新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險激勵機(jī)制分析

陳云凡　譚璇

摘 要：基于局部均衡分析框架，通過精算方法對新型農(nóng)村居民基本養(yǎng)老保險四種模式的激勵效應(yīng)和再分配效應(yīng)研究。結(jié)果表明：現(xiàn)行制度對中青年人參保和居民選擇繳費檔次激勵效應(yīng)偏低；制度具有一定的代際再分配效應(yīng)，但是在代內(nèi)之間不僅不具有再分配效應(yīng)，而且有些模式還會產(chǎn)生逆向收入轉(zhuǎn)移。在現(xiàn)有制度設(shè)計中，希望通過財政方式同時達(dá)到激勵與再分配效應(yīng)是難以兼顧的，而且還會影響制度保障水平提升。因此，新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險應(yīng)進(jìn)行優(yōu)化，而優(yōu)化關(guān)鍵是理清財政補貼與個人賬戶之間的功能。財政補貼應(yīng)側(cè)重再分配效應(yīng)，向繳費年齡高和低收入居民傾斜。個人賬戶應(yīng)主要側(cè)重激勵效應(yīng)，通過較高回報率激勵居民參保，提高保障水平。

關(guān)鍵詞：新型農(nóng)村居民養(yǎng)老保險；激勵機(jī)制；再分配

作者簡介：陳云凡，湖南師范大學(xué)公共管理學(xué)院講師，博士（湖南 長沙 410081）

譚 璇，湖南師范大學(xué)公共管理學(xué)院碩士研究生（湖南 長沙 410081）

一、引 言

前總理溫家寶在2013年工作報告中提出在當(dāng)年養(yǎng)老保險將基本覆蓋全民。在2012年底，各地先后宣布進(jìn)入“全民養(yǎng)老時代”。在新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本覆蓋的華麗數(shù)據(jù)下也存在發(fā)展危機(jī)。這種危機(jī)主要體現(xiàn)在繳費檔次選擇低和對青年參保缺乏激勵性兩個方面：一是居民普遍選擇較低繳費檔次。當(dāng)前新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險雖然覆蓋面擴(kuò)大了，但在2013年人均繳費為170元左右{1}，即大部分農(nóng)村居民選擇的是100元或200元繳費檔次。因此，現(xiàn)行新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度所提供的養(yǎng)老金不能滿足“老人”、“中人”和大部分“新人”的基本生活需要{2}。二是對于青年農(nóng)民參保缺乏激勵。根據(jù)謝勇對南京市的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，年齡大的參加社會保險意愿更強(qiáng){3}；陳世金等對河北省新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險分析得出，當(dāng)前制度對青年農(nóng)民的參保吸引力偏弱{4}。穆懷中對遼寧漳縣調(diào)查結(jié)果分析也發(fā)現(xiàn)，新型農(nóng)村居民對于參?；貓髸r間短的人具有較大激勵性，而對于參保回報時間長的卻缺乏激勵{5}。新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險為吸引青年農(nóng)村居民參與采取以家庭為單位“捆綁式”繳費。這種繳費方式不僅容易引起家庭矛盾，而且違背“誰繳費誰受益”的保險原則，侵害了一些公民的合法權(quán)益，也違背了當(dāng)前我國新農(nóng)村建設(shè)要以農(nóng)民為主體的基本原則{6}。當(dāng)前對農(nóng)村居民參保意愿研究普遍采取研究設(shè)計思路是以農(nóng)民是否參保作為因變量，以農(nóng)村居民個人特征作為自變量，通過Logistic回歸技術(shù)分析個人特征對居民參保意愿影響。即主要從居民自身特征分析其參保意愿的影響因素。但由于新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險采取自愿參加，農(nóng)民參保決策是建立在農(nóng)村居民對成本與收益權(quán)衡理性決策之上。從個人特征分析農(nóng)村居民參保意愿影響因素并沒有觸及到制度激勵機(jī)制設(shè)計。因此，本文將新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險激勵機(jī)制作為研究對象。

