淺議稅收負(fù)擔(dān)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的影響

唐藝萌

摘要：從90年代開始的分稅制改革帶給我國的是稅收收入持續(xù)上漲。這些年，卻出現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長造成阻礙的問題，盡管不斷增加的稅收收入能帶給國家一定的資金補(bǔ)貼，但是從發(fā)展的眼光來看，稅收負(fù)擔(dān)是不利于我國經(jīng)濟(jì)增長的，即使是考慮了政府支出后，稅收負(fù)擔(dān)對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)依然有著非常嚴(yán)重的負(fù)面影響。本文通過對(duì)稅收給經(jīng)濟(jì)帶來的影響進(jìn)行分析，淺談稅收負(fù)擔(dān)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)增長造成的影響。

關(guān)鍵詞：稅收負(fù)擔(dān)；經(jīng)濟(jì)；問題分析；措施

稅收一直都是熱點(diǎn)問題，受到全民的關(guān)注。我國稅收收入從90年代分稅制改革時(shí)為5000多億元到如今超過10萬億，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，收入增加，稅收也隨之逐年大幅增加，稅收負(fù)擔(dān)也越來越重。所以，我們急需要關(guān)注稅收負(fù)擔(dān)對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)會(huì)造成怎樣的影響，我們又需要采取怎樣的措施來解決問題以促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)快速發(fā)展。

1.稅收負(fù)擔(dān)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長造成的影響分析

我國稅收收入增長迅速，這跟我國經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展是分不開的。稅收收入的增加使得我國宏觀調(diào)控的能力得到發(fā)揮，也是經(jīng)濟(jì)的快速增長的原因之一。但是隨著時(shí)間的推移，經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定水平，稅收負(fù)擔(dān)逐漸增強(qiáng)，包括居民和企業(yè)在內(nèi)的納稅人因納稅而產(chǎn)生的負(fù)擔(dān)越來越重，產(chǎn)生的問題也越來越多。

1.1 地區(qū)受影響程度

在稅收負(fù)擔(dān)問題上，我國東部經(jīng)濟(jì)發(fā)展快，經(jīng)濟(jì)效益好，稅收負(fù)擔(dān)給東部地區(qū)帶來的經(jīng)濟(jì)增長問題很小，但是隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，人們收入也不斷增加，稅收負(fù)擔(dān)也會(huì)隨之增加，實(shí)際上給經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來隱性的負(fù)面影響。在我國中西部，現(xiàn)在的稅收負(fù)擔(dān)已經(jīng)給經(jīng)濟(jì)增長帶來了比較大的負(fù)面影響。主要原因在于中西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展不如東部地區(qū)，但是稅收部分依舊占掉經(jīng)濟(jì)收入的一部分，導(dǎo)致中西部的經(jīng)濟(jì)直接被稅收負(fù)擔(dān)所影響。

整體看來，我國稅收負(fù)擔(dān)給我國的經(jīng)濟(jì)增長帶來了影響，無論是隱藏的還是已經(jīng)凸顯的。當(dāng)稅收增長達(dá)到一定速度時(shí)，經(jīng)濟(jì)增長的速度已經(jīng)趕不上稅收的增長速度，那么稅收負(fù)擔(dān)給我國經(jīng)濟(jì)增長帶來阻礙是必然的。

1.2 稅收負(fù)擔(dān)對(duì)經(jīng)濟(jì)投資的影響

經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天，經(jīng)濟(jì)投資是很重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之一，而稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系是非常密切的，所以稅收也會(huì)跟經(jīng)濟(jì)投資有著非常緊密的聯(lián)系。人們的稅收隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資金的增加而增加的，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、資金的增加則依靠著投資等經(jīng)濟(jì)行為。所以如果稅收持續(xù)增長，稅收負(fù)擔(dān)隨之增重，投資后的收益收到稅收的影響而變少。在這樣的情況下，很多原來有投資意向的資金持有人放棄投資，從而影響了投資的總量，進(jìn)而影響到我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平。反之，假如國家能將稅收負(fù)擔(dān)減輕，即采取一些稅收的優(yōu)惠政策，減輕投資的稅收負(fù)擔(dān)，那么，就會(huì)因?yàn)橥顿Y成本相對(duì)于之前得到了一定的減輕，市場也有著極大的需求，投資者會(huì)選擇將手上資金進(jìn)行投資，這就對(duì)經(jīng)濟(jì)的增長帶來了良好的發(fā)展。

