國內(nèi)外自由貿(mào)易園區(qū)理論框架研究綜述

吳翔天

摘 要：首先從國內(nèi)外自貿(mào)區(qū)建立的背景和發(fā)展狀況出發(fā)進行對比。然后從正反兩個方面對國外的相關研究文獻進行了系統(tǒng)的梳理和總結，歸納了各國建立自貿(mào)區(qū)的原因以及優(yōu)惠政策對企業(yè)和本國經(jīng)濟的影響，并初步提出了符合企業(yè)戰(zhàn)略的理論應用。最后對現(xiàn)有國內(nèi)研究所存在的不足進行了詳盡的剖析，提出了未來研究的發(fā)展方向，即考慮非理性繁榮并基于政府出臺的方案加強研究自貿(mào)區(qū)對企業(yè)戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)結構等方向的微觀影響。

關鍵詞：自貿(mào)區(qū)；關稅；金融改革；負面清單

中圖分類號：F74

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198（2015）10-0061-03

1 引言

2013年9月29日上午10時中國上海自由貿(mào)易試驗區(qū)（China（Shanghai）Pilot Free Trade Zone）正式掛牌成立。28平方公里，四個區(qū)域，人們寄予上海自貿(mào)區(qū)成為“第二個香港”的期許，將成為撬動中國新一輪改革開放的支點。國務院常務會議通過了《中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)總體方案》，標志著上海自由貿(mào)易試驗區(qū)將成為國內(nèi)首個符合國際慣例的海關特殊監(jiān)管區(qū)。

追溯歷史，民族國家實際上在17世紀的威斯特伐利亞條約（the treaty of Westphalia）的建立下興起，19世紀，這些國家通過殖民主義擴張聯(lián)合起來。自由貿(mào)易區(qū)（Foreign trade zones，F(xiàn)TZs）這個設想從北歐的漢薩城市開始發(fā)展起來，也就是對外國貿(mào)易活動開放自由的港口和實行自由放任政策。當這些國家在19世紀被新興的民族國家吞并后，盡管對港口的開放有所限制，但這種自由貿(mào)易的狀態(tài)被保留了下來。美國設立自貿(mào)區(qū)最初是為了通過增加免稅或無配額的進口產(chǎn)品來刺激出口，在這個區(qū)域內(nèi)，產(chǎn)品的儲存或組合、操控以至出口都不需要繳納任何關稅。多年來FTZs在美國地理分布上不斷增加，地位越來越重要，從1973年少數(shù)州中的18個發(fā)展到2007年分布在50個州的250個主區(qū)，2008年還有450多個特許的子區(qū)域。在西方文獻中，為了不與“free ports”混淆，也避免與貿(mào)易保護主義盛行的20世紀30年代的議會提案中的“free”重復，習慣使用“foreign trade zones”，而不是“free trade zones”。隨著FTZs貿(mào)易的不斷發(fā)展，實踐也證明了不斷又有問題出現(xiàn)并需要解決，國外有大量文獻探討針對FTZs問題的立法提議及其對國內(nèi)企業(yè)與全國經(jīng)濟的意義，如Belay Seyoum和Juan Ramirez（2012）的《Foreign trade zones in the United States-A study with special emphasis on the proposal for trade agreement parity》一文就是基于第110次議會提案（HR6415）和從聯(lián)合國獲取的美國貿(mào)易數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)自由貿(mào)易協(xié)議可能對鼓勵當?shù)仄髽I(yè)使用異地零配件，增加貿(mào)易逆差（入超）產(chǎn)生不利的影響。

由于中國的第一個自貿(mào)區(qū)才剛剛建立，國內(nèi)研究有關政策的經(jīng)濟影響的文獻少之又少，國內(nèi)現(xiàn)有文獻大部分都是對自貿(mào)區(qū)的金融、貿(mào)易或稅收的單方面影響的分析。因此，作為中國大陸境內(nèi)第一個自由貿(mào)易區(qū)對我國企業(yè)海外戰(zhàn)略的轉型升級以及整個中國經(jīng)濟產(chǎn)生的影響是一個值得關注的問題。然而與美國、新加坡等國早期設立的現(xiàn)已發(fā)展成熟的自貿(mào)區(qū)相比，上海自貿(mào)區(qū)只是中國在本國設立自貿(mào)區(qū)的初步探索，所需要借鑒的經(jīng)驗和彌補的差距任重而道遠。為了填補現(xiàn)有的文獻的不足，了解主要國家以自貿(mào)區(qū)為主題的理論研究的形成與發(fā)展以及最新進展，本文旨在梳理和總結相對而言更前沿的研究成果，主要綜述自貿(mào)區(qū)國內(nèi)外不同的理論框架的研究。提出未來的研究發(fā)展方向即以理性的態(tài)度來分析自貿(mào)區(qū)對我國金融、貿(mào)易、稅收、企業(yè)戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)結構等各個方面的影響。

