淺析醫(yī)院耗材采購(gòu)額度的內(nèi)部控制

許翔

摘要：對(duì)醫(yī)院耗材采購(gòu)額度進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，不僅僅可降低院方的輸出成本，同時(shí)也可降低患者的就醫(yī)支出，減輕患者的就醫(yī)壓力。因此，對(duì)醫(yī)院耗材采購(gòu)額度進(jìn)行內(nèi)部控制具有必要性，好的內(nèi)部控制將體現(xiàn)一個(gè)醫(yī)院的管理水平及職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。近年來(lái)，我院發(fā)現(xiàn)在醫(yī)院耗材采購(gòu)中，不乏超額采購(gòu)或不合理采購(gòu)的事件發(fā)生。針對(duì)這一情況，院方應(yīng)及時(shí)調(diào)整自我的管理政策，加強(qiáng)管理力度，嚴(yán)格杜絕此類(lèi)事件發(fā)生。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院耗材；采購(gòu)額度；內(nèi)部控制；問(wèn)題；對(duì)策

院方人流量大，醫(yī)療器材消耗過(guò)快，為了滿(mǎn)足院方的運(yùn)營(yíng)要求，則必選建立相關(guān)的院方部門(mén)，對(duì)空缺的醫(yī)院耗材進(jìn)行及時(shí)采購(gòu)，以保障臨床診斷、治療的積極開(kāi)展。耗材采購(gòu)部門(mén)即是擔(dān)負(fù)了這一職責(zé)，該部門(mén)的職責(zé)在于對(duì)臨床上緊缺的耗材進(jìn)行補(bǔ)貨及對(duì)某部分常用耗材建立囤儲(chǔ)，耗材采購(gòu)部門(mén)對(duì)維持院方正常的運(yùn)轉(zhuǎn)具有重要意義[1]。但近年來(lái)，我院發(fā)現(xiàn)在院方耗材的采購(gòu)過(guò)程中，經(jīng)常出現(xiàn)不合理采購(gòu)及超額采購(gòu)等狀況，這一現(xiàn)象的存在不僅可造成院方的資源浪費(fèi)，同時(shí)也體現(xiàn)出管理制度的缺陷。在本文中，筆者將對(duì)醫(yī)院耗材采購(gòu)中所出現(xiàn)的不合理情況進(jìn)行分析，并制定出相關(guān)的對(duì)策。

1醫(yī)院耗材采購(gòu)中常見(jiàn)問(wèn)題

1.1 醫(yī)院耗材采購(gòu)的內(nèi)部控制環(huán)境不完善 一個(gè)好的醫(yī)院耗材內(nèi)部控制環(huán)境是管理制度實(shí)施的基礎(chǔ)，只有在良好的內(nèi)部控制環(huán)境中，才可實(shí)現(xiàn)對(duì)采購(gòu)額度進(jìn)行有效控制，進(jìn)而提高采購(gòu)效率，改善采購(gòu)過(guò)程中不良事件的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)的最大經(jīng)濟(jì)效益。但大多數(shù)現(xiàn)象表明，目前的醫(yī)院耗材采購(gòu)的內(nèi)部控制環(huán)境具有不完善性，這些不完善主要體現(xiàn)在：①醫(yī)院內(nèi)部權(quán)與債的不清晰性。醫(yī)院內(nèi)部權(quán)與債關(guān)系劃分不清晰，對(duì)內(nèi)部控制效果可產(chǎn)生明顯的不良影響，甚至可直接導(dǎo)致醫(yī)院耗材采購(gòu)額度的嚴(yán)重超支亦或失控。除此以外，權(quán)與債的不清晰性還可影響醫(yī)院耗材采購(gòu)中的申購(gòu)權(quán)限明朗性，可出現(xiàn)采購(gòu)者逃避采購(gòu)責(zé)任等狀況，直接影響院方的運(yùn)營(yíng)效益。②醫(yī)院耗材采購(gòu)成本的增加。內(nèi)部控制環(huán)境的不完善，可導(dǎo)致某些個(gè)人利益化的實(shí)現(xiàn)，提高了醫(yī)院耗材的采購(gòu)成本。③缺乏整體管理性，造成采購(gòu)超額。內(nèi)部控制環(huán)境不完善，可導(dǎo)致采購(gòu)部門(mén)在與各科室的溝通方面存在障礙，往往出現(xiàn)不合理采購(gòu)或超額采購(gòu)事件的發(fā)生?？赡艹霈F(xiàn)緊缺耗材仍未采購(gòu)到，不緊缺耗材卻囤儲(chǔ)過(guò)多等狀況[2]。這將對(duì)院方的基本運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生巨大影響。

