淺析企業(yè)財務管理與業(yè)務工作的融合

李釗

摘要：財務管理作為一項綜合、全面的管理活動，與企業(yè)各項業(yè)務活動有著非常密切的聯(lián)系，但是在過去，甚至當今企業(yè)經營管理實際工作中，還比較普遍的存在著業(yè)務與財務管理工作融合不夠的問題，較容易出現財務控制與業(yè)務工作脫節(jié)、財務管理與業(yè)務管理兩層的現象，既不利于財務職能作用的充分發(fā)揮，也不利于經營管理水平和企業(yè)經濟發(fā)展的提高。按照國家電網公司和四川省電力公司公司全面預算管理要求，達州供電公司前移財務管理關口，通過項目儲備庫的建立和深化應用及預算控制手段的多元化，促進預算管理與業(yè)務工作的融合。深化財務業(yè)務融合，充分發(fā)揮員工在預算管理中的主動性和能動性，做到“人人都是主人，人人參與管理”，真正實現預算管理全員、全面、全方位、全過程，確保各項指標落到實處。同時，通過預算管理在經營管理的中的引領作用，堅持把預算管理與具體經濟業(yè)務相融合，實現年度預算分解落實到具體業(yè)務、年中預算控制落實到具體人員和業(yè)務、年終考評與各項業(yè)務完成情況及效果相結合，做到“橫向集成，縱向管控”，切實優(yōu)化資源配置，降低經營風險。

關鍵詞：企業(yè)財務管理；業(yè)務工作；融合

一、預算管控的目標描述

1.預算管控理念

達州電業(yè)局財務管理工作緊緊圍繞省公司的戰(zhàn)略目標，堅持“依法治企、科學理財”，以“財務管理以業(yè)務為基礎、預算引領財務管理”為工作思路，以預算管控為抓手，預算控制手段的多元化，促進業(yè)務工作與預算管理的充分融合，構建預算管控平臺。將預算管控責任層層分解落實，確保具體落實到相關業(yè)務中，通過對業(yè)務過程的控制達到預算控制的目的。搭建了以指標體系為核心，制度體系為保障，組織體系為基礎的預算管控工作體系，管理水平顯著提高，企業(yè)經營風險明顯降低。電業(yè)局連續(xù)四年獲得“財務工作先進單位”稱號，“資產經營同業(yè)對標”排名一年一個臺階，2011年在省公司系統(tǒng)排名第4位，比2008年的第13位，取得了顯著進步。

2.預算管控的范圍和目標

將預算管理融入到具體的業(yè)務中，就是根據國網公司、省公司全面預算管理的要求，以“提高經濟效益”為目標、以資金管理為重點，全面控制全局經濟活動。將成本、收入、基建等納入預算計劃，明確營銷、調度、檢修、變電運行等各項業(yè)務在預算計劃中應承擔的責任，相應的提高預算管理水平和預算執(zhí)行剛性，做到預算管理縱向管控到底、橫向集成到邊。

3.預算管控的指標體系及目標值

二、預算管控的主要做法

1、通過項目預算對接業(yè)務計劃與財務預算

達州供電公司預算管理過程遵循“建立項目儲備庫→省公司下達年度預算目標→預算編制→預算執(zhí)行→預算控制→預算考評調整”的六大過程，其中預算編制又分為預算分解和預算形成兩個步驟。對各類資本性支出和成本性支出均建立了項目儲備庫。項目儲備庫按照“歸口管理，專業(yè)負責”的原則進行建設，財務資產部、發(fā)展策劃部、生產技術部、科技信息部、營銷部、辦公室、農電工作部、調度中心、安全監(jiān)察部、人力資源部是儲備庫管理的責任部門。每年10月初，公司組織各基層單位上報下年度需要實施的業(yè)務計劃，每個業(yè)務計劃需涵蓋項目完成時間、資金支付時間、需耗費人工、材料、機械臺班的作業(yè)量，及據此計算所需的金額要素。10月中旬，相關職能部門按照歸口管理的原則對業(yè)務計劃的科學性、經濟性、可行性、安全性、公益性等進行初步評價和篩選。10月下旬，發(fā)展策劃部會同財務資產部在對各計劃進行綜合審查并經公司預算管理委員會批準后確定入庫項目，建立項目儲備庫。

2、在預算編制中堅持四個細化

一是項目細化，在營銷專項成本總額范圍內，按照A、B、C、D次序依次安排營銷項目出庫，嚴格執(zhí)行預算目標責任制，將預算指標分解落實到具體項目、具體崗位和個人，形成全員、全方位、全過程的預算控制體制；二是時間細化，將營銷專項預算由年細分到周，各相關專責、營銷部每周的工作量都由預算來規(guī)范，項目需嚴格按照涵蓋的時間完成；三是科目細化，嚴格按照出庫項目的金額編制；四是現金支出細化，現金流量預算與業(yè)務緊密融合，將營銷專項成本和現金流支出關聯(lián)，確?，F金流量可追溯至前端業(yè)務活動，掌握現金流量的成因，加強資金管控。

3、預算執(zhí)行

達州公司在預算執(zhí)行過程中注重強化預算的可操作性和硬約束。對營銷專項成本來說，嚴格按照公司批準的預算執(zhí)行方案落實，營銷部及基層單位負責組織實施。通過細化預算，把預算的費用、責任、指標和定額等各個方面細化，把其劃分到管理的各個專責，強化預算的可操作性，確保預算管理的有效執(zhí)行。細化責任可進一步提高工作的效率，控制預算執(zhí)行過程中憑證傳遞和手續(xù)審批，預算執(zhí)行的有效性因此得以保證，防止糾紛的發(fā)生；資費細化利于分析成本，尋找收縮成本的路徑；定額和指標的細化對預算執(zhí)行結果的考核以及員工的激勵都有幫助。預算的硬性約束是指剛性的堅持預算，嚴格執(zhí)行預算。即便預算編制得再好，如果不硬性執(zhí)行，最終只能是空口白話，因此，達州電業(yè)局嚴格按照出庫項目涵蓋的完成時間執(zhí)行。

4、預算考評

預算管理辦公室定期對營銷專項成本預算執(zhí)行的實際情況提出了考核建議。營銷專項成本預算管理得以順利實施的保證就是預算考評，預算管理循環(huán)中，它處于承上啟下的關鍵環(huán)節(jié)，它既是下一循環(huán)的起始又是本次循環(huán)的完結?？己嗽u價制度和獎懲制度都是屬于預算考評的內容。預算管理的生命線是考核評價制度與獎懲制度，只有通過賞罰分明的獎懲以及科學合理的考核，才能保證預算管理得以落到實處，又能使得企業(yè)相關激勵部門和員工有了合理并且可靠的依據，并且有助于企業(yè)管理當局及時的了解并發(fā)現企業(yè)實際生產過程、經營過程中存在的不足，并且加以處理和解決。（作者單位：國網達州供電公司）