市場經(jīng)濟條件下完善企業(yè)資金流通模式的對策研究

王晉圣

[摘 要]著手于市場經(jīng)濟條件下企業(yè)資金流通中存在的問題，通過對相文獻資料進行探究，結(jié)合我國企業(yè)資金流通的情況分析，總結(jié)出完善我國市場經(jīng)濟條件下企業(yè)資金流通模式的具體措施，為我國企業(yè)提供了正確的資金流通模式參考。

[關(guān)鍵詞]市場經(jīng)濟；資金流通；對策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.34.234

根據(jù)我國市場經(jīng)濟的發(fā)展現(xiàn)狀進行思考，在新時期的社會要求下，我國資本市場相應提出了企業(yè)資金流通模式的若干創(chuàng)新舉措，對我國市場經(jīng)濟條件下的整體發(fā)展具有極其重要的意義。市場經(jīng)濟條件下的企業(yè)資金流通模式，是我國企業(yè)在未來實現(xiàn)經(jīng)濟高速運轉(zhuǎn)的有效途徑，能夠幫助企業(yè)在資金運轉(zhuǎn)過程中有效地規(guī)避風險，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

1 市場經(jīng)濟條件下企業(yè)資金流通中存在的問題

1.1 企業(yè)資金管理不到位

國內(nèi)大部分企業(yè)在實際運營過程中都會關(guān)注自身資金的核算問題，這是企業(yè)對已經(jīng)發(fā)生的實際運營活動所進行的監(jiān)督與客觀反映[1]。部分企業(yè)中仍舊存在管理者對下屬單位各資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)督不力的情況，這種情況嚴重影響了企業(yè)的總體經(jīng)濟發(fā)展，部分企業(yè)更存在私自挪用公司公款的情況，對企業(yè)總體資金運轉(zhuǎn)造成了極大的安全隱患。盡管國內(nèi)大部分企業(yè)都逐步開始完善各自的內(nèi)部機制，逐步建立職能崗位監(jiān)督兼職，但往往都收效甚微，不能從根本上改善企業(yè)資金管理過程中出現(xiàn)的問題。一些企業(yè)在進行投資決策的過程中并未按照約束機制進行有效的管理，在資金流向管理上與控制脫節(jié)，致使企業(yè)在財務(wù)資金變動的情況下難以及時掌握企業(yè)資金，對企業(yè)造成極大的經(jīng)濟損失[2]。國內(nèi)企業(yè)中部分領(lǐng)導人員在企業(yè)實際運營過程中，由于疏于管理，自身對企業(yè)經(jīng)營情況不甚了解，在工作中只能按照上級指示進行財務(wù)問題處理，致使企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度流于形式，根本無法起到有效作用。

1.2 企業(yè)資金使用效率低下

企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)資金散亂且使用效率低下，主要原因往往是企業(yè)缺乏相應的資金管理意識，在資金籌集、運用與分配的過程中嚴重缺乏科學管理意識，致使企業(yè)將大部分的資金投入到了與實際時間價值和資金成本不相符的項目當中，嚴重影響企業(yè)的實際運營效益。當下，國內(nèi)大部分企業(yè)都存在資金集中管理與內(nèi)部資金分散的矛盾，這一問題逐漸成為我國企業(yè)資金管理過程中繼續(xù)改善的重點[3]。一些企業(yè)在投資過程中不顧自身的實際運營能力，錯誤地制定發(fā)展目標，進行盲目投資與建設(shè)，在決策過程中失誤較多，致使企業(yè)虧損嚴重，對企業(yè)自身的資金管理造成嚴重的打擊。同時，我國企業(yè)在資金管理的過程中，往往都熱衷于以債權(quán)的形式，將資金進行沉淀，致使庫存占用率持續(xù)增高，流動資金周轉(zhuǎn)速度緩慢，嚴重影響企業(yè)運轉(zhuǎn)過程中的信用與盈利能力，導致企業(yè)資金的實際使用效率較為低下，加劇了企業(yè)資金的困難，在很大程度上增加了財務(wù)風險出現(xiàn)的概率，嚴重影響企業(yè)的穩(wěn)定運營狀況。

1.3 企業(yè)信息管理不到位

信息管理是企業(yè)資金流通過程中重要的工作環(huán)節(jié)之一，在當代企業(yè)的運營過程中，管理人員需要時刻掌握真實有效的信息，將這些信息數(shù)據(jù)實際應用于企業(yè)物流與資金流動的控制環(huán)節(jié)，實現(xiàn)準確無誤的決策與資金管理。國內(nèi)部分企業(yè)在實際運營過程中仍舊缺乏對財務(wù)信息化的建設(shè)與管理，在資金信息管理的過程中仍舊流于形式，對下屬企業(yè)的資金實際情況也缺乏相應的信息數(shù)據(jù)，從而使企業(yè)在進行資金管理與流通控制的過程中遭遇諸多困難[4]。雖然，國內(nèi)部分企業(yè)在不斷地改革與發(fā)展過程中逐漸加深了對企業(yè)信息管理工作的認識，但僅限于財務(wù)核算與物資供應等簡單的模塊，一些企業(yè)在金融服務(wù)模塊與產(chǎn)業(yè)資金管理模塊等方面沒有足夠重視，致使企業(yè)無法整合集團的金融資源，企業(yè)管理者也難以獲得準確的金融資源及資金流通信息，致使企業(yè)在決策過程中存在極大的安全隱患，往往會招致財務(wù)風險，極大地損害企業(yè)的經(jīng)濟利益。

