對(duì)中國(guó)銀行盧森堡分行反洗錢案例的幾點(diǎn)思考

吳念魯 陳穎

摘 要：盧森堡是世界著名的國(guó)際金融中心，由于該國(guó)制定有銀行保密法以及不繳納利息稅等優(yōu)惠政策，成為國(guó)際洗錢者樂(lè)意光顧的地方。本文通過(guò)作者親歷的中國(guó)銀行盧森堡分行四樁不同類型的反洗錢事件，闡述了對(duì)銀行業(yè)務(wù)“展業(yè)三原則”的認(rèn)識(shí)、處理事件的心得體會(huì)，以及如何提升防范洗錢能力的思考。

關(guān)鍵詞：國(guó)際金融中心；中國(guó)銀行盧森堡分行；洗錢；反洗錢

中圖分類號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1674-2265（2015）09-0003-06

一、引言

洗錢，是指通過(guò)各種隱瞞、掩飾資金來(lái)源和性質(zhì)的手法，把非法資金變成“看似”合法資金的行為和過(guò)程。一般來(lái)說(shuō)，需要“清洗”的非法錢財(cái)都與恐怖主義、毒品交易或是集團(tuán)犯罪有關(guān)。洗錢的主體是金融機(jī)構(gòu)或個(gè)人，主要渠道包括：現(xiàn)金走私；將大額現(xiàn)金分散存入銀行；向現(xiàn)金流量高的行業(yè)投資；購(gòu)置流動(dòng)性較強(qiáng)的商品；匿名存款或購(gòu)買不記名有價(jià)金融證券；制造顯失公平的進(jìn)出口貿(mào)易；注冊(cè)皮包公司，虛擬貿(mào)易；設(shè)立外資公司；利用地下錢莊和民間借貸轉(zhuǎn)移犯罪收入；購(gòu)買保險(xiǎn)；實(shí)施復(fù)雜的金融交易；在離岸金融中心設(shè)立匿名賬戶；利用銀行保密法洗錢①等。洗錢為販毒者、恐怖主義分子、非法武器交易商、腐敗的政府官員及其他罪犯的資金運(yùn)作及其發(fā)展提供了物質(zhì)保障和經(jīng)濟(jì)動(dòng)力。

目前，由于科技的日新月異以及金融服務(wù)業(yè)的全球化，洗錢問(wèn)題已經(jīng)變得越來(lái)越國(guó)際化、復(fù)雜化。洗錢造成了極其嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)、安全和社會(huì)后果。據(jù)國(guó)際貨幣基金組織統(tǒng)計(jì)，2002年全球非法洗錢的數(shù)額約占世界各國(guó)GDP總和的5%，且每年以1000億美元的速度遞增。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化、資本流動(dòng)國(guó)際化的情況下，洗錢活動(dòng)對(duì)國(guó)際金融體系安全、甚至是國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)秩序的危害極大。

反洗錢，是指為了預(yù)防通過(guò)上述各種方式掩飾、隱瞞諸如毒品、黑社會(huì)性質(zhì)組織、恐怖活動(dòng)、走私、貪污賄賂、破壞金融管理秩序、金融詐騙等各類犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的洗錢活動(dòng)，依照反洗錢相關(guān)法律、法規(guī)采取相關(guān)措施的行為。反洗錢對(duì)于維護(hù)一國(guó)乃至國(guó)際金融體系的穩(wěn)健運(yùn)行、維護(hù)社會(huì)公正和市場(chǎng)秩序、打擊腐敗等經(jīng)濟(jì)犯罪具有十分重要的意義。

目前，洗錢已成為國(guó)際銀行界所遇到的最嚴(yán)重的問(wèn)題之一，世界各國(guó)尤其是西方國(guó)家正采取嚴(yán)厲措施來(lái)制止這一態(tài)勢(shì)的發(fā)展。它們制定了許多法規(guī)來(lái)防止商業(yè)銀行體系被反洗錢活動(dòng)所利用，商業(yè)銀行也由此被賦予了相應(yīng)的法律責(zé)任和工作職責(zé)。

1988年，國(guó)際清算銀行屬下的銀行監(jiān)管委員會(huì)（巴塞爾委員會(huì)）通過(guò)相關(guān)建議，正式確定了“了解你的客戶”原則。也就是說(shuō)，商業(yè)銀行在為客戶辦理業(yè)務(wù)之前，必須把客戶的身份、資金來(lái)源、最終受益人等背景情況了解清楚。為此，商業(yè)銀行應(yīng)遵循鑒別客戶身份、與監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持合作、妥善保持記錄、堅(jiān)持員工培訓(xùn)等基本行為規(guī)范。歐盟的前身歐共體也于1991年通過(guò)了類似的防范洗錢的銀行指令，對(duì)商業(yè)銀行提出了類似的法律要求。各成員國(guó)依據(jù)此指令，又相繼通過(guò)了各自立法，從實(shí)務(wù)操作環(huán)節(jié)上明確了商業(yè)銀行必須承擔(dān)的防范洗錢的法律責(zé)任。