2.解決稅收負(fù)擔(dān)給經(jīng)濟(jì)造成負(fù)面影響的措施

稅收負(fù)擔(dān)給經(jīng)濟(jì)帶來的影響很大一部分都是負(fù)面的，這樣的負(fù)面影響需要采取一定的措施來補(bǔ)救，以達(dá)到經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展的目標(biāo)。

2.1 合理納稅

納稅在另一方面可以說是我國納稅人為支持國家建設(shè)而做出的投資，但是國家需要經(jīng)過科學(xué)調(diào)研后，根據(jù)我國納稅人的實(shí)際情況進(jìn)行稅務(wù)的征收，且必須要在納稅人的經(jīng)濟(jì)承受范圍內(nèi)。另外，我國應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，不同時(shí)期采用不同的納稅方法，力求能在不影響經(jīng)濟(jì)的情況下征收一定的稅務(wù)，補(bǔ)償一定的經(jīng)濟(jì)支出?？梢圆扇?duì)某些稅種進(jìn)行減稅的優(yōu)惠政策來達(dá)到減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)的目標(biāo)。上面分析了稅務(wù)負(fù)擔(dān)對(duì)經(jīng)濟(jì)投資的影響，我們可以看到稅務(wù)負(fù)擔(dān)帶給經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響。據(jù)此我們可以在投資的稅收問題上進(jìn)行一些優(yōu)化，能夠促進(jìn)投資人的投資，又能使得稅收負(fù)擔(dān)不至于影響我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

2.2 加大管理力度

稅收負(fù)擔(dān)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)造成了一定的影響，也有著管理上和制度上的原因。因此對(duì)稅收加強(qiáng)關(guān)注，讓管理更到位，讓“結(jié)構(gòu)性減稅”的作用得到切實(shí)發(fā)揮，是稅務(wù)問題的關(guān)鍵因素。稅收問題如果存在不規(guī)范的現(xiàn)象，將會(huì)給政府和國家?guī)硪欢ǖ膿p失，也會(huì)給經(jīng)濟(jì)帶來不良影響。所以政府需要嚴(yán)格規(guī)范稅收制度，使得暗稅的現(xiàn)象減少或者消失等，讓稅收制度作用得以充分發(fā)揮，盡量避免因稅收問題給經(jīng)濟(jì)增長帶來負(fù)面影響。

2.3 政策調(diào)整

我國現(xiàn)在對(duì)外資企業(yè)進(jìn)入我國進(jìn)行發(fā)展提供了很大的便利，特別是在稅收上，而對(duì)于國家內(nèi)部的一些企業(yè)，國家給予的優(yōu)惠政策并不多，國內(nèi)企業(yè)對(duì)于稅收就會(huì)比較敏感，給企業(yè)造成的壓力也比較大。所以我們可以考慮將給外資企業(yè)的一些稅收優(yōu)惠政策收回或者將國內(nèi)企業(yè)稅收標(biāo)準(zhǔn)與外資企業(yè)統(tǒng)一化。另外，到目前為止，1994年的稅收政策直用到現(xiàn)在不曾換過，但是，在此期間，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和水平都跟以往完全不同，原有的制度中很多都已經(jīng)跟不上時(shí)代發(fā)展的需要，所以必須要進(jìn)行修改或者根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行重訂，例如城鄉(xiāng)稅收一體化和增值稅征收范圍等。使得政策制度能夠緊跟經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，讓我國經(jīng)濟(jì)因稅收負(fù)擔(dān)而受到影響的現(xiàn)象得到改善。

3.小結(jié)

從上面的分析可以看得出來，稅收負(fù)擔(dān)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)造成的影響是比較嚴(yán)重的，甚至連國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平跟稅收也直接聯(lián)系著。稅收負(fù)擔(dān)是否超過經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，稅收政策是否符合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況，稅收是否給納稅人造成了比較大的負(fù)擔(dān)，這些問題都是國家稅收需要注意的問題。國家應(yīng)當(dāng)采取各項(xiàng)措施，幫助減輕稅收負(fù)擔(dān)，合理納稅，努力減輕其對(duì)我國經(jīng)濟(jì)增長的不良影響。（作者單位：四川外國語大學(xué)重慶南方翻譯學(xué)院）

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