我國(guó)延遲退休政策可行性分析

作者簡(jiǎn)介：肖聰（1991—），女，漢族，江西省南昌市人，江西財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政學(xué)在讀碩士，研究方向：財(cái)政理論與政策。

摘要：本文將以養(yǎng)老金缺口問題為視角，通過(guò)分析現(xiàn)行退休制度、人口老齡化問題以及養(yǎng)老金缺口現(xiàn)狀來(lái)探討延遲退休政策背后的根源。養(yǎng)老金空賬問題成為推行延遲退休政策的迫切因素，根據(jù)養(yǎng)老金收支現(xiàn)狀、產(chǎn)生缺口的原因可以得出養(yǎng)老金缺口更多的是因?yàn)轲B(yǎng)老金體制不健全導(dǎo)致。因此延遲退休年齡的設(shè)計(jì)究竟對(duì)于填補(bǔ)養(yǎng)老金缺口方面起到多大作用還有待考量，完全依靠延遲退休并不能很好的解決養(yǎng)老金缺口問題，而會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更大的壓力，緩解養(yǎng)老金收支矛盾應(yīng)更多地通過(guò)加大國(guó)有資產(chǎn)劃撥力度以及實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有社會(huì)保障資金的保值增值，并且擴(kuò)大投資范圍。

關(guān)鍵詞：延遲退休政策；養(yǎng)老金缺口；人口老齡化

一、引言

當(dāng)前，我國(guó)人口老齡化程度越來(lái)越嚴(yán)重，人口紅利的優(yōu)勢(shì)減弱已經(jīng)成為不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)，人口紅利的減少意味著我國(guó)勞動(dòng)力優(yōu)勢(shì)大不如從前，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)受到阻礙，在勞動(dòng)力人口逐年下降的背景之下，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人數(shù)也會(huì)降低，而隨著老齡化程度的上升，達(dá)到退休年齡的人口也會(huì)越來(lái)越多，因此領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)也會(huì)上升，從而使養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出不斷增長(zhǎng)。目前，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)出現(xiàn)了收不抵支的情況，2014年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)虧空1563億元，2015年虧空將超3千億元。在養(yǎng)老金如此大缺口的背景下，延遲退休政策成為備受關(guān)注的一個(gè)解決方案。

因此，本文將主要從養(yǎng)老金收支不平衡問題及其根源進(jìn)行探索，并探究養(yǎng)老金缺口的解決方案，從而分析延遲退休政策對(duì)解決養(yǎng)老金壓力的作用程度，延遲退休是否適用于我國(guó)當(dāng)前國(guó)情。

二、延遲退休政策提出的原因

1、現(xiàn)行退休制度的不合理

在我國(guó)，現(xiàn)行退休政策依然延續(xù)20世紀(jì)50年代初的制度，男女退休年齡分別為60歲和50歲，女干部為55歲。還有不少人選擇買斷工齡以及內(nèi)退等方式提前退休，在我國(guó)最早退休年齡可以為40歲。

現(xiàn)行退休制度不合理之處主要有如下方面：首先是男女退休年齡存在較大差異且退休年齡與人口壽命不協(xié)調(diào)。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，男女受教育程度以及工作能力相似，并且從平均壽命來(lái)看，女性的壽命水平高于男性，因此在繳費(fèi)年限效應(yīng)以及領(lǐng)取年限效應(yīng)相同的情況下，女性領(lǐng)取的養(yǎng)老金金額要普遍高于男性。縮小男女退休年齡差距成為必要舉措之一。其次提前退休現(xiàn)象日益嚴(yán)重，在當(dāng)前社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)壓力較大的情況下，很多人會(huì)選擇提前退休。一方面勞動(dòng)者的直接退出，減少了在職職工人數(shù)，繳納社?；鸬墓べY總額也減少，這就縮小了社會(huì)保險(xiǎn)的收入規(guī)模。另一方面，提前退休對(duì)養(yǎng)老金需求更多，養(yǎng)老金支出規(guī)模更大，這樣就使得養(yǎng)老金收支矛盾更加突出。最后，在退休年齡的設(shè)計(jì)上缺乏彈性，無(wú)論何種工作退休年齡基本一致。