1989年成立于巴黎的金融行動(dòng)特別工作組（Financial Action Task Force on Anti-Money Laundering，F(xiàn)ATF），是目前世界上最具影響力的國(guó)際反洗錢和反恐融資組織，其制定并頒布的反洗錢四十項(xiàng)建議和反恐融資九項(xiàng)特別建議（簡(jiǎn)稱FATF40+9項(xiàng)建議）是反洗錢和反恐融資的權(quán)威性文件。進(jìn)入21世紀(jì)，恐怖主義成為影響世界和平與發(fā)展的重要因素，金融反恐已成為繼軍事、外交、情報(bào)之外的預(yù)防和打擊恐怖活動(dòng)的第四個(gè)重要戰(zhàn)場(chǎng)。2012年2月，F(xiàn)ATF公布了歷時(shí)五年多時(shí)間修訂完成的新“四十項(xiàng)建議”——《打擊洗錢、恐怖融資與擴(kuò)散融資的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)：FATF建議》，將防擴(kuò)散融資納入工作范疇，還將腐敗和稅收犯罪等新領(lǐng)域作為優(yōu)先應(yīng)對(duì)問(wèn)題②。

我國(guó)在1997年3月召開的第八屆全國(guó)人大第五次會(huì)議上，通過(guò)了刑法修正案，把洗錢和內(nèi)部交易等行為都納入了刑事犯罪的范疇。2006年10月，全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)中國(guó)首部《反洗錢法》。同年11月，中國(guó)人民銀行頒布了我國(guó)首部反洗錢法規(guī) ——《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》，該法已于2007年1月正式實(shí)施，其明確規(guī)定了包括商業(yè)銀行在內(nèi)的我國(guó)金融機(jī)構(gòu)負(fù)有不可推卸的防范洗錢的義務(wù)和責(zé)任。2007年6月28日，我國(guó)被接納成為國(guó)際金融行動(dòng)特別工作組的正式成員，開始與國(guó)際社會(huì)建立廣泛的反洗錢合作，聯(lián)手打擊洗錢犯罪，進(jìn)一步加大了反洗錢的有效性。2012年2月16日，金融行動(dòng)特別工作組第二十三屆全會(huì)表決通過(guò)《中國(guó)反洗錢與反恐怖融資互評(píng)估后續(xù)報(bào)告》，標(biāo)志著我國(guó)反洗錢與反恐怖融資工作達(dá)到了國(guó)際通行標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)我國(guó)今后進(jìn)一步參與國(guó)際規(guī)則制訂、提高國(guó)際事務(wù)話語(yǔ)權(quán)及維護(hù)國(guó)家利益等方面產(chǎn)生了積極影響。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)、金融改革的深入，市場(chǎng)化及其開放程度大幅提高，市場(chǎng)參與主體及其創(chuàng)新金融工具日益多元化，人民幣國(guó)際化趨勢(shì)明顯加強(qiáng)，我國(guó)的國(guó)際影響力日益增強(qiáng)。無(wú)論是國(guó)家層面還是每一個(gè)具體的金融機(jī)構(gòu)，都面臨著更加錯(cuò)綜復(fù)雜、嚴(yán)峻的反洗錢形勢(shì)。如何防范洗錢進(jìn)而防范金融風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為我國(guó)商業(yè)銀行面臨的一項(xiàng)重要而艱巨的工作。

本文通過(guò)作者親歷的中國(guó)銀行盧森堡分行四樁不同類型的反洗錢事件，闡述了處理相關(guān)事件的心得體會(huì)、對(duì)商業(yè)銀行反洗錢業(yè)務(wù)處理的認(rèn)識(shí)以及如何提升商業(yè)銀行防范洗錢能力的思考。盡管相關(guān)事件發(fā)生的時(shí)間距離現(xiàn)在有些久遠(yuǎn)，但是其中蘊(yùn)含的道理依然值得深思，并可供我國(guó)商業(yè)銀行在反洗錢實(shí)踐中研究、參考。

二、中國(guó)銀行盧森堡分行的反洗錢實(shí)踐

（一）盧森堡國(guó)際金融中心

盧森堡位于歐洲西北部，是一個(gè)被法國(guó)、德國(guó)和比利時(shí)包圍的內(nèi)陸小國(guó)，人口46萬(wàn)，面積為2586平方公里，約相當(dāng)于我國(guó)兩個(gè)半香港大。由于蘊(yùn)藏豐富的鐵礦，因此有“鋼鐵王國(guó)”之稱，人均鋼產(chǎn)量世界第一。除了鋼鐵業(yè)、通信衛(wèi)星業(yè)等十分發(fā)達(dá)外，金融業(yè)更為突出，年人均GDP名列世界前茅。