社會養(yǎng)老保險體系建立的基本理論解釋是戴蒙德{7}所提出的個人短視與政府父愛主義理論。該理論認(rèn)為由于個人“短視”行為，政府出于父愛主義，將強(qiáng)制個人在年輕的時候進(jìn)行適當(dāng)?shù)膬π钜灾С瞿昀蠒r的消費。政府介入個人養(yǎng)老保險后，在制度初期個人財務(wù)實施的是待遇確定制度（Defined Benefit，一般簡稱DB）。DB制度中通過調(diào)整養(yǎng)老保險的繳費率或養(yǎng)老金計發(fā)辦法來影響參保人一生中的養(yǎng)老金純受益，從而實現(xiàn)代際間和代際內(nèi)的收入再分配{8}。由于繳費記錄與待遇缺乏相關(guān)關(guān)系，逃費是待遇確定制中的主要道德風(fēng)險問題。為了解決逃費問題，主要存在兩種激勵制度：一是個人賬戶投資收益激勵。為了激勵個人參加社會保險，各國相繼采取提升養(yǎng)老保險制度中個人繳費記錄與養(yǎng)老待遇相關(guān)性。比較激進(jìn)的是智利養(yǎng)老金改革，建立個人賬戶積累制度，在財務(wù)上實行的是繳費確定制（Defined Contribution，簡稱DC），即個人養(yǎng)老金待遇與個人繳費完全相關(guān)。在德國、瑞典等歐洲國家采取相對溫和的措施，相繼建立名義賬戶制度，名義賬戶制度的個人財務(wù)模式綜合待遇確定（DB）和繳費確定制度（DC）制度特征{9}。無論智利個人賬戶制度還是歐洲國家名義賬戶制激勵機(jī)制主要通過個人賬戶收益產(chǎn)生激勵。二是財稅激勵。財稅激勵分為兩種方式，一種方式是政府通過免稅等方式激勵個人參加社會保險。即從個人所得稅稅基和公司所得稅稅基中加以扣除，鼓勵更多人積極參加養(yǎng)老保險，并如實申報個人的工薪收入。另一種方式是政府通過財政直接補貼激勵個人參加社會保險。當(dāng)前對于新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險激勵機(jī)制屬于政府通過財政直接補貼方式激勵個人參保。

當(dāng)前國內(nèi)關(guān)于新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險財政補貼研究，可以分為三類：（1）關(guān)于財政補貼方式研究。認(rèn)為財政補貼激勵制度應(yīng)分為“多繳多得”和“長繳多得”兩種方式{10}。（2）關(guān)于財政補貼水平研究。通過相關(guān)計算，認(rèn)為應(yīng)提升財政補貼水平，使財政補貼繳費激勵效果提升{11}{12}。（3）關(guān)于財政補貼再分配效應(yīng)研究。再分配效應(yīng)研究分兩個方面：一方面根據(jù)“等價原則”分析農(nóng)村社會養(yǎng)老保險再分配效應(yīng)，得出新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險具有代際再分配效應(yīng){13}{14}。另一方面是利用Auerbach提出的代際核算方法測算新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險再分配效應(yīng)，認(rèn)為當(dāng)前制度具有較好的代際再分配效應(yīng){15}。國內(nèi)關(guān)于新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險財政補貼方式做了相關(guān)探索，但是存在不足，具體體現(xiàn)在當(dāng)前研究主要集中在如何通過提升新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險財政補貼來提升保障水平，而較少考慮財政補貼的代際和代內(nèi)再分配效應(yīng)。新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險通過財政補貼方式激勵實際上使財政補貼肩負(fù)公平和效率雙重任務(wù)：一方面財政補貼方式需要具有激勵個人積極參保的效率效應(yīng)；另一方面財政補貼方式需要達(dá)到具有再分配效果的公平效應(yīng)。財政方式是否能同時達(dá)到效率與公平雙重目標(biāo)成為本研究的研究中樞。

二、中國新型農(nóng)村養(yǎng)老保險激勵機(jī)制

國務(wù)院在《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》中規(guī)定新型農(nóng)村養(yǎng)老保險實行“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合”和“新農(nóng)?；鹩蓚€人繳費、集體補助、政府補貼構(gòu)成”。由于中國大部分農(nóng)村沒有集體企業(yè)，農(nóng)村居民基本上缺少集體補助。財政補貼和利息就成為激勵農(nóng)村居民參加新型農(nóng)村養(yǎng)老保險的重要方式，而利息普遍規(guī)定以一年定期利息為準(zhǔn)。因此新型農(nóng)村養(yǎng)老保險激勵機(jī)制主要是財政補貼方面，具體可以分為繳費固定補貼，即每個繳費的居民都可以獲得30元財政補貼；繳費累進(jìn)補貼，為激勵個人根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)能力選擇繳費檔次，每上升一個檔次增加相應(yīng)的補貼；基礎(chǔ)年金待遇固定補貼，符合新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險相關(guān)繳費規(guī)定，農(nóng)村居民在滿60歲以后，每月可以領(lǐng)到55元養(yǎng)老金待遇補貼；基礎(chǔ)年金待遇累進(jìn)補貼，繳費年限超過15年，每多繳費一年可以增加相應(yīng)的基礎(chǔ)年金待遇補貼。