2 國外自由貿(mào)易園區(qū)理論框架研究

盡管許多國家的自貿(mào)區(qū)不斷發(fā)展壯大，有關自貿(mào)區(qū)問題的研究是有限的。有關這一問題的現(xiàn)有文獻的調(diào)查表明兩種對立的觀點已經(jīng)出現(xiàn)：一種認為自貿(mào)區(qū)為經(jīng)濟帶來了混亂，從而減少了本國福利；另一種觀點卻強調(diào)了其對東道國的積極作用。

2.1 自貿(mào)區(qū)對本國的福利影響

由于關稅保護的取消，自貿(mào)區(qū)降低最終產(chǎn)品價格，導致資本回報率降低從而減少了本國福利。Hamilton和Svensson（1982）認為較低的資本回報率還會阻礙外國直接投資（FDI）。將自貿(mào)區(qū)引入經(jīng)濟體，Young（1987，1992）預計將產(chǎn)生經(jīng)濟混亂和減少國家福利。

因為全球性和區(qū)域性的貿(mào)易協(xié)議使貿(mào)易限制減少，自貿(mào)區(qū)變得不是那么重要了。當關稅成本降低，名義成本的節(jié)省對競爭力的影響并不大。當海關提高了合規(guī)要求的標準時就需要更高昂的監(jiān)管費用，因此自貿(mào)區(qū)實現(xiàn)的關稅節(jié)省可能會少于自貿(mào)區(qū)管理和合規(guī)風險的成本負擔。另一方面，企業(yè)間的競爭越來越激烈，甚至由于園區(qū)帶來的一點節(jié)約都能對企業(yè)在國內(nèi)外市場中的競爭力產(chǎn)生巨大影響。盡管貿(mào)易壁壘已經(jīng)全面減少，在美國，企業(yè)提出進入園區(qū)或子區(qū)域的申請20年來卻不斷地增加。

2.2 自貿(mào)區(qū)對本國的積極作用

第二種理論將自貿(mào)區(qū)看作國家出口的促進因素，吸引跨國公司，可以使本土企業(yè)家通過他們建立的國際網(wǎng)絡進入全球市場。自貿(mào)區(qū)中的跨國公司通過建立分支機構和與當?shù)毓竞献?，還被認為發(fā)起并傳送了出口供應的反饋（Rhee and Belot，1990）。有關跨國公司帶來的生產(chǎn)國際化的文獻相當廣泛，它們解釋了企業(yè)進駐自貿(mào)區(qū)的原因。Vernon（1966）雖然沒有特別指出自貿(mào)區(qū)的問題，但他認為企業(yè)將生產(chǎn)轉移到不同地區(qū)來實現(xiàn)成本競爭力優(yōu)勢，此時當生產(chǎn)周期達到成熟時，競爭力會提高。這些企業(yè)的駐地可以滿足本國市場需求，也可以滿足其他國家的市場需求。在自貿(mào)區(qū)內(nèi)經(jīng)營的企業(yè)集中在中低等技術部門，這些部門以提高進口競爭力為特征。

近年來，許多國家利用FTZs來實現(xiàn)廣泛的目的，包括為了越來越多的外商直接投資（FDI），鼓勵就業(yè)，刺激出口，推動技術與人才的交流。它們也有利于通過刺激本地原材料和半成品的使用來與其他國家建立聯(lián)系，同時促進附加產(chǎn)業(yè)的成長。在許多發(fā)達國家，F(xiàn)TZs是一種用于為出口產(chǎn)業(yè)吸引外商資本和充分利用國家競爭優(yōu)勢的政策工具。

2.3 自貿(mào)區(qū)現(xiàn)有理論的應用

企業(yè)戰(zhàn)略對決定在全球市場中的行業(yè)競爭力至關重要（Porter，1998）。當政府接受貿(mào)易自由化時，企業(yè)將日益暴露于越來越多的國際供應商的激烈競爭中（Yasuda，1994）。這些競爭壓力促使廣泛的跨行業(yè)的戰(zhàn)略變化。企業(yè)的一個重要生存手段是制定一個全球營銷戰(zhàn)略：成本導向或細分化（Czinkota and Ronkainen， 2007；Andraz and Rodrigues，2010）。通過減少國際貿(mào)易的相關運營成本，自貿(mào)區(qū)對促進企業(yè)成本降低戰(zhàn)略至關重要。許多企業(yè)還利用自貿(mào)區(qū)來促進全球采購和供應鏈協(xié)作網(wǎng)絡（Cornwell，1988；Robles，1986；Tansuhaj and Gentry，1987）。將某些活動分散于跨國價值鏈來降低成本并且獲得競爭優(yōu)勢是一個成功的全球商業(yè)策略（Lee et al.，2004；Jayawickrama and Thangavelu，2010）。簡而言之，自貿(mào)區(qū)使企業(yè)能夠利用各經(jīng)濟區(qū)域之間的差異來支撐具有成本效益的生產(chǎn)（Dunning，1979，1988，1993；Rugman，1985）。在一些國家，建立自貿(mào)區(qū)是吸引外國直接投資到具體行業(yè)的第二最佳方法。