盧森堡是世界著名的國(guó)際金融中心之一。有關(guān)資料顯示，其在全球金融中心指數(shù)（GFCI）中排名第12位，在瑞士洛桑國(guó)際管理發(fā)展學(xué)院（IMD）2014年全球競(jìng)爭(zhēng)力年報(bào)中排名第11位③。該國(guó)采取自由開放政策，從20世紀(jì)60 年代末起仿效瑞士實(shí)施嚴(yán)格的銀行保密制度④，實(shí)行不繳存款準(zhǔn)備金、不繳利息稅等優(yōu)惠政策，因而吸引了世界各國(guó)尤其是歐洲國(guó)家都在該國(guó)開設(shè)金融機(jī)構(gòu)；周邊許多國(guó)家甚至是全球客戶都到盧森堡的商業(yè)銀行開戶，把大量資金存入在盧森堡開設(shè)的各國(guó)商業(yè)銀行里。與此同時(shí)，盧森堡也成為洗錢者愿意光顧的地方。據(jù)媒體報(bào)道，1996年全球犯罪分子通過(guò)銀行體系洗黑錢的金額已達(dá)1萬(wàn)億美元以上，其中約有一半發(fā)生在美國(guó)，而盧森堡也是人們非常關(guān)注的地方之一。

（二）中國(guó)銀行盧森堡分行的反洗錢案例及其分析

1979年6月，中國(guó)銀行在盧森堡開設(shè)了分行。這既是我國(guó)改革開放后在西方國(guó)家開設(shè)的第一家中資商業(yè)銀行分行（以下簡(jiǎn)稱“該行”），也是中國(guó)銀行繼香港、倫敦和新加坡之后設(shè)立的第四家海外分行，是新中國(guó)在金融國(guó)際化進(jìn)程中邁出的重要一步。為適應(yīng)歐洲統(tǒng)一市場(chǎng)發(fā)展，更好地利用盧森堡當(dāng)?shù)貎?yōu)勢(shì)，服務(wù)于中銀集團(tuán)海外拓展戰(zhàn)略，中國(guó)銀行（盧森堡）有限公司于1991年5月7日成立，2011年增資后注冊(cè)資本為2億歐元，是中國(guó)銀行在歐洲的第一家全資子公司，擁有歐盟全面銀行牌照，具有在歐盟境內(nèi)進(jìn)行低成本網(wǎng)點(diǎn)擴(kuò)張和全面開展各類銀行業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)。這也使得該行成為第一家以分行和子行并存模式開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的中資銀行海外機(jī)構(gòu)，其也是盧森堡第100家銀行機(jī)構(gòu)⑤。

在該行管理層嚴(yán)格遵循反洗錢有關(guān)規(guī)定，依法合規(guī)、合理調(diào)整結(jié)構(gòu)，重視業(yè)務(wù)開拓創(chuàng)新，嚴(yán)防金融風(fēng)險(xiǎn)的思想指導(dǎo)下，業(yè)務(wù)突飛猛進(jìn)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)突出。以下為作者親歷的幾件反洗錢事件：

1. 協(xié)助調(diào)查一起謀殺案。1993年5月18日，該行接到盧森堡中級(jí)法院的傳令，要求協(xié)助調(diào)查不久前發(fā)生在法國(guó)的一起謀殺案，此案涉及該行的客戶，法院要求提供有關(guān)客戶情況。

該行收到傳令后，立即抽專人對(duì)所涉及的客戶資料進(jìn)行整理。比如，該客戶什么時(shí)間在該行開戶，當(dāng)時(shí)的有關(guān)年齡、身份等的記錄，賬戶的金額有多少，以及存取、匯出、匯入等信息，并就如何將這些信息提供給中級(jí)法院以及是全部提供還是部分提供等問(wèn)題征詢了該行特約律師的意見(jiàn)。律師認(rèn)為，該行的客戶確實(shí)參與了謀殺案，但屬于從犯，由于該客戶觸及刑事犯罪，有發(fā)生洗錢行為的可能。盧森堡的法令規(guī)定，對(duì)銀行客戶保密，在一般情況下，銀行絕不允許透露客戶的任何信息，但是對(duì)盧森堡法院就必須提供，然而，也要看客戶在案件中所處的角色的情況予以提供。根據(jù)上述情況，這個(gè)客戶在該行存款金額不大，有一筆金額不大的錢匯給了他人，就沒(méi)有必要把涉及的第三者的信息予以提供。