根據(jù)各省市關(guān)于新型農(nóng)村養(yǎng)老保險的規(guī)定，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險財政激勵基本分為四種模式：第一種模式財政激勵中只包括繳費固定補貼和基礎(chǔ)年金待遇固定補貼。主要有16個省市采取該模式，分別是北京、河北、遼寧、浙江、福建、江西、山東、河南、湖北、廣東、重慶、貴州、云南、甘肅、西藏和新疆（以下簡稱A模式）。第二種模式是包括繳費固定補貼、繳費累進(jìn)補貼和基礎(chǔ)年金待遇固定補貼。實施該模式的省市有11個，分別是山西、吉林、黑龍江、上海、江蘇、廣西、海南、四川、陜西、青海、寧夏（以下簡稱B模式）。第三種模式包括繳費固定補貼、基礎(chǔ)年金待遇固定補貼和基礎(chǔ)年金待遇累進(jìn)補貼。實施該模式有3個省市，分別是天津、安徽、湖南（以下簡稱C模式）。第四種模式是包括繳費固定補貼、繳費累進(jìn)補貼、基礎(chǔ)年金待遇固定補貼和基礎(chǔ)年金待遇累進(jìn)補貼。實施該模式只有內(nèi)蒙古（以下簡稱D模式），見表1。

三、模型設(shè)計與參數(shù)選擇

1. 基本思路和假設(shè)前提

（1）基本思路

本文采用局部均衡分析方法對新型農(nóng)村基本養(yǎng)老保險的激勵機(jī)制進(jìn)行考察。首先將利率設(shè)置為外生變量；然后根據(jù)具體的制度模式，在合理假設(shè)的基礎(chǔ)上，運用保險精算的基本方法建立參保人員的繳費模型、受益模型、純受益模型和財政補貼模型，分別測算參保人所繳費用、受益額和財政補貼在選定基年的現(xiàn)值；最后計算受益額和所繳費用之差，財政補貼在不同檔次和不同年齡之間分布，得出參保人純受益和補貼狀況，以此判斷新型農(nóng)村養(yǎng)老保險是否符合效率與公平原則。

（2）假設(shè)前提

為了方便分析，進(jìn)行以下假定：1）由于集體補助在全國大部分農(nóng)村里都沒有，因此本文假定集體補助為零；2）選取全國新型農(nóng)村養(yǎng)老保險全面普及的年份（2013）為基準(zhǔn)年；3）假定人口環(huán)境處于封閉狀態(tài)，即不考慮人口遷移因素；4）家庭參保人員養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡統(tǒng)一為60歲（這與新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度規(guī)定是相符的），死亡年齡統(tǒng)一為72歲。5）假設(shè)中國新型農(nóng)村養(yǎng)老保險繳費基數(shù)設(shè)置在近幾十年不變。

2. 基本假設(shè)

為檢驗現(xiàn)有農(nóng)村居民養(yǎng)老保險制度設(shè)計的科學(xué)性，提出效率和公平的兩個假設(shè)：

效率假設(shè)：農(nóng)村居民對于是否參保以及參保檔次選擇為理性決策的假設(shè)，即農(nóng)村居民是對參保成本和預(yù)期收益現(xiàn)值進(jìn)行權(quán)衡比較而做出的決策。根據(jù)理性決策做出如下推論：

推論1：如果參保的預(yù)期收益現(xiàn)值大于參保成本，即純收益大于零，農(nóng)村居民選擇參保。

推論2：如果隨著檔次提高，參保的純收益增加，農(nóng)村居民選擇高檔次激勵性較高，即存在“多繳多得”。

推論3：如果隨著繳費累計年限越長，參保的純收益增加，農(nóng)村居民選擇長期繳費積極性較高，即存在“長繳多得”。

公平假設(shè)：財政補貼在新型農(nóng)民居民養(yǎng)老保險應(yīng)具有再分配效應(yīng)，根據(jù)假設(shè)做出如下推論：

推論1：財政補貼縱向上應(yīng)該向年齡長者傾斜，即存在代際公平效應(yīng)；

推論2：財政補貼橫向上應(yīng)該向繳費檔次低的傾斜，即存在代內(nèi)公平效應(yīng)。

3. 精算模型設(shè)計

為檢驗現(xiàn)有制度模式是否達(dá)到效率標(biāo)準(zhǔn)和公平標(biāo)準(zhǔn)，本文根據(jù)現(xiàn)有制度對繳費、收益、純收益和財政補貼的精算模式進(jìn)行設(shè)計。效率假設(shè)主要通過農(nóng)村居民參保的純收益現(xiàn)值來檢驗，純收益現(xiàn)值等于參保收益現(xiàn)值減去參保成本現(xiàn)值；公平假設(shè)主要通過財政補貼對不同檔次和不同繳費年限補貼的現(xiàn)值進(jìn)行檢驗。

