關(guān)于促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收調(diào)研與思考

丁明玉

(日照市嵐山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，山東日照 276800)

一、嵐山區(qū)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅收基本情況

截至2014年底，嵐山區(qū)共有民營(yíng)經(jīng)濟(jì)5868戶，其中，民營(yíng)個(gè)體3957戶，民營(yíng)企業(yè)1911戶，涉及批發(fā)業(yè)、零售業(yè)等43個(gè)行業(yè)大類、206個(gè)行業(yè)小類。2014年度共計(jì)完成稅收收入195150萬(wàn)元，占全部稅收收入的98．48%，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為全區(qū)經(jīng)濟(jì)稅收的主體。

二、充分發(fā)揮稅收職能作用，扶持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

2014年以來，嵐山區(qū)國(guó)稅局以開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”為載體，充分發(fā)揮稅務(wù)部門職能作用，立足轄區(qū)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)企業(yè)稅收征管與服務(wù)實(shí)際，從用足用好稅收政策、優(yōu)化納稅服務(wù)、營(yíng)造公平稅收環(huán)境三方面入手，全力支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

(一)用足用好稅收政策，激發(fā)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力

落實(shí)好稅收扶持政策，是發(fā)揮國(guó)稅職能作用促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵。充分運(yùn)用小微納稅人稅收優(yōu)惠、所得稅優(yōu)惠等稅收政策手段，最大限度地釋放稅收政策效應(yīng)，為全區(qū)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展“輸血壯骨”。

一是強(qiáng)化稅收政策輔導(dǎo)。針對(duì)轄區(qū)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，一方面，通過納稅人學(xué)校、專題宣講會(huì)、上門輔導(dǎo)等多種載體，開展增值稅起征點(diǎn)上調(diào)、營(yíng)改增、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、出口退稅、福利企業(yè)等稅收政策的宣傳輔導(dǎo)。另一方面，成立由12名業(yè)務(wù)骨干組成的稅收咨詢專家團(tuán)隊(duì)，定期到民營(yíng)企業(yè)開展“一對(duì)一”政策輔導(dǎo)和宣傳，提高輔導(dǎo)宣傳針對(duì)性，幫助企業(yè)理解掌握政策。

二是引導(dǎo)和扶持創(chuàng)業(yè)投資。發(fā)揮稅收政策積極作用，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)主體的生成，讓發(fā)展更“快”。積極落實(shí)提高增值稅起征點(diǎn)、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠以及涉農(nóng)優(yōu)惠等稅收政策，培育和促進(jìn)個(gè)體工商戶、小微企業(yè)發(fā)展。

三是推動(dòng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。發(fā)揮稅收政策導(dǎo)向功能，引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)加快技術(shù)進(jìn)步，提升自主創(chuàng)新能力，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力，讓發(fā)展更“優(yōu)”。2014年以來，我局兌現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除295萬(wàn)元，落實(shí)固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2723328萬(wàn)元，資源綜合利用稅收優(yōu)惠1426萬(wàn)元。全力抓好營(yíng)改增試點(diǎn)工作，532戶營(yíng)改增企業(yè)，減稅11200萬(wàn)元，促進(jìn)了轄區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)調(diào)。為89戶出口企業(yè)辦理出口退稅80369萬(wàn)元，有力地扶持了外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

(二)優(yōu)化納稅服務(wù)，服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)納稅人發(fā)展

一是開展需求調(diào)查，提高服務(wù)針對(duì)性。針對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)企業(yè)的特點(diǎn)，廣泛開展納稅需求調(diào)查，利用稅企QQ群、短信平臺(tái)以及問卷調(diào)查等途徑，對(duì)不同行業(yè)、不同層次的民營(yíng)企業(yè)開展意見征集和需求調(diào)查活動(dòng)，累計(jì)發(fā)放調(diào)查問卷700余份，現(xiàn)場(chǎng)解答納稅人關(guān)心的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題300余人次，征集民營(yíng)企業(yè)納稅人意見建議46條，為改進(jìn)民營(yíng)企業(yè)納稅服務(wù)方式方法提供了資料依據(jù)。

二是著力提速增效，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。在便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)中，該局歸并辦稅項(xiàng)目，簡(jiǎn)化辦稅流程，取消26項(xiàng)涉稅文書報(bào)表，推行部分業(yè)務(wù)免填單服務(wù)，月度申報(bào)資料改為年度一次性報(bào)送，資料報(bào)送總量壓縮60%。減輕了納稅人負(fù)擔(dān)。同時(shí)，開展辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，對(duì)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行升級(jí)改造，辦稅窗口由5個(gè)增設(shè)至8個(gè)，增設(shè)VIP窗口，建設(shè)廳內(nèi)自助辦稅區(qū)和24小時(shí)自助辦稅區(qū)，實(shí)行“一站式”服務(wù)、“一窗式”辦理，窗口辦稅效率提升30%以上。

三是建立便民服務(wù)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)“家門口辦稅”。針對(duì)中樓鎮(zhèn)納稅人反映較為普遍的辦稅路途遙遠(yuǎn)、不方便的問題，我局與地稅局、中樓鎮(zhèn)政府聯(lián)合設(shè)立了中樓鎮(zhèn)辦稅服務(wù)站，每周三派工作人員到服務(wù)站為該鎮(zhèn)納稅人集中辦理所有涉稅業(yè)務(wù);在全區(qū)8個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立普通發(fā)票委托代開點(diǎn)，代開普通發(fā)票的納稅人可以及時(shí)就近辦理代開業(yè)務(wù)，讓邊遠(yuǎn)地區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的納稅人享受到了“家門口辦稅”的便利。