綜上所述，無論是對國家還是企業(yè)，自貿(mào)區(qū)的設立都帶來極大的便利。本文認為企業(yè)從FTZs收獲的利益大大取決于企業(yè)交易規(guī)模的大小。從事國際貿(mào)易的小型企業(yè)，合規(guī)和應用過程的成本會超過稅負的節(jié)約。進口低稅率產(chǎn)品的企業(yè)并不能經(jīng)常處理大量進口商品，很難從FTZs受益。

FTZs對企業(yè)的有利影響可以概括為以下四個方面：

（1）免稅或避稅。

商品從進入園區(qū)開始直至到達海關領域是不用交稅的，在園區(qū)內(nèi)貨物的倉儲也沒有時間限制，園區(qū)內(nèi)消費正在制造或研發(fā)的新產(chǎn)品、出口最終產(chǎn)品也是免稅的。免稅和避稅增加了貿(mào)易雙方的資金水平，保持和提高流動性對企業(yè)的生存和成長至關重要。

（2）倒轉關稅以及地方稅賦的減輕。

企業(yè)先可以進口高稅率產(chǎn)品，在園區(qū)內(nèi)再將其加工制造成最終產(chǎn)品，當這種產(chǎn)品進入海關領域時便被分類為低稅率的產(chǎn)品（Seyoum，2009）。倒轉關稅使制造商能夠從零配件和產(chǎn)成品之間選擇更低的稅率。美國和外國汽車制造商在FTZs中實施裝配能夠降低成本，因為組裝汽車的關稅低于進口零部件的關稅，區(qū)內(nèi)的制造成本并不包括在進口產(chǎn)品稅額成份之中。

（3）商品的展示和配額的杠桿作用。

進口商可以向批發(fā)商展示產(chǎn)品，可以無限期地利用園區(qū)的設施使它們得到充分的展示，并且不用簽訂合同或繳納關稅。商品可以展覽在園區(qū)的儲存設施內(nèi)或公司自有或共有的展覽室內(nèi)，這就防止了在美國市場潛在需求已確定之前的關稅支付。自貿(mào)區(qū)使進口商可以在下一配額階段到來之前以一定配額限制進口商品。定額商品在自貿(mào)區(qū)中也可以被轉化成無配額限制地自由進口的商品。

（4）其他優(yōu)勢。

為了達到進入美國海關的具體要求，可能要對商品重新標記或修補翻新，而從FTZs再出口時就不需要達到最初的要求了。從園區(qū)到海關，只需為商品的進口部件實際量繳納關稅，而生產(chǎn)制造過程中產(chǎn)生的不可回收廢品，排放的廢氣和轉移的污泥這些部分則節(jié)省了關稅和相關稅費。

3 國內(nèi)自由貿(mào)易園區(qū)理論相關研究

事實上，國內(nèi)無論從各個領域還是整體上并沒有形成一個系統(tǒng)的、完整的自由貿(mào)易區(qū)理論框架。國外的自貿(mào)區(qū)追求的是在市場非常自由的基礎上更加自由、便利，而在中國，國外自貿(mào)區(qū)建立之前就已解決的問題——市場管制、投資審批、利率市場化、貨幣自由兌換，反而成了我國自貿(mào)區(qū)理論研究和實踐同時要去突破的方向。

3.1 上海自貿(mào)區(qū)與金融改革

通過上海自貿(mào)區(qū)的金融改革試點，有助于以后金融改革在我國的全面推展獲取有利的經(jīng)驗。金融領域在自貿(mào)區(qū)的各項改革領域中成為各界關注和討論的焦點。包括資本項目可兌換、利率市場化、匯率市場化、人民幣跨境使用等等。武劍（2013）認為在上海自貿(mào)區(qū)內(nèi)實施利率市場化和匯率市場化很有必要。自貿(mào)區(qū)是一個中外資參與的高度開放的區(qū)域。自貿(mào)區(qū)需要資金利率自由浮動來促使國際市場充分聯(lián)系和交融，避免套利交易活動削弱實體經(jīng)濟的實力。匯率市場化與人民幣自由兌換相適應，外匯額度應盡可能減少政策管制。