（1）繳費模型

新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險按照參保人員的年齡（用X表示，下同），將農(nóng)村居民分為“老人”（X≥60歲）、“中人”（45≤X<60）、“新人”（18≤X<45）三類人員。三類人員在繳費方式和基數(shù)是相同的，只是在享受待遇方面有不同的規(guī)定。“老人”不需要繳費，但是符合參保資格的子女需要繳費；“中人”需要繳費，在待遇享受規(guī)定里沒有累計繳費年限規(guī)定；“新人”需要繳費，并且需要累計繳費達(dá)15年才能享受基礎(chǔ)年金待遇。因此，只需要建立一個繳費模型就可以包括上述三類人員。

P1=■■（1）

P1表示參保者繳費在2013年的現(xiàn)值總和；R表示居民開始領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡；X表示參保年齡；i表示年平均利率；Wn（n=100，200，300，400，500）表示農(nóng)村居民選擇繳費n元的繳費檔次。

（2）受益模型

新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險將保險給付分為基礎(chǔ)年金和個人賬戶兩部分。因此，被保險人的總收益為基礎(chǔ)年金給付和個人賬戶給付加總，具體模型為：

I=I1+I2（2）

其中，I表示參保人達(dá)到退休年齡后每年收益額在2013年現(xiàn)值總額，I1表示參保人在滿60歲后每年領(lǐng)取基礎(chǔ)年金給付在2013年時的現(xiàn)值總和，I2表示參保人在滿60歲后每年個人賬戶給付在2013年時的現(xiàn)值總和。

由于基礎(chǔ)年金給付和個人賬戶給付方式存在差異，因此需要分別進(jìn)行測算。

1）基礎(chǔ)年金

基礎(chǔ)年金包括待遇固定補貼和待遇累進(jìn)補貼兩個部分。居民退休待遇固定補貼為每月55元，基礎(chǔ)年金待遇累進(jìn)補貼對繳費年限超過15年農(nóng)村居民，每增加一年繳費給付相應(yīng)的補貼。具體公式如下：

I1=■■（3）

其中，D表示參保人員的死亡年齡。

Gm表示累進(jìn)補貼金，如果繳費年限小于或等于15年，Gm=0；如果繳費年限大于15年，Gm=（60-X-15）L，其中L為基礎(chǔ)年金每月累進(jìn)補貼系數(shù)。

f為引入的累積因子，用于計算考慮利息因素時一年按月領(lǐng)取累積至年終的總額。

f=■（1+■）12（4）

2）個人賬戶

個人賬戶金額由繳費總額和繳費補貼總額兩部分組成。居民退休時，每月領(lǐng)取個人賬戶金額等于個人賬戶金額除以139。具體公式如下：

I2=■■（5）

其中，T1表示參保人各年繳費在退休年齡時終值總和，T2表示參保人各年繳費補貼在退休年齡時終值總和。具體公式如下：

T1=■Wn（1+i）R-s（6）

T2=■（30+nQn）（1+i）R-X（7）

其中，30元表示繳費固定補貼，即參加新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險能獲得最基礎(chǔ)的補貼。Qn表示繳費累進(jìn)補貼基數(shù)，即根據(jù)農(nóng)村居民選擇不同的檔次給予激勵補貼數(shù)額。

（3）純受益模型

純受益模型用于計算新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險參保人員的總收益現(xiàn)值與總繳費現(xiàn)值的差額，計算公式為：

？仔jn=I-P（8）

其中，？仔jn（j=A，B，C，D；n=100，200，300，400，500）表示j模式中參保人員選擇繳費n元繳費檔次在2013年純受益總額現(xiàn)值。

（4）財政補貼模型

新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險財政補貼分為兩大塊：繳費補貼和待遇補貼。具體公式如下：

Fjn=P2+I1（9）

其中Fjn（j=A，B，C，D；n=100，200，300，400，500）表示j模式中參保人員選擇繳費n元繳費檔次獲得財政補貼總額在2013年時的現(xiàn)值，P2表示繳費補貼總額在2013年時的現(xiàn)值，I1表示基礎(chǔ)年金待遇補貼在2013年時的現(xiàn)值總和。I1的計算公式已經(jīng)在公式（3）中定義了，P2的計算公式如下：