1.2 醫(yī)院耗材采購(gòu)的內(nèi)部控制不科學(xué) 大多數(shù)醫(yī)院存在醫(yī)院耗材采購(gòu)的內(nèi)部控制不科學(xué)情況。科學(xué)有效的內(nèi)部控制，可提高醫(yī)院耗材采購(gòu)的效率，也是實(shí)現(xiàn)院方耗材采購(gòu)有效性的根本。但在實(shí)際院方管理中，其內(nèi)部控制不科學(xué)性主要體現(xiàn)在下述幾點(diǎn)：①耗材采購(gòu)的內(nèi)部控制點(diǎn)設(shè)置不科學(xué)。在進(jìn)行耗材采購(gòu)過(guò)程中，采購(gòu)部門(mén)有時(shí)并未與審計(jì)部門(mén)或財(cái)務(wù)部部門(mén)進(jìn)行協(xié)商探討，這將使得整個(gè)采購(gòu)過(guò)程具有不明確性，同時(shí)，缺乏審計(jì)與財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督與管理，使得對(duì)采購(gòu)額度的約束缺乏保障，進(jìn)而增加了不合理資金的使用，造成資源浪費(fèi)。②耗材風(fēng)險(xiǎn)控制不足。采購(gòu)部門(mén)缺乏耗材采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增加了采購(gòu)成本，往往超出預(yù)計(jì)費(fèi)用。由于缺乏與財(cái)務(wù)部門(mén)的溝通，采購(gòu)部門(mén)對(duì)于財(cái)務(wù)使用的經(jīng)濟(jì)性缺乏相關(guān)的認(rèn)知，經(jīng)常性的盲目采購(gòu)，而造成一定的損失[3]。③醫(yī)院內(nèi)部控制的監(jiān)督效果不佳[3]。大多數(shù)院方對(duì)于監(jiān)督部門(mén)與采購(gòu)部門(mén)具有較大的關(guān)聯(lián)性，甚至兩個(gè)部門(mén)不能完全獨(dú)立。這種現(xiàn)象的發(fā)生可使得在采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行審批時(shí)，審批人員可受到相關(guān)人情世故影響，使得監(jiān)督出現(xiàn)松懈，甚至違反有關(guān)規(guī)定。同時(shí)，采購(gòu)過(guò)程中若出現(xiàn)監(jiān)督不嚴(yán)情況，可使的耗材賬單審批出現(xiàn)延遲，或耗材采購(gòu)人員的采購(gòu)賬單并不規(guī)范等情況，這些情況均可影響對(duì)于采購(gòu)部門(mén)的內(nèi)部控制。

