基于“三集五大”的供電企業(yè)財務(wù)管理探討

羅鎮(zhèn)紅

（國網(wǎng)福建連城縣供電有限公司）

基于“三集五大”的供電企業(yè)財務(wù)管理探討

羅鎮(zhèn)紅

（國網(wǎng)福建連城縣供電有限公司）

本文從當(dāng)前供電企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)入手，進而分析電力企業(yè)“三集五大”的內(nèi)容與主要原則，并以電力公司財務(wù)管理的實際應(yīng)用為研究重點，對供電企業(yè)的財務(wù)管理進行探討。

“三集五大”；供電企業(yè)；企業(yè)財務(wù)管理

“三集五大”建設(shè)，可以說是針對我國電力企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，解決企業(yè)發(fā)展的是深層次體制機制矛盾，特別是適應(yīng)堅強智能電網(wǎng)體系建設(shè)的關(guān)鍵性內(nèi)容。在“三集五大”體系建設(shè)中，財務(wù)集約化是重中之重，也是完善體系建設(shè)的關(guān)鍵所在。這就給電力的企業(yè)財務(wù)人員提出了新的要求，要求財務(wù)人員能夠貫徹和落實“三集五大”的方針理念，以財務(wù)工作集約化為主要工作思路，致力改革，認真思考，從實際工作中總結(jié)經(jīng)驗，從而推進“三集五大”集約化管理的順利發(fā)展。

1　目前供電企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

1.1資金預(yù)算方面

電力企業(yè)的發(fā)展依賴與其所服務(wù)的區(qū)域，在不同的服務(wù)區(qū)，其電力基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及產(chǎn)品供給過程都有所不同，所帶來的工作難度也就不同，自然會面對諸多困難，而帶來資金預(yù)算的變化，或者是帶來資金不足的情況。具體來講，因電力設(shè)施不完善而形成的基建資金投入過大，或因農(nóng)田水利工程所形成的政策性產(chǎn)品供給過多等情況，都會在很大程度上影響資金預(yù)算的準確性，資金預(yù)算的不足使得企業(yè)的經(jīng)濟效益目標很難實現(xiàn)。

1.2資金使用方面

在一些建設(shè)規(guī)模大，運行范圍廣，檢修程度高的供電項目中，會面臨更大的資金變動，資金管理與成本控制之間能難達到真正的契合，一旦資金的使用出現(xiàn)控制，必然會形成追加預(yù)算資金的情況，給系統(tǒng)性的財務(wù)管理帶來風(fēng)險。

1.3資金回籠方面

企業(yè)產(chǎn)品在進行銷售方面的資金回收時，依托企業(yè)營銷體系的構(gòu)建，能形成商品流與資金流的相向流動。不過，這種流動很大程度上不是固定的，實際的發(fā)展所內(nèi)含的滯后性問題，以及一系列政策性強制因素，都會直接影響資金回籠的效率，會給供電企業(yè)的財務(wù)管理帶來風(fēng)險。

2　“三集五大”體系下的應(yīng)用原則

2.1微觀經(jīng)濟效益原則

微觀經(jīng)濟效益特指企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟效益，換句話說，就是按照體系要求增強財務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)濟效益獲取的貢獻度。在企業(yè)的財務(wù)管理中，不可缺少的兩個部分是資金預(yù)算與資金使用監(jiān)管，在進行著兩方面的工作時，需要將財務(wù)部門的人力資源、物資資源集中起來，進行科學(xué)的預(yù)算，進行有效的管理，完成財務(wù)集約化管理目標。

2.2中觀經(jīng)濟效益原則

與微觀經(jīng)濟效益不同，中觀經(jīng)濟效益是將供電企業(yè)作為整體來看待的，企業(yè)經(jīng)濟目標與社會目標不存在對立性，是一種相互促進的關(guān)系。在財務(wù)管理工作中，要在剛性使用的基礎(chǔ)上，做到彈性使用，兩者相互交織，共同服務(wù)于企業(yè)的財務(wù)管理工作。

