以及銷售部門等，會(huì)直接負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理，這樣的狀況會(huì)使得銷售人員對于業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)不佳進(jìn)而導(dǎo)致管理失敗。

還有一種是由財(cái)會(huì)人員來管理。對企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作人員來講，需要加強(qiáng)對項(xiàng)目的管理，在本質(zhì)上加以分析，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理是當(dāng)前現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的核心組成部分，這一點(diǎn)是增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理控制水準(zhǔn)的關(guān)鍵點(diǎn)。

應(yīng)當(dāng)將其作為營銷管理的重要組成部分，對于中小企業(yè)的規(guī)模來講，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)和部門，實(shí)現(xiàn)對應(yīng)收賬款的有效監(jiān)控，但是在實(shí)踐中還應(yīng)當(dāng)盡量與銷售評(píng)價(jià)以及財(cái)務(wù)監(jiān)督等進(jìn)行獨(dú)立對待，分開進(jìn)行控制管理，只有這樣，才能切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款的控制效益。

(2)相關(guān)部門在實(shí)際運(yùn)作過程之中還應(yīng)當(dāng)全面建立起一套完善、系統(tǒng)化、科學(xué)化、透明性較強(qiáng)的管理體系政策制度，定期對信用相關(guān)制度進(jìn)行修改和調(diào)整，以使得企業(yè)的發(fā)展可以更好地符合當(dāng)前工作趨勢。

第一，信用評(píng)價(jià)。首先對于客戶資質(zhì)的信用程度，應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)化評(píng)價(jià)。對客戶的信用品質(zhì)進(jìn)行全面分析，以更好地掌握相關(guān)客戶償還債務(wù)的可能性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在實(shí)際運(yùn)作中全方位了解客戶的付款記錄，并且查詢客戶的付款狀況，保證良好的信貸關(guān)系，在實(shí)踐的進(jìn)出口過程中應(yīng)當(dāng)對相關(guān)海外客戶等進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的檢查和分析，這一點(diǎn)是增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理控制水準(zhǔn)的關(guān)鍵。

第二，償付能力。除了上述分析到的信用品質(zhì)之外，在實(shí)踐中還應(yīng)當(dāng)對客戶的償付能力進(jìn)行全面的評(píng)定，其中的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是客戶的流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量以及數(shù)量，保證最佳的流動(dòng)負(fù)債比例。一般情況下應(yīng)當(dāng)通過對相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表的分析以及對客戶的資產(chǎn)流動(dòng)比例進(jìn)行研究，來展現(xiàn)出客戶的現(xiàn)金比例、速動(dòng)比例以及資產(chǎn)負(fù)債狀況等。最后還應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是客戶的支付能力以及變現(xiàn)能力等。

第三，資本。資本指的是客戶在實(shí)踐經(jīng)營活動(dòng)中財(cái)務(wù)狀況以及財(cái)務(wù)的實(shí)力等，其可以全面反映出相關(guān)客戶的債務(wù)償還背景以及基本狀況，一般情況下需要通過對客戶注冊資本的分析來加以研究。

第四，抵押品。在相關(guān)客戶簽訂合同過程中需要對其抵押品等進(jìn)行鑒定和分析，以保證最佳的應(yīng)收賬款管理績效。

(3)投保出口信用險(xiǎn)。由于中小企業(yè)在財(cái)力上的弱勢，投保出口信用保險(xiǎn)是中小企業(yè)的最佳選擇，除原有的政策性金融機(jī)構(gòu)——中國進(jìn)出口保險(xiǎn)公司外。

(4)運(yùn)用金融工具。使用“無追索權(quán)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓”，這樣做的優(yōu)點(diǎn)十分顯著：加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理與控制，在整個(gè)工作開展流程中應(yīng)當(dāng)全面實(shí)施全過程的管理，對于整個(gè)狀況進(jìn)行全面的監(jiān)督和掌控，盡管這種方法財(cái)務(wù)成本高，有時(shí)還會(huì)削弱企業(yè)獲得貸款的能力，但因其能迅速回籠資金避免了發(fā)生壞賬的可能。

