保險集中管理對企業(yè)財務職能的促進作用

溫冬青

一、引言

保險集中管理是近年來國內(nèi)保險市場上出現(xiàn)的一種先進的企業(yè)保險業(yè)務管理模式，一般是大型企業(yè)集團通過其內(nèi)部的財務金融平臺將系統(tǒng)內(nèi)分散的保險資源進行整合，變分散采購為統(tǒng)一采購，變分散多頭管理為統(tǒng)一管理，從而實現(xiàn)保險采購和管理的科學化、專業(yè)化、規(guī)范化，不僅滿足了企業(yè)財務金融職能多樣化發(fā)展的需求，而且有效的提高了下屬各級企業(yè)全面風險管理的意識和水平，更好的將生產(chǎn)安全與商業(yè)保險相結合，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，保障穩(wěn)定發(fā)展。

企業(yè)保險業(yè)務管理就是綜合運用商業(yè)保險產(chǎn)品轉嫁企業(yè)風險、降低意外損失、保障持續(xù)生產(chǎn)的一種制度措施，是企業(yè)開展全面風險管理工作的重要內(nèi)容。隨著新世紀全球經(jīng)濟市場化的發(fā)展，保險作為相對銀行、證券開放時間最早、程度最高的產(chǎn)業(yè)，雖已為人所知，卻未能深入人心，相當部分的企業(yè)仍然對保險存在片面的認識。尤其是對于全國性、集團性的企業(yè)而言，下屬企業(yè)數(shù)量眾多、分布范圍甚廣、經(jīng)營性質千差萬別的特點，決定了其保險業(yè)務管理在原有分散操作的方式下難以實現(xiàn)有效的統(tǒng)一，降低了資金的效率，限制了財務風險管理的職能，影響了企業(yè)的發(fā)展。

保險經(jīng)紀人的出現(xiàn)，保險集中管理模式的引入，很好的適應了企業(yè)在新世紀的發(fā)展需求，在一定程度上幫助企業(yè)解決了財務管理與保險管理之間的協(xié)作問題。在保險集中管理模式下，企業(yè)財務部門成為了組織負責機構，承擔了整合內(nèi)部資源、統(tǒng)一招標采購、規(guī)范日常管理、制定服務標準等職責，進一步完善了企業(yè)財務的風險管理職能，發(fā)揮了財務資源配置職能，加強了財務預決算管控職能，提升了企業(yè)全面風險管控能力，對未來企業(yè)財務職能內(nèi)容的豐富和形式的轉變具有重要意義。

二、保險集中管理模式介紹

（一）基本概念。保險集中管理模式，即以大型的企業(yè)集團為母公司，整合下屬企業(yè)或分子公司的業(yè)務資源，形成整體規(guī)模優(yōu)勢，對保險業(yè)務進行集中的設計和規(guī)劃，制定統(tǒng)一的保險服務標準，規(guī)范統(tǒng)一的保險業(yè)務流程，下屬企業(yè)按照上級公司的要求，確定相應的保險資產(chǎn)范圍和種類，并組織完成具體的投保、索賠等手續(xù)。同時，為提高工作效率和專業(yè)化程度，母公司會通過自設保險經(jīng)紀公司或外聘保險經(jīng)紀公司，協(xié)助下屬企業(yè)組織實施保險集中管理。

保險業(yè)務集中和統(tǒng)一管理，是目前國際上較為先進的風險管理方式之一。通過發(fā)揮財務風險管理職能實施保險業(yè)務集中管理，可以母公司使最大程度的了解整體的資產(chǎn)風險管理狀態(tài)，充分發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，有效提高分子公司的資金利用率，爭取優(yōu)惠的保險承保條件，幫助企業(yè)合理降低經(jīng)營成本，實現(xiàn)以小的保險費用支出獲得最大范圍的保險保障。

（二）組織體系。一般情況下，保險集中管理模式的組織體系分為三個層次：（1）母公司財務部，作為保險集中管理專項業(yè)務主管部門，負責制定保險集中管理的各項規(guī)章制度、協(xié)調(diào)內(nèi)部相關部門配合組織開展工作、指導分子公司執(zhí)行落實保險集中管理的各項要求，逐步完善財務金融服務內(nèi)容，加強財務部門的風險管理職能。（2）母公司財務經(jīng)辦機構或保險經(jīng)紀公司，作為母公司和分子公司的綜合金融服務平臺，能夠更好的將保險業(yè)務管理融合到自身經(jīng)營體系中，集中優(yōu)勢資源為集團公司開展財產(chǎn)保險集中管理工作提供金融中介服務，協(xié)助下屬單位完成投保、索賠等各項保險具體事務，引導各級財務部門發(fā)掘和發(fā)揮風險管理職能。（3）分子公司財務部門，作為保險集中管理的執(zhí)行機構，是實現(xiàn)對風險與保險的統(tǒng)一管理重點環(huán)節(jié)，實施對企業(yè)內(nèi)部保險工作的歸口管理，從資產(chǎn)管理、預算管理的角度出發(fā)，根據(jù)集團公司的工作要求落實具體工作，合理安排自身保險業(yè)務，及時反饋操作意見。