3　基于“三集五大”的供電企業(yè)財務(wù)管理探討

3.1深化財務(wù)集約化管理

在“深化應(yīng)用、提升功能、實時管控、精益高效”總體目標的指導(dǎo)下，進行“五大”體系建設(shè)，將財務(wù)集約化方案落實到實際的財務(wù)管理工作中，細化方案，動態(tài)跟蹤，特別是對“五大”所涉及的新設(shè)、改制和重組單位等問題，要加以重視，并在實際的管理工作中加以改進。要嚴格按照有關(guān)財務(wù)管理制度，管理中嚴格按照財經(jīng)紀律的規(guī)定，加強會計核算，在應(yīng)對資金管理和資產(chǎn)移交的工作時，要統(tǒng)籌安排做各項業(yè)務(wù)資源和財務(wù)資源，將預(yù)算調(diào)整到最合理的范圍內(nèi)，對管理措施進行實時的改進，把財務(wù)集約化管理深入到日常的工作環(huán)節(jié)中，保證集約化財務(wù)管理的應(yīng)用和常態(tài)運行。

3.2加強全面預(yù)算管理

預(yù)算管理方面需要全面，要在科學(xué)的經(jīng)營管理目標的前提下進行，把電價、投資、效益等重大經(jīng)營發(fā)展問題作為重點內(nèi)容來進行，在編制年度預(yù)算時，要提高預(yù)算的預(yù)見性和準確性，結(jié)合供電公司具體的經(jīng)營情況，對財務(wù)資源進行最合理的分配。在業(yè)務(wù)預(yù)算管理方面，要保計劃和預(yù)算的緊密銜接，保證各個部門都能夠按照管理改革的要求，落實項目儲備制度。對于電力企業(yè)的管理流程優(yōu)化部分，要從預(yù)算編制、執(zhí)行、考評等全過程推進管理機制，將以往的條塊分割情況解決，全面統(tǒng)籌，把實際應(yīng)用中存在的執(zhí)行偏差控制在最小的范。要加強預(yù)算分析與管控，從月度預(yù)算管理入手，保證月度預(yù)算的精準，并成功納入到年度預(yù)算中區(qū)，反過來，年度預(yù)算項目也列入月度預(yù)算安排，保證資金的支配合理，有序銜接。對于財務(wù)管理在分析預(yù)算方面的執(zhí)行情況，要盡可能地避免重大偏差，及密切跟蹤，及時應(yīng)對，保證月預(yù)算和年預(yù)算都在可控制的范圍內(nèi)，精準執(zhí)行。

3.3大力夯實基礎(chǔ)工作

基礎(chǔ)工作是企業(yè)財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)性內(nèi)容，只有夯實會計基礎(chǔ)工作，才可以進行后續(xù)的具體工作。在供電企業(yè)的財務(wù)管理中，要以規(guī)范原始憑證和記賬憑證為重點，把管理會計基礎(chǔ)工作落實到實處，特別是關(guān)于原始憑證電子化的問題，是網(wǎng)絡(luò)信息化對財務(wù)管理工作提出的新挑戰(zhàn)，可以確保業(yè)務(wù)清晰，記錄規(guī)范，屬于原始憑證，能夠為財務(wù)管理提供更加精準的管理憑證。對各級單位的證、賬、表等會計信息要進行監(jiān)督，與此同時，拓展“一鍵式”報表應(yīng)用范圍，推動“一鍵式”報表的常態(tài)化應(yīng)用，把以往的定期性的匯報審查環(huán)節(jié)，變?yōu)榉植加谌粘９ぷ髦械娜粘徍耍岣邥嬓畔⒌臅r效性。對于企業(yè)的財務(wù)信息，要有優(yōu)秀的財務(wù)分析能力做保障，建立起管理報告的定期報送機制，能夠針對不同部分，不同項目的具體情況做具體的測評和診斷，將會計信息作為管理決策的支持和服務(wù)基礎(chǔ)。把數(shù)據(jù)分析作為報表工作的方向發(fā)展，設(shè)計動態(tài)、多維財務(wù)指標體系，使指標體系能夠擴展到更深、更廣和更細致的方面。