1.4 不良債權(quán)與債券資金占比過多

債權(quán)資金具體指的是企業(yè)通過賒銷的方式向消費者提供企業(yè)的產(chǎn)品或者項目款項，其中包括應收票據(jù)、應收款賬及其他應收款等項目，以債券的形式將這些項目賒銷給消費者，以此實現(xiàn)經(jīng)濟效益的增幅[5]。國內(nèi)大部分企業(yè)在債權(quán)資金的投入上都明顯存在“三超”現(xiàn)象，債權(quán)資金超額、超損、超期等情況都會嚴重影響企業(yè)的信用額度，致使企業(yè)在發(fā)送債權(quán)的過程中占用資金比例過大，嚴重影響企業(yè)資金流通環(huán)節(jié)的穩(wěn)定運行，使企業(yè)在項目開發(fā)與企業(yè)建設(shè)過程中出現(xiàn)嚴重的資金短缺與信用危機情況，影響企業(yè)的穩(wěn)定運營。

2 完善市場經(jīng)濟條件下企業(yè)資金流通模式的措施

2.1 加強企業(yè)資金運行的監(jiān)管

第一，監(jiān)測保障制度的有效運行。針對國內(nèi)企業(yè)在市場經(jīng)濟條件下存在的資金管理與流通環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題，在今后的發(fā)展過程中，我國企業(yè)需要建立防范意識，確保企業(yè)內(nèi)部的安全保障機制能夠有效運行。在實際運營中，應根據(jù)企業(yè)自身的實際情況制定崗位監(jiān)督機制，有效防范各崗位在運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問題。運用多種現(xiàn)代化手段，加強企業(yè)內(nèi)部的信息化管理，構(gòu)建安全穩(wěn)定的信息流通與控制的網(wǎng)絡(luò)，對企業(yè)資金流通情況進行分級管理，實現(xiàn)及時的監(jiān)督與控制，避免不規(guī)范的經(jīng)濟行為對企業(yè)可能造成的危害。同時，企業(yè)應定期對實際生產(chǎn)狀況及資金運轉(zhuǎn)情況進行安全抽查，對各個運行環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控，以完善的管理機制為核心，切實有效地確保機制的運行情況，以實時監(jiān)控為準，為企業(yè)營造良好的運行與管理環(huán)境。

第二，建立完善化的資金安全管理機制。企業(yè)資金在使用過程中應建立完善化的安全防范機制，以此保障資金流通的安全性，切實保證了企業(yè)在運營環(huán)節(jié)的經(jīng)濟效益。在資金使用的過程中，管理人員應嚴格遵循資金安全保障機制，對資金的調(diào)動、進出與周轉(zhuǎn)情況進行嚴格的監(jiān)察與管理，制定合理化的資金審批與項目授權(quán)制度，對制度進行復核、結(jié)算與賬務(wù)核對工作，以完善化的資金安全管理機制為核心，開展項目開發(fā)與資金運轉(zhuǎn)工作。

2.2 完善企業(yè)資金資源管理

第一，實現(xiàn)對企業(yè)源頭資金的有效監(jiān)管。企業(yè)的源頭資金來自于項目銷售收入，充足的源頭資金能夠極大地減少債權(quán)風險，幫助企業(yè)實現(xiàn)更加完善化的資金流通管理，因此，貸款能夠及時回收對于企業(yè)來說就顯得至關(guān)重要，這將直接影響到企業(yè)的實際收益，關(guān)乎企業(yè)的信用與實際發(fā)展情況。在我國今后的發(fā)展過程中，企業(yè)應制定完善化的資金信用評級機制，對客戶賒銷情況進行分類管理，完善企業(yè)內(nèi)的結(jié)算制度，幫助企業(yè)及時結(jié)算并且回收貸款，及時補充企業(yè)的源頭資金。通過加強對客戶發(fā)放債權(quán)的管理措施，降低企業(yè)內(nèi)部資金投放債權(quán)的額度，以此實現(xiàn)降低債權(quán)風險，縮短債券占用時間，有效提高企業(yè)資金運轉(zhuǎn)的效益。