2、老齡化問題的嚴(yán)重性

近年來(lái)，我國(guó)60歲以上老年人口不斷上升，老齡化程度不斷加大，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2010年60歲以上人口總數(shù)達(dá)16616萬(wàn)，占總?cè)丝?2.2%。2015年達(dá)到20451萬(wàn)人，占總?cè)丝?4.6%。預(yù)計(jì)在2050年將會(huì)達(dá)到老齡化階段最嚴(yán)重的時(shí)期，老年人口超過(guò)4億人，老齡化程度高達(dá)30%。

老齡化的加速是造成養(yǎng)老金收支矛盾的重要因素之一，隨著老年人口的增加，退休人數(shù)的上升，使得養(yǎng)老金的支出大幅上升。與此同時(shí)，勞動(dòng)人口數(shù)量絕對(duì)數(shù)也在下降，目前，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的撫養(yǎng)比是3.04：1，也就是3個(gè)人養(yǎng)1個(gè)人，到了2020年將下降到2.94：1，到2050年將下降到1.3：1。隨著人口預(yù)期壽命的增加，老年人領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限也相應(yīng)的增長(zhǎng)，而且養(yǎng)老金待遇是剛性增長(zhǎng)的。所以，養(yǎng)老金的支出面臨巨大的壓力。

3、養(yǎng)老金缺口逐年擴(kuò)大

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，主要分為事業(yè)機(jī)關(guān)單位養(yǎng)老金和企業(yè)養(yǎng)老金。由于事業(yè)機(jī)關(guān)單位由國(guó)家財(cái)政統(tǒng)一支付，因此養(yǎng)老金收入主要來(lái)自于企業(yè)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)、利息以及財(cái)政補(bǔ)貼。長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，養(yǎng)老金屬于收不抵支狀態(tài)。從近3年情況來(lái)看，2013年城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)收入18791億元，增長(zhǎng)8.2%，其中保險(xiǎn)費(fèi)收入15501億元，財(cái)政補(bǔ)貼收入2669億元，支出16460億元，增長(zhǎng)17.4%，結(jié)余2331億元?？梢钥闯鲋С龅脑鲩L(zhǎng)遠(yuǎn)快于收入，且在收入中若剔除財(cái)政補(bǔ)貼收入，則出現(xiàn)收不抵支現(xiàn)象。2014年城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)出險(xiǎn)收不抵支現(xiàn)象，年度虧空1563億元。2015年虧空超過(guò)3千億元，隨著壽命增加和勞動(dòng)力的減少，2030年將出現(xiàn)兩個(gè)在職人員養(yǎng)一個(gè)退休人員，養(yǎng)老金缺口的逐年擴(kuò)大，養(yǎng)老保險(xiǎn)出現(xiàn)年度現(xiàn)金流惡化，收不抵支的狀態(tài)。

養(yǎng)老金缺口的逐年擴(kuò)大給財(cái)政造成巨大的壓力，因此政府計(jì)劃通過(guò)延遲退休年齡的政策來(lái)緩解養(yǎng)老金收不抵支的壓力，據(jù)統(tǒng)計(jì)，退休年齡每延遲一年，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金可增加40億元，減支160億元，減緩基金缺口200億元。延遲退休政策被認(rèn)為是緩解養(yǎng)老金缺口的一劑良藥。