1.3 醫(yī)院耗材采購(gòu)內(nèi)部控制的其他問(wèn)題 我院還對(duì)醫(yī)院耗材采購(gòu)內(nèi)部控制的其他問(wèn)題進(jìn)行研究，包括：①部門(mén)之間的溝通不完善。耗材采購(gòu)部門(mén)與其他的部門(mén)、科室進(jìn)行及時(shí)有效的溝通，可在極大程度上提高采購(gòu)效率。減少不合理采購(gòu)及超額采購(gòu)的發(fā)生，進(jìn)而對(duì)醫(yī)院耗材采購(gòu)額度進(jìn)行良好的控制。同時(shí)，有效的溝通可增加采購(gòu)部門(mén)對(duì)于采購(gòu)商品的比較性，如某科室告知采購(gòu)部門(mén)此類(lèi)耗材使用方便等等，這將有效提高院方的經(jīng)濟(jì)效益，降低資源浪費(fèi)。但在實(shí)際過(guò)程中，往往采購(gòu)部門(mén)與院方其他科室及部門(mén)的溝通交流并不全面，醫(yī)院耗材采購(gòu)室具有片面性，甚至獨(dú)裁性，經(jīng)常性出現(xiàn)超額采購(gòu)及不合理采購(gòu)事件的發(fā)生，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部的管理及醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)效益產(chǎn)生不良影響。②醫(yī)院耗材采購(gòu)部門(mén)工作人員不議價(jià)、不比較。在進(jìn)行采購(gòu)過(guò)程中，醫(yī)院耗材采購(gòu)部門(mén)工作人員常常為了省事，缺乏"貨比三家"的觀(guān)念，對(duì)于某類(lèi)相同的產(chǎn)品，往往不在多個(gè)供應(yīng)廠(chǎng)家之間進(jìn)行有效的對(duì)比選擇，明顯增加了醫(yī)院耗材的采購(gòu)成本，過(guò)分超出預(yù)算的采購(gòu)額度，增加院方對(duì)于醫(yī)院耗材的采購(gòu)管理的難度。

2增加對(duì)醫(yī)院耗材采購(gòu)額度內(nèi)部控制管理的對(duì)策

2.1完善醫(yī)院耗材采購(gòu)的內(nèi)部控制環(huán)境 好的內(nèi)部環(huán)境是實(shí)現(xiàn)一切管理最基本的保障。只有內(nèi)部控制環(huán)境良好，才可有力的管理醫(yī)院耗材采購(gòu)額度，預(yù)防超額采購(gòu)、不合理采購(gòu)事件的發(fā)生。筆者認(rèn)為，醫(yī)院管理人員首先需對(duì)各部門(mén)的權(quán)限、責(zé)任進(jìn)行明確的劃分，讓每個(gè)部門(mén)各司其職，對(duì)于每次的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行多道審批，增強(qiáng)醫(yī)院耗材采購(gòu)的實(shí)干性。在采購(gòu)部門(mén)的工作人員進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，各部門(mén)需聯(lián)合對(duì)于各項(xiàng)耗材的類(lèi)別、數(shù)量、質(zhì)量的進(jìn)行查閱、核對(duì)，符合要求后才可進(jìn)行審批，采購(gòu)部門(mén)的人員才可擁有權(quán)限去采購(gòu)耗材，進(jìn)而對(duì)采購(gòu)的效率及規(guī)范性進(jìn)行一定的保障。同時(shí)，還需完善采購(gòu)管理制度，降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。此外，盡可能的設(shè)立單獨(dú)的醫(yī)院耗材采購(gòu)管理部門(mén)，該部門(mén)擁有對(duì)于采購(gòu)部門(mén)整體控制的權(quán)利，可對(duì)各部門(mén)、各科室之間的運(yùn)行進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)、溝通，了解各部門(mén)、各科室之間的需求，保障在采購(gòu)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)耗材采購(gòu)的合理性及規(guī)范化，減少不合理采購(gòu)及超額采購(gòu)等不良事件的發(fā)生。