（三）工作流程。一般情況下，保險集中管理模式的工作流程分為五個階段：（1）課題研究論證階段。主要是以母公司財務部為主，利用自身在企業(yè)集團內(nèi)部財務和金融服務方面的優(yōu)勢，提出開展保險集中管理的設想，在母公司財務部的支持和指導下，財務經(jīng)辦機構將其列為重點課題進行可行性研究論證，出具相應的論證報告。（2）立項前調(diào)研審批階段。主要是在母公司財務部的領導下，為了提高財務與保險的結合程度，由母公司財務經(jīng)辦機構或保險經(jīng)紀公司對重點下屬企業(yè)或分子公司的現(xiàn)有保險業(yè)務情況進行摸底調(diào)研，調(diào)研形式可采取現(xiàn)場調(diào)研或問卷調(diào)研，了解日常管理的現(xiàn)狀和存在問題，并將調(diào)研匯總結果和統(tǒng)一管理操作設想整理上報母公司財務部，獲得了立項審批。（3）立項后調(diào)研規(guī)劃階段。主要是以母公司財務部牽頭設立的“保險集中管理項目工作小組”為主，組織面向了所有下屬企業(yè)或分子公司的的資產(chǎn)與保險管理情況調(diào)研，詳細準確統(tǒng)計各級企業(yè)資產(chǎn)情況、保險安排情況以及事故損失情況，為保險業(yè)務集中管理提供基礎數(shù)據(jù)支持。（4）集中招標采購階段。主要是以保險集中管理項目工作小組為主，母公司財務經(jīng)辦機構或保險經(jīng)紀公司組織專業(yè)人員確定實施集中管理的保險險種、設計保險條款、制定保險服務標準，之后組織面向保險公司進行集中采購，通過評審、談判等操作選定合格的保險公司，作為保險服務供應商為母公司及其分子公司提供定制的保險服務。（5）日常服務組織實施階段。主要是以母公司經(jīng)辦機構或保險經(jīng)紀公司為主，指導下屬企業(yè)或分子公司按照母公司保險集中管理的要求，結合自身企業(yè)的經(jīng)營特點和生產(chǎn)狀況，合理安排保險業(yè)務，辦理日常保險業(yè)務的投保、理賠等手續(xù)，并及時總結經(jīng)驗教訓，對保險集中管理進行調(diào)整和優(yōu)化。

三、保險集中管理對財務管理的促進作用

（一）財務與保險的結合，完善了財務風險管理職能。財務的本質決定了財務的職能，傳統(tǒng)意義上的財務主要承擔了對資金的籌集、調(diào)節(jié)、分配、監(jiān)督職能，但是伴隨著財務環(huán)境的變化、內(nèi)涵的豐富和目標管理、價值管理等管理理論的發(fā)展，財務的職能也必然要進行創(chuàng)新，而財務的風險管理職能的發(fā)展正是創(chuàng)新的表現(xiàn)形式之一。

保險業(yè)務集中管理作為企業(yè)全面風險管理的重要組成部分，能夠有效的識別和評價企業(yè)運營面臨的風險，恰當評估風險發(fā)生的概率、損失程度及強度，選用適合的商業(yè)保險產(chǎn)品轉嫁或分散風險。財務部門作為掌握企業(yè)資產(chǎn)狀況、具有金融專業(yè)知識的部門正是組織保險管理的最佳選擇，能夠通過完善自身風險管理職能加強風險防范，將可能遭受的損失降到最低限度，增強企業(yè)自身的抗風險能力，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，使財務職能順利完成由傳統(tǒng)管理向現(xiàn)代管理、由生產(chǎn)管理轉向風險管理、由面向過去轉變?yōu)槊嫦蛭磥淼霓D變，在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮更為重要的作用。