1993年6月，為進(jìn)一步協(xié)助法國(guó)有關(guān)當(dāng)局調(diào)查涉及上述謀殺案的客戶的情況，盧森堡國(guó)際刑警兩次拜訪該行，該行全力配合警方，按他們要求提供有關(guān)情況。他們對(duì)該行提供的有關(guān)資料出具了收據(jù)，并對(duì)該行的合作表示滿意和感謝。

2. 查詢?nèi)豢ㄋ柸耸康南村X活動(dòng)。1996年6月5日，該行收到盧森堡司法機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)的一份文告，文告要求該行查證是否與三位卡塔爾人士有賬戶往來(lái)。若有，應(yīng)立即凍結(jié)所有的往來(lái)賬戶。據(jù)文告介紹，三名卡塔爾人士涉嫌挪用公款和其他犯罪，涉及金額累計(jì)達(dá)33.4億美元。這筆巨額款項(xiàng)在1972—1995年通過(guò)各種渠道特別是通過(guò)瑞士、盧森堡、美國(guó)的銀行轉(zhuǎn)移到國(guó)外?？ㄋ栒褜?duì)上述三人提起公訴，并向盧森堡當(dāng)局要求司法協(xié)助。盧森堡當(dāng)局同意給予司法協(xié)助，并已查明有18家銀行（大多是法、美、德、英等國(guó)大銀行在盧森堡的分支機(jī)構(gòu)）與上述三人有業(yè)務(wù)往來(lái)。于是，盧森堡司法機(jī)關(guān)向所有銀行發(fā)出上述文告。

該行的客戶絕大多數(shù)是華人，而且大多加入了當(dāng)?shù)貒?guó)籍，因此非華裔外國(guó)人在該行開戶的很少。盡管如此，為配合盧森堡司法機(jī)關(guān)的要求，該行對(duì)客戶檔案信息進(jìn)行了認(rèn)真查核，結(jié)果是沒(méi)有，因此，該行經(jīng)自查認(rèn)為與卡塔爾的三名罪犯沒(méi)有任何關(guān)系。

盧森堡法院代表和國(guó)際刑警兩次來(lái)該行了解情況。第一次，該行告知他們基本上沒(méi)有外國(guó)人客戶，但是他們堅(jiān)持要該行認(rèn)真用電腦排查，并聲稱：盧森堡已確定有18家銀行參與此事，你行屬于第二批查找的對(duì)象。如果該行與那三名卡塔爾人士沒(méi)有任何關(guān)系的話，需要出具行長(zhǎng)簽字保證。為此，行長(zhǎng)立即與會(huì)計(jì)師聯(lián)系并接納了其應(yīng)對(duì)方案。行長(zhǎng)親自安排了第二次見(jiàn)面，表示全力配合法院及國(guó)際刑警的調(diào)查。IT部門編寫軟件，經(jīng)認(rèn)真查找并打印出報(bào)表，證明該行確實(shí)與那三位卡塔爾人沒(méi)有任何的業(yè)務(wù)關(guān)系。最后他們?cè)偃f(shuō)明，由該行行長(zhǎng)簽名的核查結(jié)果，能表明該行認(rèn)真對(duì)待此事，也證明該行與這筆洗錢案件確實(shí)毫無(wú)關(guān)系，能起到保護(hù)該行的作用。

以上事件盡管與該行無(wú)關(guān)，但卻值得該行深思：當(dāng)前國(guó)際洗錢活動(dòng)猖獗，犯罪分子無(wú)孔不入，銀行必須時(shí)刻保持警惕，應(yīng)繼續(xù)保持較為謹(jǐn)慎的開戶政策，尤其注意來(lái)自高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)的資金。同時(shí)必須加強(qiáng)IT系統(tǒng)功能，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)職工的培訓(xùn)，特別是加強(qiáng)一線職工的崗位培訓(xùn)，提高他們防范洗錢的意識(shí)和技能。司法當(dāng)局不僅聽(tīng)取口頭保證，也注重細(xì)致、切實(shí)、認(rèn)真的核查監(jiān)管程序和規(guī)范的管理手段。

3. 婉拒一位美籍華人的開戶要求。1997年5月的一天，一位自稱來(lái)自美國(guó)的美籍華人張女士來(lái)該行要求開戶。她指名要見(jiàn)行長(zhǎng)，并向行長(zhǎng)說(shuō)明希望在該行開戶后，業(yè)務(wù)上可以深入合作的幾點(diǎn)想法：首先，先將近1000萬(wàn)美元的現(xiàn)鈔存入該行；而后，向該行申請(qǐng)貸款并開展該行能提供給她的業(yè)務(wù)；以后，還可以幫助該行獲得一些大客戶。