P2=■■（10）

4. 相關(guān)參數(shù)選擇

相關(guān)參數(shù)選擇根據(jù)新型農(nóng)村養(yǎng)老保險相關(guān)規(guī)定及實踐而定。

（1）繳費檔次。繳費檔次根據(jù)規(guī)定設(shè)定為五個檔次，分別為100元、200元、300元、400元、500元。（2）政府補貼額取值。政府補貼分為四個部分：繳費固定補貼、繳費累進(jìn)補貼、基礎(chǔ)年金待遇固定補貼、基礎(chǔ)年金待遇累進(jìn)補貼。繳費固定補貼根據(jù)全國統(tǒng)一規(guī)定設(shè)定為30元；繳費累進(jìn)補貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)全國大部分實施每提高一個檔次增加5元的補貼方式，定義補貼基礎(chǔ)為5元；基礎(chǔ)年金待遇固定補貼根據(jù)全國統(tǒng)一規(guī)定設(shè)定為55元；基礎(chǔ)年金待遇累進(jìn)補貼根據(jù)全國大部分規(guī)定繳費滿15年，每增加一年，基礎(chǔ)年金提高2元，設(shè)定養(yǎng)老金累進(jìn)補貼系數(shù)為2元。（3）養(yǎng)老保險參保、領(lǐng)取和死亡年齡。根據(jù)新型農(nóng)村養(yǎng)老保險相關(guān)規(guī)定和本文假設(shè)前提，確定參保年齡為18歲，領(lǐng)取年齡為60歲，死亡年齡為72歲。（4）利率選擇。一般而言，養(yǎng)老保險利率參照一年定期存款利率為指標(biāo)。近幾年雖然中國一年定期存款利率有所調(diào)整，平均值基本上為3%。在本文中，設(shè)定利率為3%。

四、測算結(jié)果及分析

本文根據(jù)相關(guān)模型和參數(shù)設(shè)定，對中國新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險A、B、C、D四種模式的凈收益和財政補貼現(xiàn)值進(jìn)行測算，并根據(jù)效率原則和公平原則對測算結(jié)果進(jìn)行討論。

1. A模式測算結(jié)果及分析

A模式中繳費補貼為30元，與選擇繳費檔次無關(guān)；基礎(chǔ)年金發(fā)放與繳費年限長度無關(guān)，年齡滿60歲以后就可以每月領(lǐng)取55元養(yǎng)老金。根據(jù)精算模型測算可知（見表2）：（1）參加新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險是居民理性決策。A模式中不同檔次和不同年齡參加新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險純收益現(xiàn)值都大于零，說明參加新型養(yǎng)老保險是居民理性決策。（2）選擇繳費低檔次和中年參保是農(nóng)村居民的理性選擇。農(nóng)村居民純收益現(xiàn)值隨著繳費檔次提高而遞減，隨著參保年齡增大而凈收益遞增。（3）財政補貼具有一定代際再分配效應(yīng)。A模式五個繳費檔次財政補貼現(xiàn)值橫向相等，縱向隨著參保年齡提高而遞增。這說明A模式財政補貼在代內(nèi)是絕對公平，與繳費檔次無關(guān)。在代際方面具有再分配效應(yīng)，財政補貼向參保年齡高的居民傾斜。

2. B模式測算結(jié)果及分析

B模式中，繳費補貼分為固定補貼和累進(jìn)補貼兩部分，固定補貼為每個參保者都可以獲得30元補貼，繳費累進(jìn)補貼系數(shù)為5元，即參保者每提高一個檔次增加5元補貼。基礎(chǔ)年金待遇補貼為固定補貼，每月55元。根據(jù)精算模型測算可知（見表3）：（1）繳費累進(jìn)補貼對于參保者激勵效果有限。雖然制度上試圖通過累進(jìn)補貼方式激勵參保者根據(jù)自己的需要選擇相應(yīng)檔次，但是由于補貼金額有限，B模式中參保者凈收益依然隨著繳費檔次提高而遞減。（2）繳費累進(jìn)補貼產(chǎn)生橫向逆向收入轉(zhuǎn)移效應(yīng)。從縱向上講，B模式繳費累進(jìn)補貼并沒有改變財政補貼向參保年齡高的傾斜法則，具有一定代際再分配效應(yīng)。但是橫向上卻發(fā)生改變，財政補貼現(xiàn)值隨著繳費檔次提高而遞增。因此，在橫向上，財政補貼實際上向收入高進(jìn)行轉(zhuǎn)移，即在橫向上產(chǎn)生逆行收入轉(zhuǎn)移，不具備代內(nèi)再分配效應(yīng)。