四是開展稅收風(fēng)險(xiǎn)提醒。加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的采集，將鋼鐵、港口和石化三大行業(yè)，從8個(gè)方面、99個(gè)小項(xiàng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、評(píng)價(jià)，開展稅收風(fēng)險(xiǎn)提醒。今年共對(duì)3大行業(yè)的4戶納稅人進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試，向企業(yè)提供了17條異常管理指標(biāo)數(shù)據(jù)，提出26條管理意見和建議。同時(shí)，針對(duì)在稽查、評(píng)估過程發(fā)現(xiàn)的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算、稅收政策利用等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過發(fā)送《稅收風(fēng)險(xiǎn)提醒書》的方式進(jìn)行告知，輔導(dǎo)企業(yè)規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，減少不必要的涉稅風(fēng)險(xiǎn)損失。2014年，共計(jì)對(duì)222戶企業(yè)發(fā)放《稅收風(fēng)險(xiǎn)提醒書》，幫助企業(yè)規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)200余項(xiàng)。

(三)規(guī)范執(zhí)法行為，營(yíng)造公平公正的稅收環(huán)境

一是打造高效廉政隊(duì)伍。持續(xù)對(duì)內(nèi)開展廉政、作風(fēng)建設(shè)，加強(qiáng)干部法治教育，嚴(yán)明工作紀(jì)律，改進(jìn)工作作風(fēng)，提高時(shí)間觀念和效率觀念，不斷規(guī)范執(zhí)法行為，切實(shí)維護(hù)好民營(yíng)企業(yè)納稅人的合法權(quán)益。

二是強(qiáng)化政務(wù)公開。對(duì)法律法規(guī)規(guī)定的各項(xiàng)稅務(wù)行政裁量權(quán)的適用范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)化，約束稅收?qǐng)?zhí)法人員合法合理行使自由裁量權(quán)。按照公開權(quán)力清單、執(zhí)法清單的要求，通過政務(wù)公開欄、外網(wǎng)、媒體等方式公開信用等級(jí)評(píng)定、一般納稅人認(rèn)定、行政審批等事項(xiàng)流程，接受納稅人和社會(huì)各界的監(jiān)督。

三是規(guī)范進(jìn)戶執(zhí)法。制定《關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)戶執(zhí)法管理的通知》，成立規(guī)范進(jìn)戶執(zhí)法工作協(xié)調(diào)小組，嚴(yán)格落實(shí)進(jìn)戶執(zhí)法準(zhǔn)入制度，明確進(jìn)戶執(zhí)法管理的范圍和程序，統(tǒng)籌安排進(jìn)戶執(zhí)法。

四是嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為。制定年度稅務(wù)稽查工作計(jì)劃，嚴(yán)厲打擊虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法犯罪行為，分區(qū)域、分行業(yè)大力整頓和規(guī)范稅收秩序，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)等各類市場(chǎng)主體在平等條件下參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

三、推動(dòng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的幾點(diǎn)思考

充分發(fā)揮稅務(wù)部門職能作用，支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)工作的一項(xiàng)重大任務(wù)，關(guān)系到經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活的方方面面，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康協(xié)調(diào)發(fā)展具有重要的意義。

(一)統(tǒng)籌抓好各項(xiàng)扶持政策落實(shí)。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)在嵐山區(qū)處于主導(dǎo)地位，落實(shí)好各項(xiàng)財(cái)稅扶持政策對(duì)于促進(jìn)其發(fā)展至關(guān)重要。建議組成政府主導(dǎo)、稅務(wù)部門參與的扶持領(lǐng)導(dǎo)小組，密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)、財(cái)稅等政策變化情況，統(tǒng)籌政策落實(shí)，定期分析民營(yíng)企業(yè)發(fā)展情況，加強(qiáng)對(duì)政策執(zhí)行情況的調(diào)查研究，及時(shí)掌握政策調(diào)整對(duì)區(qū)域內(nèi)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，吃透政策、算透賬，確保財(cái)稅政策運(yùn)用效益最大化。

(二)加快推動(dòng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。發(fā)揮財(cái)稅政策導(dǎo)向作用，引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)加快技術(shù)進(jìn)步，推進(jìn)傳統(tǒng)制造業(yè)升級(jí)改造，加快重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、清潔能源、綠色食品等擴(kuò)能改造項(xiàng)目建設(shè)，推動(dòng)總量擴(kuò)張和結(jié)構(gòu)調(diào)整。同時(shí)，積極落實(shí)固定資產(chǎn)加速折舊、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)積極應(yīng)用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

(三)積極培育新興產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng)點(diǎn)。以“營(yíng)改增”為契機(jī)，大力促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展提速、比重提高、水平提升。根據(jù)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，培育和壯大物流、醫(yī)藥、高新技術(shù)、藍(lán)色經(jīng)濟(jì)等新興產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，努力培植新稅源。

(四)加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)。各級(jí)政府部門應(yīng)該多舉辦民營(yíng)企業(yè)家研討交流，做好新生代企業(yè)家的培養(yǎng)，主動(dòng)幫助企業(yè)引進(jìn)和培養(yǎng)經(jīng)營(yíng)管理、專業(yè)技術(shù)人才，提高企業(yè)在管理、品牌、市場(chǎng)等方面的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和競(jìng)爭(zhēng)力，從而促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。