為了證明誠(chéng)意，她提供給行長(zhǎng)一套復(fù)印的資料，其中有她在北京某個(gè)區(qū)參加吸引外資座談會(huì)上的發(fā)言，該區(qū)授予她經(jīng)濟(jì)顧問(wèn)的邀請(qǐng)書，以及與北京市某副市長(zhǎng)等領(lǐng)導(dǎo)人的合影，還有與美國(guó)克林頓總統(tǒng)的合影。并且，她自稱是文萊島國(guó)的經(jīng)濟(jì)顧問(wèn)，并在幫助該國(guó)理財(cái)。她拿出三張英格蘭銀行的大額存款單，每張金額為1億英鎊。這三張存單，有簽字背書，但是無(wú)法辨別是原件還是彩色影印件。隨后，吳行長(zhǎng)立即與營(yíng)業(yè)部經(jīng)理商談。該經(jīng)理熟悉客戶特別是高端客戶。他們一起進(jìn)一步對(duì)張女士的情況進(jìn)行分析，認(rèn)為她提供的她在國(guó)內(nèi)的資料可能全部是真實(shí)的，提供的與美國(guó)總統(tǒng)的合影真?zhèn)坞y辨，但是他們一致認(rèn)為，巨額英鎊存單有些蹊蹺，特別是如此大金額的存單真實(shí)的可能性很小。對(duì)于張女士開戶后要存入的千萬(wàn)美元現(xiàn)鈔，從金融專業(yè)角度來(lái)看，存在著運(yùn)輸時(shí)的安全隱患，但她對(duì)此根本不在意，因此她的目的僅僅是為了開戶，希望在開戶后該行提供與她業(yè)務(wù)合作的種種便利，而且她堅(jiān)持只用拉美國(guó)家的護(hù)照開戶。

根據(jù)上面的分析，該行對(duì)張女士提出若要開戶，必須提供美國(guó)的身份證明，果然，她就知難而退了。之后，行長(zhǎng)見(jiàn)到該行聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師拉姆（Lam）先生，在詳告張女士開戶情況前詢問(wèn)如何應(yīng)對(duì)客戶開戶要求、選擇客戶時(shí)，他回答，只有能提供自己的相關(guān)資料尤其是身份資料，且資料具有真實(shí)性，才可以給予開戶。行長(zhǎng)認(rèn)為，張女士疑點(diǎn)頗多，婉拒其開戶要求以防患于未然，總比事情發(fā)生后去彌補(bǔ)要好得多。

4. 中國(guó)臺(tái)灣王先生在經(jīng)營(yíng)“洗錢”嗎？大約在1994年秋，王先生與王太太從荷蘭阿姆斯特丹來(lái)該行為他們的企業(yè)開戶。他們出生在中國(guó)臺(tái)灣。王先生在美國(guó)受過(guò)大學(xué)教育，學(xué)的是計(jì)算機(jī)專業(yè)，畢業(yè)后可能在美國(guó)的IT公司工作過(guò)較短的時(shí)間后在阿姆斯特丹開了一家電腦公司，也是以該公司的名義在該行開的戶。行長(zhǎng)第一次見(jiàn)到王先生時(shí)，他已在該行開戶三個(gè)月。三個(gè)月后，他與該行的業(yè)務(wù)發(fā)生了較大的變化。原先他每個(gè)月來(lái)該行一次，每次帶幾萬(wàn)荷蘭盾現(xiàn)鈔，按當(dāng)天荷蘭盾與美元的牌價(jià)折換成美元，一半?yún)R至香港，一半?yún)R至美國(guó)。但是此后，他們幾乎每周來(lái)該行一次，而且每次金額高達(dá)十幾萬(wàn)荷蘭盾，換成美元后，匯至香港和美國(guó)。在他開戶的半年后，每周帶來(lái)的荷蘭盾現(xiàn)鈔的數(shù)額更大。該行對(duì)此客戶的服務(wù)（兌換與匯款）一年的收入在10萬(wàn)美元以上。

王先生匯款的現(xiàn)鈔金額出現(xiàn)變化后，該行對(duì)此做過(guò)專門研究。管理層有幾個(gè)疑問(wèn)：第一，王先生開的是電腦公司，每周如此大金額的現(xiàn)鈔收益無(wú)法解釋。第二，王先生把錢換成美元，一半?yún)R至香港，一半?yún)R至美國(guó)的原因存在疑點(diǎn)。對(duì)此，他們決定，派人去荷蘭查訪該公司的情況，同時(shí)，請(qǐng)香港分行和紐約分行查詢他們匯款至香港公司和紐約公司的有關(guān)情況。