第二，優(yōu)化企業(yè)資金的占用管理機制。通過優(yōu)化資金資源的配置，加強企業(yè)內(nèi)資金的占用管理機制，可以幫助企業(yè)實現(xiàn)資源的合理利用，使企業(yè)在資源分配的過程中實現(xiàn)最優(yōu)化，對占用在企業(yè)設(shè)備、原料、房產(chǎn)、成品、賬款等方面的資金進行相應的管理與回收，通過合理化的占用管理機制，幫助企業(yè)管好企業(yè)資金，及時查明哪些資金被用于哪些項目，完善企業(yè)財務(wù)信息的建設(shè)，使企業(yè)在對自身財務(wù)信息進行有效管理的過程中，促進企業(yè)內(nèi)部機制與管理水平的進步，有效改善了企業(yè)傳統(tǒng)資金配置不合理的情況，極大地提高了企業(yè)資金的使用效率。

2.3 加強企業(yè)資金流通效率管理

第一，實現(xiàn)企業(yè)資金的集中管理。在我國企業(yè)今后的發(fā)展過程中，應逐步實現(xiàn)資金的集中管理，以此實現(xiàn)企業(yè)管理效率的提升，幫助企業(yè)營造良好的內(nèi)部經(jīng)濟環(huán)境。企業(yè)在實際運營過程中，應通過資金集中的管理模式，有效發(fā)揮我國資本市場的先進性作用，使企業(yè)內(nèi)部各個機構(gòu)在相互合作與相互監(jiān)督的過程中充分發(fā)揮企業(yè)最大的運營潛力，實現(xiàn)各個單位資金余缺的互補，極大地優(yōu)化了企業(yè)內(nèi)部的資源配置，使企業(yè)在今后的對外融資過程中擁有更多選擇，為企業(yè)降低了資金的投入成本，使企業(yè)在資金流通環(huán)節(jié)獲得更大的資金效益。企業(yè)資金的集中管理在實際開展過程中需要實現(xiàn)銀行賬戶的集中管理與企業(yè)對下屬成員的統(tǒng)一管理，通過這兩個方面的統(tǒng)一與完善，幫助企業(yè)在實際發(fā)展過程中對各個環(huán)節(jié)實現(xiàn)有效監(jiān)管與控制。同時，企業(yè)又可以根據(jù)各個單位經(jīng)營過程中所出現(xiàn)的資金需求，及時了解到企業(yè)各個部門的實際運轉(zhuǎn)情況，在統(tǒng)一的調(diào)度模式下，避免了資金流失到不必要的項目環(huán)節(jié)中去，充分發(fā)揮了企業(yè)資金的價值，使企業(yè)在存款、財務(wù)消費以及貸款過程中極大地縮小所需耗費的成本，幫助企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟效益。

第二，通過信息化手段提升企業(yè)資金流通效率。在我國科學信息化技術(shù)實現(xiàn)高度發(fā)展的今天，國內(nèi)企業(yè)在進行資金流通模式創(chuàng)新的過程中應積極借助信息化手段，改善傳統(tǒng)資金流通環(huán)節(jié)中存在的缺陷與問題。在企業(yè)實際運營過程中，需要從根源入手，改變傳統(tǒng)的資金管理工具，通過企業(yè)資金實時動態(tài)監(jiān)控，使信息化手段能夠更好地服務(wù)于企業(yè)資金流通的各個環(huán)節(jié)。通過先進的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，幫助企業(yè)在資金管理過程中實現(xiàn)合理化與高效化，為企業(yè)營造良好的賬戶管理、結(jié)算管理與取代建設(shè)等多種模式為一體的信息管理平臺，使企業(yè)在資金管理與流通的過程中實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益。

3 結(jié) 論

綜上所述，完善的企業(yè)資金流通模式是我國企業(yè)在市場經(jīng)濟條件下實現(xiàn)高速發(fā)展的重要條件。在我國企業(yè)今后的經(jīng)濟發(fā)展過程中，應抓住市場機遇，完善企業(yè)資金流通模式，通過優(yōu)化資金配置與資金使用效率，促進企業(yè)實現(xiàn)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉進出.市場經(jīng)濟條件下的企業(yè)資金流通模式[J].信息技術(shù)教育，2013，12（9）：23-24.

[2]楊劍鋒.市場經(jīng)濟條件下企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展[J].西北科技大學學報，2012，23（7）：23-25.

[3]何偉.信息化技術(shù)實際應用于企業(yè)經(jīng)濟建設(shè)中的問題分析[J].湖南科技大學學報，2012，12（7）：33-25.

[4]徐芳蘭.市場經(jīng)濟條件下的企業(yè)經(jīng)濟建設(shè)[J].當代企業(yè)經(jīng)濟建設(shè)，2013，12（9）：23-24.

[5]朱彤.企業(yè)資金流通環(huán)節(jié)中的問題分析[J].湖南南華大學學報，2012，12（7）：25-33.

[6]陳志麗.企業(yè)資金管理存在的問題及有效控制措施[J].中國市場，2015（13）.

[7]王瑋.基于影響企業(yè)資金集中管理關(guān)鍵因素的分析[J].中國市場，2014（52）.