3. C模式測算結(jié)果及分析

C模式采取補貼方式是繳費補貼與繳費檔次選擇無關(guān)，為固定補貼，統(tǒng)一為30元；基礎(chǔ)年金待遇補貼分為固定和累進(jìn)兩種補貼，基礎(chǔ)年金固定補貼為每人每月55元，基礎(chǔ)年金待遇累進(jìn)補貼系數(shù)為2元，即如果參保者繳費滿15年，每增加一年基礎(chǔ)年金補貼提高2元。根據(jù)精算模型測算可知（見表4）：（1）基礎(chǔ)年金待遇累進(jìn)補貼激勵效果甚微。C模式中基礎(chǔ)年待遇累進(jìn)補貼制度設(shè)計意圖是去激勵參保者在年輕時積極參保，但由于補貼金額有限并沒有改變參保者純收益隨著參保者年齡提高而遞增的局面。（2）繳費補貼橫向再分配效應(yīng)低。C模式中明繳費補貼在橫向上采取絕對公平的原則，沒有向任何繳費檔次傾斜，不具備代內(nèi)再分配效應(yīng)。在縱向上雖然提高年輕參保者凈收益現(xiàn)值和財政補貼現(xiàn)值，在18～44歲參保者凈收益值和財政補貼現(xiàn)值明顯高于A模式和B模式，但依然向老年人傾斜，具有一定代際再分配效應(yīng)。

4. D模式測算結(jié)果及分析

D模式采取補貼方式是，繳費補貼分為固定補貼和繳費累進(jìn)補貼，養(yǎng)老金固定補貼為30元，繳費累進(jìn)補貼系數(shù)為5元，即參保者每提高一個繳費檔次補貼增加5元；基礎(chǔ)年金待遇補貼分為固定補貼和待遇累進(jìn)補貼，基礎(chǔ)年金固定補貼為每月55元，基礎(chǔ)年金待遇累進(jìn)補貼系數(shù)為2元，即如果參保者繳費滿15年，每增加一年基礎(chǔ)年金每月提高2元。根據(jù)精算模型測算可知（見表5）：（1）累進(jìn)補貼激勵效果有限。D模式設(shè)計繳費累進(jìn)補貼和待遇累進(jìn)補貼目的是激勵參保者選擇較高檔次和年輕時參保。但是限于補貼資金有限，橫向上雖然不同檔次純收益較為接近，但純收益依然隨著繳費檔次提升而遞減，對居民選擇較高檔次依舊缺乏激勵?？v向上，在40～44歲之間，有一定激勵效應(yīng)，但是在18～40歲之間激勵效果不佳。（2）累進(jìn)補貼在橫向上產(chǎn)生逆向收入轉(zhuǎn)移。D模式中累進(jìn)式的補貼在縱向上是向老年人人傾斜，具有一定代際再分配效應(yīng)。在橫向上，向繳費檔次高的傾斜，產(chǎn)生逆向收入轉(zhuǎn)移效應(yīng)，不具備代內(nèi)再分配效應(yīng)。

五、結(jié)論與制度優(yōu)化

1. 結(jié)論

從四種模式測算結(jié)果可知：

（1）財政方式激勵效果有限。四種模式居民參保現(xiàn)值都大于零，參加新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險是居民理性決策。根據(jù)規(guī)定繳費滿15年的中青年即可在其滿60歲以后領(lǐng)取基礎(chǔ)年金補貼及相關(guān)待遇。由于四種模式中收益現(xiàn)值隨著參保年齡增加而遞增，這就導(dǎo)致參保激勵效應(yīng)隨著年齡增加而遞增，對青年居民激勵效果偏低。個人收益隨著繳費檔次提高而遞減，這使參保居民都不愿意根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)條件選擇相應(yīng)檔次，而僅選擇低繳費檔次。

（2）財政方式補貼具有一定代際再分配效應(yīng)，但是不具備代內(nèi)再分配效應(yīng)。A、B、C、D四種模式在縱向都具有一定代際再分配效應(yīng)，即財政補貼隨年齡增加而遞增。橫向上不具有代內(nèi)再分配效應(yīng)，A模式和C模式中的財政補貼與繳費檔次無關(guān)沒有考慮橫向之間再分配，B模式和D模式產(chǎn)生收入逆向轉(zhuǎn)移效果，因此四種模式都不具有代內(nèi)再分配效應(yīng)。