該行派人去阿姆斯特丹訪問(wèn)了王先生的公司，王先生帶他們參觀了公司的庫(kù)房。同事們的印象是，王先生的確開了一家電腦公司，這一點(diǎn)不容置疑。香港分行的回復(fù)是，該行提供的香港公司與他們沒(méi)有代理關(guān)系，其他方面也收集不到任何信息，紐約分行的回復(fù)大致相同。對(duì)于這樣的結(jié)果，行長(zhǎng)百思不得其解的是，該公司每周營(yíng)業(yè)額如此之大，庫(kù)房應(yīng)有相當(dāng)數(shù)量的電腦，可王先生的倉(cāng)庫(kù)中只堆放著電子零件，整裝的電腦不多。于是把懷疑的范圍擴(kuò)大了，因?yàn)榘⒛匪固氐び袃蓚€(gè)不好的特殊名聲：一個(gè)是紅燈區(qū)，一個(gè)是允許吸毒。關(guān)于行長(zhǎng)對(duì)客戶的質(zhì)疑及調(diào)查決定，拉姆先生持肯定態(tài)度，建議對(duì)這些調(diào)查一定要做好記錄并歸入檔案。雖然與王先生的接觸不多，但是行長(zhǎng)認(rèn)為他們的公司不太可能參與黃色淫穢和販毒活動(dòng)。會(huì)計(jì)師拉姆先生建議，如實(shí)在拿不準(zhǔn)，為避免涉嫌洗錢，可以舍棄此客戶。于是，行長(zhǎng)指示一位助總負(fù)責(zé)處理此事。

王先生被告知，雙方業(yè)務(wù)發(fā)展良好，王先生公司匯款金額也不斷地?cái)U(kuò)大，但由于形勢(shì)的變化和該行業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，暫時(shí)將不與王先生公司進(jìn)行往來(lái)，婉轉(zhuǎn)地希望王先生銷戶。王先生同意銷戶，并在銷戶后立即把賬戶開到離該行不算太遠(yuǎn)的美國(guó)花旗銀行。

幾個(gè)月以后，王先生來(lái)該行與該助總進(jìn)行了一次長(zhǎng)談。當(dāng)詢問(wèn)王先生公司現(xiàn)鈔為何如此之多時(shí)，終于解開了問(wèn)題之謎。王先生的電腦公司主要從事芯片交易，對(duì)象重點(diǎn)是東歐國(guó)家。東歐國(guó)家的企業(yè)交易用的是荷蘭盾現(xiàn)鈔，以達(dá)到雙方逃稅的目的，這種貿(mào)易在一定程度上屬于走私、逃稅范疇。王先生把荷蘭盾交到該行換成美元，一部分匯到香港，一部分匯往美國(guó)，為的是支付給中國(guó)臺(tái)灣、韓國(guó)和美國(guó)公司供應(yīng)的芯片貨款。因此，該公司的交易與洗錢毫無(wú)關(guān)系。王先生說(shuō)，他的公司與花旗銀行業(yè)務(wù)合作良好，并提出是否可以用他及其夫人在該行開的個(gè)人賬戶與該行恢復(fù)此類業(yè)務(wù)往來(lái)。經(jīng)研究后，仍婉拒了他們的要求。

作為盧森堡國(guó)際金融中心的一家中資銀行，該行高質(zhì)量地為客戶服務(wù)并獲取利潤(rùn)的同時(shí)要嚴(yán)格遵守“依法合規(guī)”的原則。王先生公司的電腦交易不是洗錢，但是交易在一定程度上有逃稅、走私的性質(zhì)，這是防范洗錢面臨的一個(gè)難題。當(dāng)年盧森堡貨幣局為防范洗錢，規(guī)定凡超過(guò)50萬(wàn)盧郎（或等值其他貨幣，相當(dāng)于1萬(wàn)歐元）的匯款，銀行必須按下列手續(xù)辦理：經(jīng)辦人員首先要詢問(wèn)客戶的資金來(lái)源和實(shí)際受益人，并做好記錄和簽字。對(duì)沒(méi)有開戶的客戶要留存身份證件影印件，已開戶的客戶如果是匯現(xiàn)鈔也要記錄賬號(hào)。匯款人必須填寫匯款用途等。這樣看來(lái)，該行的謹(jǐn)慎處理是正確的。此后這一規(guī)定成為全球商業(yè)銀行防范洗錢的重要措施。

（三）小結(jié)

