基于完善投融資內(nèi)部控制制度的分析

葛群英

摘 要：投融資是現(xiàn)代企業(yè)提升市場綜合競爭實(shí)力以及自身建設(shè)水平的重要途徑，本文從企業(yè)投融資管理現(xiàn)狀分析入手，談?wù)勅绾螌?shí)現(xiàn)基于完善投融資的內(nèi)部控制制度建設(shè)水平提升，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；內(nèi)部控制；投融資

投融資是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展經(jīng)濟(jì)搞活建設(shè)的重要手段之一，而投融資對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理工作的要求更高，需要開展的工作也更為全面。投融資雖然能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來更多經(jīng)濟(jì)收益，但是如果內(nèi)部管理工作跟不上，那么不僅無法帶動(dòng)企業(yè)發(fā)展，甚至還會(huì)因?yàn)楣芾聿簧谱屍髽I(yè)承受額外的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，更甚者影響到企業(yè)的正常運(yùn)作。所以，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)以完善投融資應(yīng)該成為有志于投融資項(xiàng)目操作的企業(yè)所重視的工作內(nèi)容。

一、投融資管理現(xiàn)狀分析

投融資雖然能夠給企業(yè)帶來更多收益，但是想要真正實(shí)現(xiàn)這一預(yù)期工作目標(biāo)卻必須依靠更為嚴(yán)格的管理制度及措施。就目前情況來看，許多企業(yè)在投融資管理方面仍然存在著許多問題。

首先，許多企業(yè)管理者只看到了投融資行為給企業(yè)帶來的成功和收益，卻不曾注意到投融資行為對(duì)市場調(diào)研及前期分析的較高要求，因此許多企業(yè)雖然進(jìn)行了諸多的投融資活動(dòng)卻不僅未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益，甚至還讓企業(yè)背負(fù)了沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)與債務(wù)負(fù)擔(dān)，給企業(yè)的生產(chǎn)及運(yùn)作帶來極大的消極影響。其次，在投融資活動(dòng)開展過程中也存在著不重視風(fēng)險(xiǎn)防控及人員隊(duì)伍建設(shè)的突出問題，從而難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)的健康運(yùn)作造成極大制約。再次，在內(nèi)部控制及制度執(zhí)行方面也未能將投融資作為重要的管理問題來抓，從而讓投融資行為失去了有效的管理及監(jiān)控，造成行為的無序，這樣不僅無法給企業(yè)帶來收益，甚至?xí)砀鼮閲?yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)。最后，在內(nèi)控制度推行過程中也未能與企業(yè)文化進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，造成管理活動(dòng)的死板僵化，給制度執(zhí)行帶來諸多消極影響。

二、完善投融資內(nèi)部控制的措施研究

（一）加強(qiáng)市場分析

投融資不僅是企業(yè)自身建設(shè)及管理的工作內(nèi)容，要做好投融資的管理更加需要聯(lián)系市場、把握機(jī)遇，因此在基于投融資管理的內(nèi)控制度建設(shè)工作中首先就要立足市場，以市場的需求為管理工作改革創(chuàng)新的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。市場分析機(jī)制應(yīng)該包括幾個(gè)方面的內(nèi)容，首先，分析市場對(duì)資金的需求情況，只有明確了市場對(duì)資金的需求才能夠找準(zhǔn)投資點(diǎn)、降低投資風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)贏得更多實(shí)際收益。其次，加強(qiáng)學(xué)習(xí)與借鑒，加強(qiáng)與其他企業(yè)的溝通合作，取長補(bǔ)短，學(xué)習(xí)其他企業(yè)在投融資方面的成功經(jīng)驗(yàn)和失敗教訓(xùn)以豐富自己的市場分析知識(shí)庫，從而有效避免投融資風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避無謂的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）加強(qiáng)企業(yè)自身定位

企業(yè)從事經(jīng)營管理及生產(chǎn)活動(dòng)不僅需要依靠自身的能力提升與綜合競爭實(shí)力提升，同時(shí)也需要找準(zhǔn)市場定位，了解自己在市場運(yùn)作活動(dòng)中的優(yōu)勢與劣勢，從而有的放矢的發(fā)展生產(chǎn)與投資活動(dòng)。加強(qiáng)市場定位不僅需要衡量整個(gè)市場的變化發(fā)展情況，更加需要立足自身，從企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營狀況和資金狀況出發(fā)，制定行之有效的投資計(jì)劃與實(shí)施策略，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避，為企業(yè)獲取更多實(shí)際收益。

（三）完善人員學(xué)習(xí)機(jī)制建設(shè)