三、中國(guó)養(yǎng)老金“空賬”問題

1、我國(guó)目前養(yǎng)老金收支現(xiàn)狀

從表一的數(shù)據(jù)中可以看出，我國(guó)養(yǎng)老金的收入和支出均是逐年遞增的水平，收入與支出的比重從2011年起越來(lái)越小，這也就說(shuō)明了養(yǎng)老金收入與支出之間的差距更小，在收入增加緩慢的同時(shí)，支出的卻以更快的增速增加。雖然每年都存在結(jié)余，但2013年來(lái)，剔除財(cái)政補(bǔ)貼，養(yǎng)老金開始出現(xiàn)“虧空”局面，且虧空數(shù)額逐年增加，預(yù)計(jì)在2015年虧空將超過(guò)3千億元。由于養(yǎng)老金缺口需要考慮在未來(lái)一段時(shí)間所需承擔(dān)養(yǎng)老金權(quán)益凈責(zé)任的情況下養(yǎng)老金所剩下的余額。而因?yàn)槲覈?guó)養(yǎng)老金體制轉(zhuǎn)軌因素以及老齡化因素，我國(guó)養(yǎng)老金權(quán)益凈責(zé)任長(zhǎng)期高于養(yǎng)老金積累額，因此我國(guó)養(yǎng)老金缺口越來(lái)越大。空賬規(guī)模的迅速擴(kuò)大加之個(gè)人賬戶實(shí)際積累部分的減少，目前空賬規(guī)模累計(jì)達(dá)1.4萬(wàn)億元，每年還在以1500億元以上的速度增長(zhǎng)。到2020年僅養(yǎng)老保險(xiǎn)滾存余額就超過(guò)10萬(wàn)億，屆時(shí)收益率損失將達(dá)幾萬(wàn)億。

2、中國(guó)養(yǎng)老金產(chǎn)生“空賬”原因

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，社會(huì)保障事業(yè)也得到了迅猛發(fā)展，在2014年12月之前，我國(guó)實(shí)行養(yǎng)老金雙軌制度，事業(yè)單位養(yǎng)老金由財(cái)政統(tǒng)一撥款交付，而企業(yè)養(yǎng)老金則由企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)支付。在退休之后待遇形成巨大懸殊，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)遠(yuǎn)高于企業(yè)退休人員，差距大概是3～5倍。從養(yǎng)老金替代率來(lái)看，機(jī)關(guān)事業(yè)單位均在90%以上，而企業(yè)養(yǎng)老金替代率僅有40%—50%，這就造成了財(cái)富的分配不公平，也給我國(guó)財(cái)政支付造成了很大的壓力。雖然我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老金制度是養(yǎng)老金并軌制，企業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金替代率逐步縮小，但多年來(lái)的財(cái)政支出壓力也成為養(yǎng)老金缺口形成的主要因素。

其次，人口老齡化的加劇以及養(yǎng)老金支付水平的不斷提高也是形成養(yǎng)老金缺口的重要因素，2010年我國(guó)60歲以上人口達(dá)到13.26%，2013年超2億人，達(dá)到14.9%，老年人口的上升導(dǎo)致繳費(fèi)養(yǎng)老金的人口減少，養(yǎng)老金收入大幅減少，但領(lǐng)取養(yǎng)老金的人口卻不斷增加，對(duì)于現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)保障體系而言，入不敷出的養(yǎng)老金赤字愈加嚴(yán)重。近年來(lái)，我國(guó)人均養(yǎng)老金的領(lǐng)取數(shù)額逐年增加，但養(yǎng)老金替代率卻出現(xiàn)下滑的趨勢(shì)。2012年—2014年分別為44.2%、45.1%、45.8%，均在國(guó)際最低養(yǎng)老金替代率55%之下。對(duì)于養(yǎng)老金支付水平而言，養(yǎng)老金的增長(zhǎng)率遠(yuǎn)不及通貨膨脹的速度以及工資的增長(zhǎng)率，導(dǎo)致支付水平無(wú)形上漲，從而缺口加大。

第三、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌賬戶混合管理，也就給個(gè)人賬戶資金向社會(huì)統(tǒng)籌賬戶轉(zhuǎn)移提供了機(jī)會(huì)，由于監(jiān)管與制約機(jī)制的不嚴(yán)格，養(yǎng)老金挪用的問題也更加突出。社會(huì)保障機(jī)構(gòu)利用混合管理的這層便利，直接挪用在職職工個(gè)人賬戶中的資金，導(dǎo)致個(gè)人賬戶的不斷透支，以此來(lái)彌補(bǔ)社會(huì)籌資的不足，從而形成了養(yǎng)老金缺口的隱形債務(wù)。