金融業(yè)承擔(dān)著社會(huì)資金融通的職能，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要的促進(jìn)作用，但是同時(shí)也較容易成為洗錢犯罪分子利用的對(duì)象，因此，金融業(yè)是反洗錢工作的前沿陣地，能夠盡早識(shí)別和發(fā)現(xiàn)犯罪資金，積極配合法院等有關(guān)部門核查可疑資金流向，預(yù)防和打擊犯罪活動(dòng)。作者親歷的幾樁反洗錢事件引人深思：在所辦業(yè)務(wù)中，當(dāng)所在客戶涉及違法事件時(shí)，銀行要全力配合法院等部門的要求，協(xié)助其對(duì)案件的調(diào)查，這也是銀行的職責(zé)所在。在當(dāng)前國(guó)際洗錢活動(dòng)猖獗的大環(huán)境下，銀行必須時(shí)刻保持警惕，保持謹(jǐn)慎的開戶政策，開戶對(duì)象須能提供真實(shí)的身份資料及其他相關(guān)材料時(shí)方能開戶，在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，要遵守銀行業(yè)務(wù)的“展業(yè)三原則”即“了解你的客戶、了解你的業(yè)務(wù)、盡職審核/調(diào)查原則”，對(duì)客戶做盡職調(diào)查，尤其注意來(lái)自高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)的資金，杜絕風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)加強(qiáng)IT系統(tǒng)建設(shè)，注重對(duì)銀行員工特別是一線業(yè)務(wù)員工的業(yè)務(wù)及技能培訓(xùn)，提高全員防范洗錢的技術(shù)。對(duì)于超過(guò)規(guī)定額度的匯款，銀行需要掌握客戶的資金來(lái)源和實(shí)際受益人，并做好記錄和簽字。

三、關(guān)于商業(yè)銀行反洗錢職能及其業(yè)務(wù)管理的思考

在盧森堡主持商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理工作的五年中，作者在業(yè)務(wù)中經(jīng)歷過(guò)不少與反洗錢有關(guān)的不同類型事件。在與盧森堡當(dāng)局、法院、國(guó)際刑警、會(huì)計(jì)師、律師、客戶、同業(yè)打交道的過(guò)程中，在學(xué)習(xí)盧森堡銀行公會(huì)編印的有關(guān)反洗錢規(guī)定中，對(duì)反洗錢有了更深入的認(rèn)識(shí)和體會(huì)。

（一）認(rèn)真“了解你的客戶”，這是防范洗錢的核心所在

具體而言就是“做好開戶記錄、做好交易記錄”。當(dāng)自然人來(lái)銀行開戶、存款、匯款，必須出示相應(yīng)的身份證件。企業(yè)開戶更應(yīng)具備相應(yīng)證件，并應(yīng)徹底了解企業(yè)性質(zhì)、領(lǐng)導(dǎo)人背景情況、有權(quán)簽字人情況，確保其合法性。因此開戶記錄十分重要。因?yàn)樵谧匀蝗碎_戶時(shí)，一切手續(xù)完備，但是過(guò)一兩年，他有可能參與搶劫、販毒。同樣，一個(gè)企業(yè)在符合一切條件開戶后，也可能經(jīng)營(yíng)違法業(yè)務(wù)。因此，一定要“做好開戶記錄”，把好開戶關(guān)。此外，“做好交易記錄”也相當(dāng)重要。銀行把客戶（個(gè)人與企業(yè)）的交易記錄在案，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，可做到有案可查。在可能的范圍內(nèi)，還應(yīng)定期或不定期地訪問(wèn)客戶，主要目的是為業(yè)務(wù)的發(fā)展，拉近與客戶的距離，這些訪問(wèn)也必須做出文字記錄。這是落實(shí)“了解你的客戶”的手段和方式。如果客戶中出現(xiàn)有洗錢或其他刑事犯罪的嫌疑時(shí)，就能及時(shí)掌握較充分的信息，這不但有利于對(duì)案件的查處，也能分清銀行應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，更重要的是可以保護(hù)銀行員工。

（二）所有規(guī)章制度，特別是反洗錢制度應(yīng)向當(dāng)局的規(guī)定靠攏

每家銀行的各部門都制定有嚴(yán)格的規(guī)章制度。在制定規(guī)章制度時(shí)，特別是營(yíng)業(yè)、信貸等部門在制定各項(xiàng)規(guī)章制度時(shí)，必須把有關(guān)當(dāng)局反洗錢規(guī)定的精神和原則納入銀行的規(guī)章之中。這樣做不僅能使每個(gè)員工認(rèn)真對(duì)待反洗錢工作，掌握防范洗錢的知識(shí)和手段，同時(shí)，也是保護(hù)銀行以及員工。因?yàn)槲鞣絿?guó)家的法院在判案時(shí)，特別重視各項(xiàng)證據(jù)，以及事件發(fā)生的客觀與主觀原因。如果一家銀行的客戶參與洗錢事件時(shí)，經(jīng)調(diào)查雖該銀行以及經(jīng)辦員工沒(méi)有直接責(zé)任，但是如果該行的規(guī)章制度中沒(méi)有有關(guān)反洗錢的規(guī)定，這表明，這家銀行防范洗錢的工作做得很差，就這一點(diǎn)來(lái)看，就存在不可推卸的間接責(zé)任。因此，為了保護(hù)銀行員工、保護(hù)銀行、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，銀行的有關(guān)規(guī)章制度必須融入當(dāng)局反洗錢的精神和規(guī)定。