完善投融資為核心的內(nèi)部控制需要制度的保證，同時(shí)也需要建立一支企業(yè)自己的優(yōu)秀管理團(tuán)隊(duì)與執(zhí)行隊(duì)伍，投融資不同于簡單的管理與操作，它需要依靠更為專門化的知識(shí)與技能，因此加強(qiáng)人員的管理及學(xué)習(xí)機(jī)制建設(shè)就顯得非常重要。

（四）完善公司治理結(jié)構(gòu)

以投融資為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)該重視對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的調(diào)整與完善，當(dāng)前許多企業(yè)在公司治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)建工作中存在著許多問題，如董事會(huì)權(quán)責(zé)不明、責(zé)任不清，董事會(huì)成員之間經(jīng)常因?yàn)閭€(gè)人利益相互傾軋，大股東抱團(tuán)現(xiàn)象嚴(yán)重，極大的傷害了小股東及股民的切身利益。因此，我們應(yīng)該在公司治理結(jié)構(gòu)方面加大工作力度。推行職業(yè)經(jīng)理人制度，通過規(guī)范化的渠道聘請(qǐng)職業(yè)經(jīng)理人來操作企業(yè)投融資具體工作，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制建設(shè)，以企業(yè)最高制度的形式真正實(shí)現(xiàn)對(duì)董事會(huì)與股東成員的行為及權(quán)責(zé)約束，最終實(shí)現(xiàn)投融資行為的科學(xué)化推進(jìn)，維護(hù)企業(yè)的整體利益。

（五）強(qiáng)化投融資具體管理

投融資的成敗與否很大程度上取決于投融資項(xiàng)目的選擇，因此在內(nèi)控制度建設(shè)工作中也要加強(qiáng)對(duì)投融資項(xiàng)目的監(jiān)管與控制力度。首先，要建立完善的項(xiàng)目融資分析及報(bào)告制度，要對(duì)投融資項(xiàng)目的市場前景、投資數(shù)額、投資周期以及投資行為可行性等進(jìn)行嚴(yán)格審查與綜合評(píng)定，實(shí)現(xiàn)對(duì)投融資項(xiàng)目可預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)及收益的最大限度了解及掌握。在審查評(píng)定工作的成員構(gòu)成方面，要包括企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員以及專門的投融資專業(yè)人士，以確保投融資行為既符合企業(yè)的自身運(yùn)作及發(fā)展需要，同時(shí)也能夠符合市場的具體要求，避免盲目冒進(jìn)。其次，要加強(qiáng)投融資行為的過程控制，建立長效風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，定期召開風(fēng)險(xiǎn)分析及管控會(huì)議，及時(shí)了解項(xiàng)目開展情況，最大限度避免投融資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生及擴(kuò)大。再次，要推行投融資操作及管理問責(zé)制度，落實(shí)每一個(gè)環(huán)節(jié)的具體責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)管理人員及操作人員的行為約束，積極規(guī)避人為因素所造成的管理風(fēng)險(xiǎn)。

（六）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

以完善投融資為核心的內(nèi)部控制制度建設(shè)想要達(dá)到預(yù)期效果不僅需要有嚴(yán)格的管理制度為支撐，更加需要將管理制度內(nèi)化為企業(yè)文化，現(xiàn)代企業(yè)的管理工作只有與企業(yè)文化相結(jié)合才能夠真正有效的開展下去。具體來說，首先要在企業(yè)內(nèi)部營造投融資管理監(jiān)控人人有責(zé)的積極氛圍，同時(shí)加強(qiáng)與投融資內(nèi)控工作相關(guān)的學(xué)習(xí)工作組織力度，不僅要將學(xué)習(xí)落實(shí)在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)操作人員身上，同時(shí)也要深入滲透到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門及人員，加強(qiáng)管理意識(shí)滲透、管理技術(shù)學(xué)習(xí)才能夠幫助他們從本職工作入手深入領(lǐng)會(huì)投融資內(nèi)控工作的精神，幫助他們更好的在日常工作當(dāng)中參與好投融資內(nèi)控，執(zhí)行好相關(guān)制度，從而形成內(nèi)控管理合力。

三、結(jié)束語

投融資是現(xiàn)代企業(yè)當(dāng)中較為普遍的資金管理及使用手段，健康合理的投融資行為能夠?yàn)槠髽I(yè)獲取額外的經(jīng)濟(jì)收益、幫助企業(yè)更好的開展生產(chǎn)及經(jīng)營活動(dòng)。但是投融資行為也伴隨著相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)，因此建立并完善以投融資為核心的企業(yè)內(nèi)部控制制度就顯得非常必要了。

參考文獻(xiàn)：

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