(5)實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部信用制度的管理和健全。在實(shí)踐工作中應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)信用制度和相關(guān)工作機(jī)制建設(shè)，總的來講這一點(diǎn)是當(dāng)前我國廣大海外企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)改進(jìn)的層面，是避免出現(xiàn)賒銷等情況的一個(gè)關(guān)鍵性的手段。

在企業(yè)出口的過程當(dāng)中應(yīng)當(dāng)建立起健全的、完善的收款制度，并且加強(qiáng)全過程的管理，其中應(yīng)當(dāng)包含有健全的評(píng)估機(jī)制以及信用資質(zhì)調(diào)查機(jī)制，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)包含有中期信用管理制度以及債券保障機(jī)制，最后，還應(yīng)當(dāng)對賬款的追收機(jī)制以及相關(guān)賬款的管理政策等進(jìn)行增強(qiáng)。在實(shí)踐工作開展過程中貨物發(fā)出之后就應(yīng)當(dāng)將相關(guān)項(xiàng)目納入整個(gè)信用管理檔案中，加強(qiáng)全過程的監(jiān)督過程，及時(shí)與相關(guān)客戶進(jìn)行聯(lián)系，敦促相關(guān)客戶及時(shí)收款和查款，這一點(diǎn)是增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理控制水準(zhǔn)的關(guān)鍵。

需要注意的是，在實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)認(rèn)真加強(qiáng)對相關(guān)客戶資質(zhì)和真實(shí)信息的調(diào)查和研究分析，以此為基礎(chǔ)建立起完善、健全的客戶信息資料的管理保證體系政策制度。在實(shí)踐進(jìn)出口過程中應(yīng)當(dāng)對相關(guān)海外客戶等進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的檢查和分析，對基本資料等進(jìn)行全面掌握，充分結(jié)合相關(guān)客戶的付款狀況，評(píng)定相對應(yīng)的信用機(jī)制，并且以此為基準(zhǔn)對廣大客戶給予不同的信用額度，其中應(yīng)當(dāng)包含有相關(guān)客戶的交易金額、交易發(fā)生時(shí)間以及付款狀況等，最大限度地避免出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)上的風(fēng)險(xiǎn)。

如果出現(xiàn)有不良情況，應(yīng)當(dāng)及早進(jìn)行處理和解決。在后期還應(yīng)當(dāng)采取相當(dāng)有效的措施實(shí)現(xiàn)對債權(quán)的保障，諸如通過委托專業(yè)性的技術(shù)機(jī)構(gòu)部門或者是訴訟等方式，實(shí)現(xiàn)對賬款的追討和處理，以更好地實(shí)現(xiàn)工作的改進(jìn)和政策制度的完善。

(6)認(rèn)真制定并且完善相關(guān)出口的合同條款。在實(shí)踐工作開展過程中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對相關(guān)條款項(xiàng)目的認(rèn)真總結(jié)，并且在實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)將爭議性問題的解決方式以及收付賬款的處理對策等進(jìn)行系統(tǒng)性的展現(xiàn)，這一點(diǎn)是不斷實(shí)現(xiàn)并且增強(qiáng)改進(jìn)雙方經(jīng)濟(jì)關(guān)系的關(guān)鍵。

需要注意的是完整的出口合同和文本應(yīng)當(dāng)注重的是整個(gè)交易雙方的各個(gè)環(huán)節(jié)，對其中的各項(xiàng)義務(wù)和責(zé)任制度等進(jìn)行明確的規(guī)定，在實(shí)踐的進(jìn)出口過程之中應(yīng)當(dāng)對相關(guān)海外客戶等進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的檢查和分析，這一點(diǎn)是增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理控制水準(zhǔn)的關(guān)鍵點(diǎn)。并且應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照條款中的規(guī)定和相關(guān)結(jié)算方式，進(jìn)行結(jié)算和總結(jié)。所以，在廣大海外企業(yè)的日常工作開展過程中還應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)對當(dāng)前出口的合同以及相關(guān)條款等進(jìn)行認(rèn)真簽訂和改進(jìn)，以為后期相關(guān)出口信用機(jī)制的健全以及國際信用機(jī)制的管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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