（三）加強(qiáng)和完善反洗錢IT系統(tǒng)功能，提升監(jiān)測(cè)分析效率

特別是在切實(shí)做好大額資金交易記錄前提下，能夠從大量的商業(yè)銀行交易數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)可疑交易，借以提升可疑交易報(bào)告的分析質(zhì)量，以便必要時(shí)為報(bào)送反洗錢監(jiān)管部門做好準(zhǔn)備。

（四）從嚴(yán)掌握開戶政策，特別關(guān)注無(wú)法控制的賬戶

對(duì)于客戶以郵件方式開戶，不郵寄對(duì)賬單的賬戶、代第三者開戶，由于其洗錢風(fēng)險(xiǎn)要大些，銀行應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)從嚴(yán)控制。對(duì)休眠戶要給予特別的重視，在這方面，銀行必須實(shí)行充分的查核和監(jiān)控。

（五）銀行員工應(yīng)加強(qiáng)有關(guān)反洗錢規(guī)定的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)

銀行員工只有首先在思想上重視反洗錢，熟知有關(guān)防范洗錢的法律規(guī)定，并掌握有關(guān)的業(yè)務(wù)技巧和技能，才能在開展業(yè)務(wù)時(shí)，防范有關(guān)洗錢活動(dòng)。如果發(fā)現(xiàn)可疑現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)向上級(jí)反映，銀行的管理層應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。

（六）認(rèn)真對(duì)待有關(guān)國(guó)家法院、國(guó)際刑警反洗錢的各項(xiàng)行動(dòng)，按有關(guān)要求提供應(yīng)該提供的信息

在配合反洗錢工作時(shí)，一定要做好工作記錄和保存好有關(guān)信息。提供的原始資料應(yīng)為復(fù)印件，撰寫或填寫的報(bào)告以及情況說(shuō)明等材料必須復(fù)印留底，并讓接收方一一開出收據(jù)，然后一并歸檔。如，據(jù)盧森堡保密法的規(guī)定，只有盧森堡法院才有權(quán)要求在盧森堡開設(shè)的金融機(jī)構(gòu)提供有關(guān)信息。盧森堡其他行政機(jī)構(gòu)，特別是其他國(guó)家的司法機(jī)構(gòu)都無(wú)查詢的權(quán)利，在盧森堡的商業(yè)銀行有權(quán)拒絕向他們提供客戶的任何信息。而這一規(guī)定也恰恰表明：盧森堡當(dāng)局的政策為逃稅、避稅等的資金涌入打開了方便之門。

（七）隨時(shí)與會(huì)計(jì)師、律師保持聯(lián)系

必須清楚地認(rèn)識(shí)到，會(huì)計(jì)師的主要職責(zé)是在開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，幫助銀行“依法合規(guī)”進(jìn)行。律師則會(huì)在發(fā)生此類事件時(shí)，考慮如何從法律角度判斷事件性質(zhì)以及如何處理這些事件。因此，銀行碰到與洗錢相關(guān)的事件時(shí)，不能草率行事，而是要保護(hù)好所有資料和相關(guān)信息，并應(yīng)該立即咨詢會(huì)計(jì)師、律師，以便獲得他們的幫助，并在他們的建議下進(jìn)行處理，同時(shí)做好咨詢記錄。

注：

①資料來(lái)源：中國(guó)人民銀行網(wǎng)站。

②中國(guó)人民銀行，中國(guó)反洗錢報(bào)告（2012），金融服務(wù)報(bào)告2013年第2期，中國(guó)人民銀行網(wǎng)站。

③吳思，盧森堡官員：上貿(mào)區(qū)建成世界金融中心還需時(shí)日，《中國(guó)經(jīng)濟(jì)報(bào)告》雜志，2014年11月12日。

④2014年10月，迫于國(guó)際壓力，盧森堡政府宣布將于2017年終結(jié)銀行保密制度，采用銀行數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)。

⑤中國(guó)銀行盧森堡分行簡(jiǎn)介，中國(guó)銀行網(wǎng)站。

參考文獻(xiàn)：

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[2]中國(guó)人民銀行.中國(guó)反洗錢報(bào)告（2004—2012），中國(guó)人民銀行網(wǎng)站.

[3]陳穎.金融學(xué)（普通高等院校經(jīng)濟(jì)管理系列“十二五”規(guī)劃教材）[M].北京郵電大學(xué)出版社，2013年.

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