3、如何解決養(yǎng)老金缺口問題

緩解養(yǎng)老金缺口問題可以從改革養(yǎng)老金制度、做實(shí)個(gè)人賬戶、規(guī)范養(yǎng)老金監(jiān)管以及擴(kuò)大養(yǎng)老金投資渠道等方式。

首先，養(yǎng)老金并軌制度是解決機(jī)關(guān)事業(yè)單位不用繳納養(yǎng)老金卻能在退休后享受比企業(yè)職工高出很多的養(yǎng)老金替代率的主要方法。2015年，養(yǎng)老金并軌后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)一樣實(shí)施基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。機(jī)關(guān)事業(yè)單位也實(shí)施個(gè)人與單位共同繳納養(yǎng)老金以此建立統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶。在我國(guó)，機(jī)關(guān)事業(yè)單位在崗在編人員達(dá)到近4000萬(wàn)人，他們將能成為養(yǎng)老金繳納強(qiáng)有力的群體，養(yǎng)老金實(shí)行并軌后，社會(huì)統(tǒng)籌賬戶以及個(gè)人賬戶得到充實(shí)，養(yǎng)老金缺口可以得到比較有效的緩解。其次，我國(guó)應(yīng)該逐步做實(shí)個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶的主體一般為退休老職工的養(yǎng)老金，政府首先因確保這些養(yǎng)老金的償還。由于養(yǎng)老金缺口規(guī)模較大，中央以及地方財(cái)政壓力較大，因此應(yīng)該從小規(guī)模做起，逐步積累做實(shí)。政府可以通過(guò)稅收、出售國(guó)有資產(chǎn)、發(fā)放國(guó)債等方式來(lái)融資，以減輕財(cái)政壓力。通過(guò)加大養(yǎng)老金覆蓋面，將社會(huì)保障基金積累劃撥一部分到個(gè)人賬戶，從而使個(gè)人賬戶更加充實(shí)，養(yǎng)老金缺口得到改善。在養(yǎng)老金監(jiān)管方面，個(gè)人賬戶采取個(gè)人繳費(fèi)與地方管理的模式，規(guī)模龐大，在管理過(guò)程中資金存在被挪用的風(fēng)險(xiǎn)，因此要有專門管理部門對(duì)個(gè)人賬戶進(jìn)行管理，全面記載參保人員的收入支出情況。第三、要通過(guò)多渠道保障養(yǎng)老金的充足收入。倘若加大政府財(cái)政補(bǔ)貼會(huì)加重財(cái)政壓力，而通過(guò)劃撥國(guó)有資產(chǎn)充實(shí)社會(huì)保障基金以此彌補(bǔ)養(yǎng)老金缺口是可行的，因?yàn)橥诵萑藛T在崗時(shí)所繳納的養(yǎng)老金實(shí)際上在很大程度凝固在國(guó)有資產(chǎn)中，劃撥國(guó)有資產(chǎn)不僅充實(shí)了社?；穑梢越璐送苿?dòng)改革。當(dāng)前國(guó)有資產(chǎn)較充足，可以通過(guò)國(guó)企上市將其股份資金的10%劃撥至社保基金，逐步提高國(guó)企上繳利潤(rùn)比例，并將部分利潤(rùn)劃撥至社?；穑挥羞@樣才能實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金體系的可持續(xù)。