3.4加強財務(wù)稽核和風(fēng)險管控

財務(wù)稽核和專項檢查一直是財務(wù)管理工作中變動比較大的環(huán)節(jié)之一，而風(fēng)險管理與內(nèi)控體系，更是保證財務(wù)管理體系穩(wěn)定的手段之一。如何建立健全“事前預(yù)警預(yù)防、事中在線稽核、事后檢查整改”三道防線，一直是提高企業(yè)財務(wù)管理水平的重中之重。在供電企業(yè)的財務(wù)管理方面，通過開展抽查，促進完善內(nèi)控制度體系，建立起健全的自我約束機制。而財務(wù)稽核管理制度，則是從工作規(guī)范的層面來規(guī)明確職責(zé)定位與分工，將財務(wù)稽核的工作機制常態(tài)化，將監(jiān)控和定期稽核功能實時化，將在線稽核工作成效化。需要特別提到的是，要將財務(wù)稽核向工程、物資和生產(chǎn)等前端業(yè)務(wù)領(lǐng)域延伸，使其那能夠最大限度地發(fā)揮監(jiān)督管控的職能。在管理工作中，針對財務(wù)評價提出全新的工作模式和指標體系，對典型經(jīng)驗要推廣運用，以發(fā)揮財務(wù)評價的激勵導(dǎo)向功能。

3.5加快推進財務(wù)信息化建設(shè)

財務(wù)信息化建設(shè)，可以說是網(wǎng)絡(luò)化、信息化的發(fā)展對企業(yè)財務(wù)管理提出的新挑戰(zhàn)。面對這一挑戰(zhàn)，供電企業(yè)需要做的是著力強化系統(tǒng)應(yīng)用，深化“一鍵式”報表應(yīng)用，把財務(wù)信息數(shù)據(jù)所能提供的經(jīng)營決策支持能力發(fā)揮到極致。深化預(yù)算模塊功能應(yīng)用，變以往的開放環(huán)節(jié)管理流程為預(yù)算的閉環(huán)管理流程，以此提高預(yù)算對業(yè)務(wù)處理的管控能力。將業(yè)務(wù)集成最大化，特別是針對信息系統(tǒng)內(nèi)部集成路徑，要不斷提高信息傳輸效率和信息質(zhì)量，真正做到財務(wù)業(yè)務(wù)的集成融合和一體化運作。財務(wù)信息化建設(shè)可以說是“三集五大”體系建設(shè)的外在表現(xiàn)形式，是符合電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展客觀規(guī)律和改善民生的時代要求的，是供電企業(yè)在進行財務(wù)管理工作時需要扎實推進的。

4　結(jié)束語

綜上所述，我們基本了解到，“三集五大”建設(shè)，可以說是針對我國電力企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，解決企業(yè)發(fā)展的是深層次體制機制矛盾，特別是適應(yīng)堅強智能電網(wǎng)體系建設(shè)的關(guān)鍵性內(nèi)容。財務(wù)集約化作為建設(shè)內(nèi)容的重中之重，也是完善體系建設(shè)的關(guān)鍵所在，它給電力的企業(yè)財務(wù)人員提出了新的要求，要求財務(wù)人員能夠貫徹和落實“三集五大”的方針理念，以財務(wù)工作集約化為主要工作思路，從實際工作中總結(jié)經(jīng)驗，從而推進“三集五大”集約化管理的順利發(fā)展。本文以這個問題為出發(fā)點，從當(dāng)前供電企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)入手，進而分析了電力企業(yè)“三集五大”的內(nèi)容與主要原則，以電力公司財務(wù)管理的實際應(yīng)用為研究重點，對供電企業(yè)的財務(wù)管理進行了探討。

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1673-0038（2015）02-0125-02

2014-12-25