2.2不斷完善醫(yī)院耗材采購(gòu)的內(nèi)部控制制度 好的內(nèi)部控制制度可利于采購(gòu)計(jì)劃的實(shí)施，同時(shí)也是保障醫(yī)院運(yùn)營(yíng)最基本的要求。但在實(shí)際中，院方內(nèi)部控制制度的不完善導(dǎo)致了對(duì)醫(yī)院耗材采購(gòu)額度控制的漏洞，對(duì)院方長(zhǎng)期的發(fā)展造成一定的影響。因此，需對(duì)醫(yī)院耗材采購(gòu)的內(nèi)部制度進(jìn)行有效的控制。筆者認(rèn)為，受限應(yīng)該講耗材申請(qǐng)與批準(zhǔn)兩個(gè)事件進(jìn)行分離，分離后，不僅可以對(duì)于各部門(mén)的職責(zé)盡心有效的區(qū)分，同時(shí)可有效降低在進(jìn)行采購(gòu)過(guò)程中因人情世故關(guān)系造成的超量采購(gòu)及采購(gòu)不合理事件的發(fā)生，降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。此外，對(duì)采購(gòu)及審批進(jìn)行區(qū)分，還可增加院方耗材采購(gòu)過(guò)程額透明度，減少部分工作人員為滿(mǎn)足私人利益而出現(xiàn)的貪污、受賄、舞弊情況，使得醫(yī)院的采購(gòu)資金使用更加合理、有價(jià)值。除了耗材采購(gòu)申請(qǐng)及批準(zhǔn)的區(qū)分外，還需將強(qiáng)采購(gòu)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在每次采購(gòu)之前，對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行有效的評(píng)估分析，減少在采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)的失誤，保障采購(gòu)過(guò)程的最大利益化。此外，還需對(duì)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行明確的規(guī)定，在采購(gòu)過(guò)程中，對(duì)于所造成的風(fēng)險(xiǎn)事件必須明確至個(gè)人承擔(dān)，樹(shù)立采購(gòu)人員的高度責(zé)任心，增強(qiáng)在采購(gòu)部門(mén)中采購(gòu)人員的監(jiān)督心理，降低風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)的完善性。

2.3其他醫(yī)院耗材采購(gòu)的內(nèi)部控制 在進(jìn)行耗材采購(gòu)中，需加強(qiáng)與各部門(mén)、各科室之間的溝通交流。以完善對(duì)于內(nèi)部環(huán)境的控制，提高對(duì)于內(nèi)部管理制細(xì)節(jié)的注重程度。在盡心采購(gòu)之前，采購(gòu)人員需對(duì)所需要的產(chǎn)品進(jìn)行分析歸納，將供應(yīng)商的資料進(jìn)行有效的評(píng)判對(duì)比，不得摻雜私人情感，做到公平公正，降低采購(gòu)成本，提高采購(gòu)效率。同時(shí)，可建立專(zhuān)門(mén)的采購(gòu)渠道，與某家產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)、價(jià)格優(yōu)惠的廠(chǎng)家進(jìn)行長(zhǎng)期的合作，保障采購(gòu)的時(shí)效性。同時(shí)，可對(duì)采購(gòu)員進(jìn)行相關(guān)的考核，對(duì)其行為規(guī)范及內(nèi)心理念進(jìn)行一定的觀(guān)察，在采購(gòu)過(guò)程中，對(duì)于出現(xiàn)有徇私舞弊行為的采購(gòu)人員，給予其嚴(yán)格的處罰制度。對(duì)于以醫(yī)院利益為主，有高度責(zé)任心的采購(gòu)人員，對(duì)其進(jìn)行一定的獎(jiǎng)勵(lì)表彰，以形成良好的工作氛圍。

3結(jié)論

對(duì)醫(yī)院耗材采購(gòu)額度進(jìn)行良好有效的內(nèi)部控制，可明顯提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，提高醫(yī)院的管理層次。實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部管理，可提升醫(yī)院自身的形象，同時(shí)也可方便患者，降低患者的醫(yī)療支出，緩解患者的治療經(jīng)濟(jì)壓力。因此，對(duì)醫(yī)院耗材采購(gòu)額度進(jìn)行良好的控制是十分必要的。在上述內(nèi)容中，筆者對(duì)于醫(yī)院耗材采購(gòu)額度的內(nèi)部控制制度缺陷進(jìn)行的個(gè)人觀(guān)點(diǎn)性的分析，同時(shí)也提出了相關(guān)的緩解對(duì)策，但此類(lèi)分析仍存在一定的片面性，院方仍需對(duì)醫(yī)院耗材額度進(jìn)行有效的內(nèi)部控制及管理，以達(dá)到規(guī)范化的管理目的。

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