（二）財務與保險的結合，發(fā)揮了財務資源配置職能。財務資本運營和資源配置的職能在保險集中管理工作中也得到了很好的體現(xiàn)，顯著的提高了企業(yè)資金的利用率。其作用主要表現(xiàn)在財務對母公司內(nèi)部保險資源的全面整合和優(yōu)化配置，形成了巨大的規(guī)模優(yōu)勢，并且通過公開招標采購，引入市場化的競爭策略，爭取到了優(yōu)惠的保險承保條件，使得保險產(chǎn)品的性價比大幅度提高，一方面合理的控制了保險費成本的增加，有效提高了資金使用效率，與集中管理實施之前的同等保險資產(chǎn)規(guī)模相比較，母公司整體保險費成本及費率水平會顯著降低，實現(xiàn)了以較小的保險成本獲得最優(yōu)保險保障范圍的目標，另一方面保費節(jié)約形成的資金沉淀，可以根據(jù)企業(yè)需求用于其他優(yōu)勢資源的購置和使用，這樣既擴大了保險覆蓋范圍，降低了保險費支出成本，又提高了資金效率，均衡了資源配置，有效維護了企業(yè)資產(chǎn)安全。

（三）財務與保險的結合，加強了財務預決算管控職能。財務工作基礎的職能就是年度預算、決算的管控，而保險業(yè)務由財務部門集中統(tǒng)一管理，使得母公司財務預決算管控職能更加明確、更加具有針對性。

事前階段，財務部門可以根據(jù)自身資產(chǎn)狀況和保險承保條件，準確的測算出年度保險費用，做到有計劃、有目的的合理安排成本支出；事中階段，財務部門按照資產(chǎn)的變化情況又能準確預算出保險成本的變動趨勢，跟蹤相關預算的執(zhí)行情況，及時對年度預算進行調(diào)整，保證資金的合理使用；事后階段，財務部門能夠準確的統(tǒng)計年度保險數(shù)據(jù)，評價年度保險工作，完善決算管理。

（四）財務與保險的結合，提升了企業(yè)風險管控能力。財務職能與保險集中管理的結合，通過大量卓有成效的工作，從上而下的統(tǒng)一了保險承保條件，統(tǒng)一了保險服務標準，并且與保險公司設計了嚴格的業(yè)務操作流程，加強了對各環(huán)節(jié)的指導和監(jiān)督，不僅年平均賠付率呈逐年下降趨勢，為今后爭取更優(yōu)惠的保險費率和保險服務奠定了良好基礎，而且進一步提升了企業(yè)的風險管理意識和風險管理水平，有效地規(guī)范了基層機構對保險業(yè)務的管理，為企業(yè)整個管理體系在風險管理方面填補了空白，堵塞了漏洞，提高了企業(yè)整體管理能力和水平。

四、總結建議

由母公司財務部門主導和推行的保險業(yè)務集中管理模式，是財務管理工作的一項創(chuàng)新嘗試，對未來財務職能的演變具有借鑒意義：

（一）企業(yè)要大膽突破傳統(tǒng)財務職能的局限。財務職能的發(fā)展要緊緊跟隨金融環(huán)境的復雜變化，滿足未來不同金融業(yè)務的需求。財務部門時刻要大膽突破傳統(tǒng)財務職能的局限，放寬眼界，認真學習和掌握銀行、證券、保險先進的產(chǎn)品體系與操作模式，取其精華、去其糟粕，勇于借鑒國內(nèi)外先進的管理經(jīng)驗，與自身業(yè)務相結合，助推企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

（二）企業(yè)要抓住機會拓展財務增值職能。在不斷變化更新的市場環(huán)境中，經(jīng)濟主體越來越追求以最佳方法和最低廉的成本所提供最大的價值和服務，財務部門當然也不例外。財務部門作為經(jīng)濟主體內(nèi)部最重要的資金管理部門，應抓住一切機會努力拓展資本運營配置、分析預測、信息服務、風險管理等增值職能，健全自身的綜合服務能力，全方位發(fā)揮財務作用，促進經(jīng)濟主體的全面發(fā)展。

（三）企業(yè)要有計劃、有步驟的推進創(chuàng)新管理。任何一項創(chuàng)新的實施不可能一蹴而就，都需要執(zhí)行者及時吸取教訓、穩(wěn)步推廣經(jīng)驗。財務職能的完善和作用的發(fā)揮必須與集團公司的戰(zhàn)略目標、工作規(guī)劃緊密結合，貼合工作實際，先試點、后推廣，做到有計劃、有步驟的推進創(chuàng)新管理，提高工作效率，提升財務職能。