3.2 上海自貿(mào)區(qū)與制度創(chuàng)新

改革開放以來，我國通過幾個特區(qū)和國家級新區(qū)的特殊政策，推動了區(qū)域發(fā)展。但是，隨著經(jīng)濟發(fā)展和政策的趨同性越來越大，導致地方政策依賴，使競爭力的提升受到限制。在這種情況下，上海自貿(mào)區(qū)通過探索來解決政策依賴、消除不合理的制度和進行制度創(chuàng)新對市場經(jīng)濟的發(fā)展至關重要。王道軍（2013）認為上海自貿(mào)區(qū)將把更多任務聚集到改革之上。一方面力求以投資管理體制改革為突破，修復企業(yè)和市場的效率基礎，完成向成熟市場經(jīng)濟的轉型。另一方面，通過探索，服務于中國下一步的全球化戰(zhàn)略，參與全球價值鏈和投資規(guī)則的重構，促進傳統(tǒng)經(jīng)濟向新經(jīng)濟升級。

4 國內(nèi)現(xiàn)有文獻研究的不足與展望

本文從國外自貿(mào)區(qū)有關研究成果的形成和發(fā)展開始介紹，并以不同角度，不同層面，不同程度自貿(mào)區(qū)的影響對相關文獻進行綜述。雖然目前的研究已經(jīng)取得突出的成果，但學者們對建立自貿(mào)區(qū)的動機與影響因素的未來發(fā)展趨勢的認識有待加強。已有的研究角度包括利率市場化、匯率自由匯兌、金融業(yè)的對外開放、產(chǎn)品創(chuàng)新等，以及一些離岸業(yè)務，解釋突破現(xiàn)有的金融外匯監(jiān)管條框的具體政策，還包括貿(mào)易領域將實施創(chuàng)新監(jiān)管新模式等等，但是，現(xiàn)有大部分研究存在著局限：（1）只考慮到采取特殊的監(jiān)管政策和優(yōu)惠稅收對一國內(nèi)的轉口貿(mào)易、離岸貿(mào)易具有的促進作用，而另一方面自貿(mào)區(qū)內(nèi)保稅區(qū)的稅收優(yōu)惠并非新政，在船舶登記等領域，并不是向新加破等國看齊，反而與新加坡、香港、深圳等地相比開放的程度并不算大。非理性繁榮如何能轉化為理性繁榮，才是我們需要努力去研究的方向。（2）很少考慮到企業(yè)的外向型戰(zhàn)略的變化與自貿(mào)區(qū)的聯(lián)系，以及它們的全球化資源配置如何得到優(yōu)化。（3）大部分討論的是跨國的廣義自貿(mào)區(qū)和基于國家間簽訂的自由貿(mào)易協(xié)議的論述，而一國的狹義自由貿(mào)易園區(qū)對國內(nèi)外企業(yè)和國家經(jīng)濟的影響研究有限。（4）以美國為代表的自貿(mào)區(qū)設立國幾十年來經(jīng)歷了有關自貿(mào)區(qū)政策的議案的不斷提出和修改，這都依賴于眾多研究者對議會提案在國內(nèi)競爭和全國經(jīng)濟的不斷評測，結合自貿(mào)區(qū)在國家經(jīng)濟中的作用所得出的理論成果。而國內(nèi)研究缺少這方面實踐的經(jīng)驗。

對于這些不足，未來的研究就需要根據(jù)我國經(jīng)濟、政治環(huán)境特點，考慮非理性繁榮并基于政府出臺的方案加強研究自貿(mào)區(qū)對企業(yè)戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)結構等方向的微觀影響。研究并形成適合我國國情的自貿(mào)區(qū)理論框架，以上海自貿(mào)區(qū)的實踐經(jīng)驗為基礎，與國外自貿(mào)區(qū)進行橫向和縱向的對比，小到企業(yè)單位，大到國家和全球政治經(jīng)濟文化環(huán)境，具有深遠的現(xiàn)實意義。

參考文獻

[1]王道軍.上海自貿(mào)區(qū)建立的基礎與制度創(chuàng)新[J].開放導報，2013，（5）：30-33.

[2]武劍.中國（上海）自貿(mào)區(qū)金融改革展望[J].新金融，2013，297：52-54.

[3]Seyoum B，Ramirez J. Foreign trade zones in the United States：A study with special emphasis on the proposal for trade agreement parity[J].Journal of Economic Studies，2012，39（1）：13-30.