（3）個人賬戶貶值與財政補貼并存。從四種模式測算結(jié)果可知，財政補貼現(xiàn)值都大于居民純收益現(xiàn)值，而導(dǎo)致這種局面出現(xiàn)的根本原因是農(nóng)村居民個人賬戶處于貶值狀態(tài)。也就是說中國新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險管理處于一種尷尬狀態(tài)。一方面各大銀行通過個人賬戶賺取高額利息差。因為個人賬戶資金放入銀行是按照一年定期利息計算的，而養(yǎng)老金個人賬戶資金流動性不高，這就使得銀行可以通過低利息攬存款，高利息貸款的方式賺取高額利息差。另一方面是財政對農(nóng)村居民巨額補貼，增加地方政府財政負(fù)擔(dān)。表面上看是政府在補貼農(nóng)民，實際上這種收益通過個人賬戶貶值外溢至銀行。

因此，當(dāng)前我國新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險通過財政補貼方式同時達(dá)到公平與效率的目標(biāo)是不現(xiàn)實的，從制度實踐來看，財政補貼實際上對中老年農(nóng)民參保產(chǎn)生一定激勵效應(yīng)，而對于繳費檔次選擇和青年居民參保缺乏激勵。如果要進(jìn)一步提升保障水平，按照當(dāng)前將財政補貼作為激勵手段的制度邏輯，只有提高財政補貼。財政補貼提高一方面可能產(chǎn)生收入逆行轉(zhuǎn)移，另一方面又會加重政府財政負(fù)擔(dān)，這就需要對制度進(jìn)行優(yōu)化。

2. 制度優(yōu)化建議

由于新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險采取是“混賬”模式，居民自愿參加，在實際運行過程中，將制度激勵重?fù)?dān)賦予財政補貼，但財政補貼不能同時兼顧達(dá)到公平與效率目標(biāo)。因此，新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險激勵效應(yīng)有限，而逆向再分配現(xiàn)象頻現(xiàn)。如果要提升制度公平性和效率性，就需要轉(zhuǎn)變思維，堅持以人為本的思維{16}，對制度激勵機(jī)制進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。從世界各國個人賬戶制度運行實踐來看，實行個人賬戶的國家，無論是新加坡，還是智利，都以高于銀行定期存款利息回報率激勵個人積極參加儲蓄型養(yǎng)老保險。因此，中國提升新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的保障水平，關(guān)鍵還是需要理清財政補貼和個人賬戶之間的關(guān)系。財政補貼應(yīng)側(cè)重再分配效應(yīng)，向繳費年齡高和收入低的居民傾斜。而個人賬戶應(yīng)主要側(cè)重激勵效應(yīng)，通過較高回報率激勵居民參保，提高保障水平。且從個人賬戶投資收益角度出發(fā)完善新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度具有可行性。

首先，農(nóng)村居民高儲蓄意愿為制度提升水平提供制度基礎(chǔ)。截至2011年底，中國居民儲蓄存款高達(dá)34萬億{17}，居民儲蓄率在全世界居于首。新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險中個人賬戶本身具有儲蓄性質(zhì)，農(nóng)村居民較強(qiáng)儲蓄意愿為新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險提升保障水平提供了基礎(chǔ)。

其次，銀行現(xiàn)有定期存款利率可以為制度提供選擇。根據(jù)相關(guān)測算，如果個人賬戶基金年收益率在5%左右，可以達(dá)到激勵效果。在個人賬戶收益率為5%的情況下，財政補貼方式采取A模式，經(jīng)過測算個人賬戶純凈收益在橫向上會隨著繳費檔次提高而遞增，而縱向上在18～44歲這個年齡階段，個人賬戶純收益隨著參保年齡提高而遞減，見表6。這就從制度上可以激勵居民根據(jù)自身的需要選擇繳費檔次和積極參加新型農(nóng)村養(yǎng)老保險。采取A模式財政補貼方式也具有一定代際再分配效應(yīng)，尤其是在縱向上向年齡長的傾斜。而個人賬戶年利率5%，又在銀行風(fēng)險承受能力范圍之內(nèi)，近年來中國人民銀行最新公布的五年定期存款利率為5%左右。居民個人賬戶資金流動性不高，只有在其達(dá)到退休年齡時才能領(lǐng)取。因此，如果按照五年定期存款利率來計算，一方面銀行不需要承擔(dān)較大的投資風(fēng)險；另一方面也符合居民理性選擇，個人賬戶資金收益率相當(dāng)于其存入銀行五年的定期存款利息。