四、延遲退休政策對(duì)于緩解養(yǎng)老金缺口的作用程度

在人口壽命延長(zhǎng)以及老齡化程度的加深情況下，養(yǎng)老金的需求越來(lái)越大。在假設(shè)條件下，養(yǎng)老金缺口最高可能達(dá)到21.3萬(wàn)億元。因此我國(guó)提出漸進(jìn)式的延遲退休政策來(lái)緩解養(yǎng)老金缺口的壓力。在法定年齡上，我國(guó)目前的退休年齡是男職工60歲，女職工55歲，而我國(guó)目前的政策主要內(nèi)容是在未來(lái)10年內(nèi)逐步提高法定年齡至男職工65歲，女職工60歲。采取延遲退休政策是否能夠很好的緩解養(yǎng)老金缺口的問題，取決于養(yǎng)老金缺口的真正成因。在我國(guó)，由于長(zhǎng)期的養(yǎng)老金雙軌制度，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金一直由國(guó)家財(cái)政統(tǒng)一支付且養(yǎng)老金替代率均在100%以上，這也就造成了巨大的財(cái)政負(fù)擔(dān)。養(yǎng)老改革前在國(guó)家承諾包攬國(guó)有企業(yè)職工保險(xiǎn)，實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的情況下，職工的社會(huì)保障繳費(fèi)在發(fā)放工資以前已經(jīng)作了扣除。這筆錢積累用來(lái)興建國(guó)有企業(yè)，職工不需要也沒有個(gè)人賬戶積累。這樣，老職工的養(yǎng)老保障由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向個(gè)人賬戶制后就勢(shì)必出現(xiàn)空賬戶問題。應(yīng)當(dāng)從國(guó)有資產(chǎn)中取一部分劃入老職工的個(gè)人賬戶，以補(bǔ)償國(guó)家對(duì)他們的社會(huì)保障欠賬。養(yǎng)老改革前本應(yīng)由政府全部承擔(dān)的退休老職工的巨額養(yǎng)老金被迫挪用在職職工的繳費(fèi)來(lái)支付，造成養(yǎng)老基金和個(gè)人賬戶嚴(yán)重虧空，并進(jìn)而轉(zhuǎn)化為職工養(yǎng)老待遇的嚴(yán)重低下。養(yǎng)老金待遇水平被大大壓低，替代率被稀釋掉了一半。因此解決養(yǎng)老金替代率不公平問題才是彌補(bǔ)養(yǎng)老金缺口的真正途徑。

延遲退休政策在短期內(nèi)確實(shí)對(duì)緩解養(yǎng)老金缺口問題有著一定作用，一方面，延遲退休年齡可以增加在職員工人數(shù)，從而增加繳費(fèi)年限，養(yǎng)老金收入大幅增加，另一方面，延遲退休年齡后，可以一定程度上緩解老齡化問題，減少養(yǎng)老金的領(lǐng)取數(shù)額，養(yǎng)老金的“增收減支”可以縮減一部分養(yǎng)老金缺口。但從長(zhǎng)期來(lái)看，延遲退休政策只能暫緩養(yǎng)老金缺口問題并不能徹底消除缺口，甚至?xí)跀D兌我國(guó)的就業(yè)率，延長(zhǎng)退休年齡后整個(gè)就業(yè)環(huán)境的流動(dòng)性會(huì)更差。解決養(yǎng)老金缺口問題還是應(yīng)從擴(kuò)寬養(yǎng)老保險(xiǎn)投資渠道，完善養(yǎng)老保險(xiǎn)投資收益機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有社保資金的增值保值，從根本上解決這個(gè)缺口問題。

五、結(jié)論

在我國(guó)，短期內(nèi)并不適合通過(guò)推行延遲退休政策來(lái)解決養(yǎng)老金缺口的問題，雖然延遲退休政策確實(shí)在短期內(nèi)可以起到“增收減支”的作用，但相對(duì)于巨額的養(yǎng)老金缺口而言，延長(zhǎng)退休年齡所起的作用是微不足道的。因此，延遲退休年齡政策對(duì)于解決養(yǎng)老金缺口而言在我國(guó)的可行性并不高，面對(duì)養(yǎng)老金缺口問題，我國(guó)應(yīng)建立一種新型養(yǎng)老保障籌資模式，通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)劃撥以及擴(kuò)寬養(yǎng)老金投資渠道來(lái)做實(shí)社會(huì)賬戶和個(gè)人賬戶，加大對(duì)養(yǎng)老金的監(jiān)管力度，避免挪用個(gè)人賬戶資金，實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有養(yǎng)老金的增值保值。（作者單位：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)）

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