最后，個人賬戶收益激勵為新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度提高保障水平提供平臺。新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度按照當(dāng)前五個檔次設(shè)計并不能完全化解農(nóng)村居民養(yǎng)老風(fēng)險，養(yǎng)老風(fēng)險化解還需要進(jìn)一步提高個人賬戶儲蓄率。如果在現(xiàn)有財政激勵方式下，要促使農(nóng)村居民選擇較高繳費檔次，只有提高財政補貼，而財政補貼又可能帶來逆向再分配效應(yīng)和增加政府財政危機(jī)風(fēng)險。但是如果采取提高個人賬戶回報率，既不需要擴(kuò)大政府財政責(zé)任，又可以提高居民繳費檔次。綜上所述，提高個人賬戶回報率，通過個人賬戶投資收益激勵才是提升新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險保障水平之本。

注 釋：

{1}中華人民共和國人力資源與社會保障部：《2013年度人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》，2014年5月19日。

{2}薛惠元：《新農(nóng)保能否滿足農(nóng)民的基本生活需要》，《中國人口·資源與環(huán)境》2012年第10期。

{3}謝勇、李放：《農(nóng)民工參加社會保險意愿的實證研究——以南京市為例》，《人口研究》2009年第5期。

{4}陳世金、李佳、李秀麗：《河北省新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度問題及精算分析》，《河北科技師范學(xué)院學(xué)報：社會科學(xué)版》2010年第12期。

{5}穆懷中：《新型農(nóng)村養(yǎng)老保險參保決策影響因素研究》，《人口研究》2012年第1期。

{6}劉建：《新農(nóng)村建設(shè)：陶行知鄉(xiāng)村建設(shè)思想的啟示》，《湖南師范大學(xué)教育科學(xué)學(xué)報》2008年第2期。

{7}Diamond，P. A.：“Framework for Social Security Analysis”，Journal of Public Economics，Vol.8，1977.

{8}何立新：《中國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度改革的收入分配效應(yīng)》，《經(jīng)濟(jì)研究》2007年第3期。

{9}鄭秉文：《養(yǎng)老保險“名義賬戶”制的制度淵源與理論基礎(chǔ)》，《經(jīng)濟(jì)研究》2003年第4期。

{10}米紅，王鵬：《新農(nóng)保制度模式與財政投入實證研究》，《中國社會保障》2010年第6期。

{11}封鐵英：《以需求為導(dǎo)向的新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險籌資規(guī)模測算：基于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異的籌資優(yōu)化方案設(shè)計》，《中國軟科學(xué)》2012年第1期。

{12}曹信邦，劉晴晴：《農(nóng)村社會養(yǎng)老保險政府財政支持能力分析》，《中國人口·資源與環(huán)境》2011年第10期。

{13}黃麗：《中山市農(nóng)村基本養(yǎng)老保險制度的收入再分配效應(yīng)研究》，《中國人口科學(xué)》2009 年第4期。

{14}王翠琴，薛惠元：《新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險收入再分配效應(yīng)研究》，《中國人口·資源與環(huán)境》2012年第8期。

{15}蔣云赟：《我國新型農(nóng)村養(yǎng)老保險對財政體可持續(xù)性的影響研究——基于代際核算方法的模擬分析》，《財經(jīng)研究》2011年第12期。

{16}姜正國：《貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀重在思維方式的轉(zhuǎn)變》，《湖南師范大學(xué)教育科學(xué)學(xué)報》2010年第4期。

{17}中華人民共和國國家統(tǒng)計局編：《中國統(tǒng)計年鑒2012》，北京：中國統(tǒng)計出版社，2012年。

The Research on Incentive Mechanism of New Rural Social Pension Insurance

CHEN Yun-fan，TAN Xuan

Abstract：Based on the partial equilibrium analysis framework，the incentive and redistributive effects of the four pension insurance modes for new rural residents were calculated in actuarial method. The results show that the existing system has low incentive effects on the willingness of people of middle and young ages to buy insurance and their choices of pay level of insurance，although this system owns intergenerational redistribution effects to a certain extent，there are not only no redistribution effects on the intra-redistribution，but also some of them even bring reverse transfer of income. Its unrealistic to balance incentive and redistribution effects by means of finance in the existing system；on the contrary，it will affect the promotion of the security level. Therefore the new rural social pension insurance should be optimized，and the key is to clarify the functions between the financial subsidies and individual accounts. Financial subsidies should focus on redistribution effect and be inclined to pay high age and low income residents，while individual accounts should mainly focus on the incentive effect，motivate residents insured by a higher rate of return，and enhance the level of protection.

Key words：the new rural social pension insurance；incentive Mechanism；redistribution

（責(zé)任編校：文 泉）